Наша история

IRS создало Управление омбудсмена налогоплательщиков, которое будет выступать в качестве основного защитника интересов налогоплательщиков в IRS.

Билль о правах налогоплательщиков (TBOR 1), являющийся частью Закона о технических и прочих доходах 1988 года, кодифицировал Управление омбудсмена налогоплательщиков.

Закон добавил раздел 7811 Налогового кодекса (IRC), который предоставил омбудсмену законные полномочия издавать приказы о помощи налогоплательщикам (TAO), когда налогоплательщики страдают или собираются испытать значительные трудности из-за того, как законы о внутренних доходах применяют законы. Закон также предписывал омбудсмену и помощнику комиссара IRS (служба налогоплательщиков) предоставлять Конгрессу ежегодный отчет о качестве услуг IRS для налогоплательщиков.

Билль о правах налогоплательщиков 2 (TBOR 2) привел к созданию Управления адвоката налогоплательщиков.

TBOR 2 заменил офис омбудсмена налогоплательщиков на офис адвоката налогоплательщиков и довел адвоката налогоплательщиков до уровня главного юрисконсульта IRS. Это дало Адвокату полномочия и ответственность информировать Конгресс о повторяющихся, нерешенных проблемах и трудностях, с которыми налогоплательщики сталкиваются при общении с IRS.

TBOR 2 описал функции Офиса адвоката налогоплательщиков:

• Оказать помощь налогоплательщикам в решении проблем с IRS;
• Выявить области, в которых у налогоплательщиков возникают проблемы во взаимоотношениях с IRS;
• Насколько это возможно, предложить изменения в административной практике IRS для смягчения выявленных проблем; и
• Определить потенциальные законодательные изменения, которые могут помочь смягчить такие проблемы.

Законопроект также заменил первоначальный совместный отчет помощника комиссара и защитника налогоплательщиков Конгрессу на два ежегодных отчета Конгрессу, выданный непосредственно и независимо Адвокатом налогоплательщиков.

Первый отчет, который должен быть представлен к 30 июня, содержит цели Адвокатуры налогоплательщиков на предстоящий финансовый год (начинающийся 1 октября). Во втором, который должен быть готов к 31 декабря, сообщается о деятельности Адвоката налогоплательщиков в течение финансового года, включая его или ее инициативы по улучшению обслуживания налогоплательщиков и реагированию IRS, а также краткое изложение как минимум 20 наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются налогоплательщики.

TBOR 2 также внес поправки в раздел 7811 IRC, чтобы расширить сферу действия Приказа о помощи налогоплательщикам, предоставив Адвокату налогоплательщиков более широкие полномочия для принятия мер и установив крайний срок для IRS для выполнения приказа.

Комиссия определила Адвоката налогоплательщиков как «голос налогоплательщика».

Национальная комиссия по реструктуризации Налоговой службы заявила, что адвокат налогоплательщиков должен рассматриваться как независимый в IRS. Он отметил важную и важную роль Адвоката налогоплательщиков в защите прав налогоплательщиков и в укреплении уверенности налогоплательщиков в честности и подотчетности Налогового управления США.

Закон о реструктуризации и реформе IRS 1998 года (RRA 98) обязал местных адвокатов налогоплательщиков в каждом штате и расширил определение «значительных трудностей».

Местные адвокаты налогоплательщиков (LTA), расположенные в каждом штате, будут подчиняться непосредственно Национальному адвокату налогоплательщиков. RRA98 также требовал, чтобы LTA информировали налогоплательщиков на их первой встрече о том, что «отделы по защите прав налогоплательщиков работают независимо от любого другого офиса Службы внутренних доходов и отчитываются непосредственно перед Конгрессом через Национального адвоката по налогоплательщикам».

Закон расширил «значительные трудности», ситуации, когда местный адвокат налогоплательщиков может издать приказ о помощи налогоплательщикам, включив в него четыре конкретных обстоятельства, хотя в нем также указано, что это неисключительный список:

1. Непосредственная угроза неблагоприятных действий.
2. Задержка более 30 дней в решении проблем со счетом налогоплательщика.
3. Понесение налогоплательщиком значительных расходов (включая гонорары за профессиональное представительство), если льгота не предоставлена.
4. Непоправимый ущерб или долгосрочное неблагоприятное воздействие на налогоплательщика, если льгота не предоставлена.

Конгресс также предоставил ДСС по своему усмотрению не раскрывать IRS тот факт, что налогоплательщик обращался в офис адвоката налогоплательщиков, или любую информацию, предоставленную налогоплательщиком в этот офис.

IRS опубликовало окончательные правила в соответствии с Налоговый кодекс § 7811 таким образом, в правилах содержалось определение «значительных трудностей», согласующееся с действующим законодательством и практикой.

Билль о правах налогоплательщика

С момента вступления в должность в 2001 году Национальный адвокат налогоплательщиков Нина Э. Олсон уделяет особое внимание защите прав налогоплательщиков в налоговом администрировании. В ее Годовой отчет Конгрессу за 2007 г., а в более поздних отчетах она предложила новый Билль о правах налогоплательщиков. 10 июня 2014 г. IRS официально приняло предложение Национального защитника налогоплательщиков вновь сосредоточить внимание на защите прав налогоплательщиков во всех их отношениях с IRS.

Этот документ группирует десятки существующих прав в Налоговом кодексе в десять основных прав и делает эти права ясными, понятными и доступными как для налогоплательщиков, так и для сотрудников IRS.

Дорожная карта налогоплательщиков

Карта на очень высоком уровне иллюстрирует этапы пути налогоплательщика: от получения ответов на вопросы налогового законодательства до проверок, апелляций, сбора налогов и судебных разбирательств. Он показывает сложность налогового администрирования с его связями, дублированием и повторением этапов. Как вы можете видеть по многочисленным перипетиям, путь к соблюдению требований не всегда прост. Но мы надеемся, что эта карта поможет налогоплательщикам найти свой путь.