Налоговый кредит на детей, уход за иждивенцами и EITC на 2021 год

Обновление, май 2022 г.: сроки получения продвижение Срок выплаты детского налогового кредита (CTC) в течение 2021 года истек. Портал обновления детских налоговых льгот и инструмент регистрации для лиц, не подающих налоговые льготы на детей, упомянутые в этом разделе, в настоящее время закрыты и недоступны. Примечание. Все налогоплательщики, получившие авансовые платежи по этому кредиту, должны подать налоговую декларацию, чтобы потребовать CTC и сверить сумму, полученную ими заранее, с общей суммой, на которую они имеют право. Это потребуется независимо от того, есть ли у вас регулярное требование подавать налоговую декларацию или нет.

Чтобы получить налоговый кредит на детей в 2021 году, см. IRS. Налоговый кредит для детей страницу для получения дополнительной информации. Жителям Пуэрто-Рико стоит увидеть IRS предоставляет жителям Пуэрто-Рико рекомендации по получению налогового кредита на детей. для специальных инструкций.

Закон об американском плане спасения (ARPA) 2021 года. внесли важные изменения в Налоговый кредит для детей (CTC) за 2021 налоговый год Важно. Основные изменения включают в себя:

• Сумма кредита увеличится для многих налогоплательщиков. Максимальный детский налоговый кредит увеличен до 3,600 долларов США для детей в возрасте до 6 лет и до 3,000 долларов США на ребенка в возрасте от 6 до 17 лет.
• Кредит для детей, отвечающих критериям, полностью подлежит возврату, а это означает, что налогоплательщики могут воспользоваться кредитом, даже если они не имеют заработанного дохода или не должны платить подоходный налог.
• В кредит будут включены дети, которым в 17 году исполнится 2021 лет.
• Некоторые налогоплательщики могут получить часть своего кредита в 2021 году до подачи налоговой декларации за 2021 год в течение сезона подачи налоговых деклараций 2022 года.

В 2021 налоговом году ARPA временно увеличило максимальную сумму связанных с работой расходов на квалифицированный уход, которая может быть принята во внимание при расчете кредита по уходу за ребенком и иждивенцем, увеличило максимальный процент тех расходов, на которые может быть получен кредит, изменил способ уменьшения кредита для людей с более высокими доходами и сделал его возвратным.

Суммы кредита

В 2021 году правомочные налогоплательщики могут претендовать на соответствующие расходы, связанные с работой, в размере до:

• 8,000 долларов США на одного человека, отвечающего критериям, по сравнению с 3,000 долларов США в предыдущие годы, или
• 16,000 6,000 долларов США для двух или более лиц, отвечающих критериям, по сравнению с XNUMX XNUMX долларов США в предыдущие годы.

В сочетании с увеличением максимальной кредитной ставки до 50 процентов налогоплательщики с максимальной суммой соответствующих критериям расходов, связанных с работой, получат максимальный кредит в размере 4,000 долларов США для одного отвечающего критериям лица или 8,000 долларов США для двух или более отвечающих критериям лиц. При расчете кредита налогоплательщик должен вычесть предоставляемые работодателем пособия по уходу за иждивенцами, например, те, которые предоставляются через гибкий счет расходов, из общей суммы расходов, связанных с работой.

Квалификационная информация

• Налогоплательщики обязаны иметь заработок; заявленная сумма соответствующих расходов, связанных с работой, не может превышать заработок налогоплательщика. Для получения дополнительной информации см. Расходы, связанные с работой (Q18-Q23.
• Налогоплательщик (или супруг налогоплательщика, если он подает совместную декларацию) должен проживать в Соединенных Штатах более полугода. Однако к военнослужащим, дислоцированным за пределами США, применяются особые правила, см. Q15, Чтобы получить больше информации.
• Лицом, отвечающим критериям, как правило, является иждивенец в возрасте до 13 лет или иждивенец любого возраста или супруг, который не способен заботиться о себе и который проживает с налогоплательщиком более полугода.
• Действительный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) за каждого квалифицированного человека.

Семьи с доходом до 125,000 438,000 долларов США имеют право на полный кредит, после чего процент расходов, на которые налогоплательщики могут претендовать, постепенно снижается, пока не прекратится на уровне XNUMX XNUMX долларов США в скорректированном валовом доходе.

Впервые кредит подлежит полному возврату в 2021 году. Это означает, что правомочный налогоплательщик может получить его, даже если он не должен платить федеральный подоходный налог.

Получение кредита

• Чтобы получить кредит за 2021 год, следуйте инструкциям для формы 1040 «Декларация о индивидуальном подоходном налоге в США»; Форма 1040-SR, Налоговая декларация США для пожилых людей; или форму 1040-NR, декларация о подоходном налоге с иностранцев-нерезидентов США.

Для получения дополнительной информации о кредите на уход за детьми и иждивенцами см.:

• Получение кредита
• Форма 2441, Расходы на уход за детьми и иждивенцами
• Налоговая тема 602 – Кредит на уход за детьми и иждивенцами
• Публикация 503, Расходы на уход за детьми и иждивенцами

Раздел 9621 из ARPA временно расширяет право на получение EITC и увеличивает сумму кредита для налогоплательщиков, у которых нет отвечающих критериям детей. Только в 2021 налоговом году, в случае получения кредита для налогоплательщика, не имеющего отвечающих критериям детей, минимальный возраст снижается с 25 до 19 лет. Однако, если физическое лицо является указанным студентом, минимальный возраст снижается с 25 до 24 лет. Это положение дополнительно снижает минимальный возраст до 18 лет для любого квалифицированного бывшего приемного ребенка или квалифицированного бездомного молодого человека. Верхний возрастной предел для получения кредита для налогоплательщиков, не имеющих соответствующих критериям детей, временно отменен только на 2021 налоговый год.

Положение увеличивает к 2021 году сумму кредита для налогоплательщиков, не имеющих соответствующих критериям детей. Процент кредитования и процент поэтапного отказа увеличены с 7.65 процента до 15.3 процента. Кроме того, сумма заработанного дохода увеличена до 9,820 11,610 долларов США, а начальный диапазон поэтапного отказа для лиц, подающих декларацию не совместно, увеличен до 17,550 XNUMX долларов США (XNUMX XNUMX долларов США в случае подачи совместной декларации в браке).

Другие положения раздела 9621 применяются к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 2020 года.

• • Раздел 9622 отменяет правило, согласно которому правомочный налогоплательщик, имеющий хотя бы одного отвечающего критериям ребенка, который не претендует на получение EITC в отношении одного или нескольких отвечающих критериям детей из-за несоблюдения идентификационных требований, включая действующее требование SSN, в отношении таких детей, может не требовать EITC для налогоплательщиков, у которых нет соответствующих критериям детей.
  • Раздел 9623 предусматривает, что лицо, состоящее в браке и разлученное с супругом, рассматривается как не состоящее в браке для целей EITC, если совместная декларация не подана. Это положение применяется только в том случае, если налогоплательщик проживает с отвечающим критериям ребенком налогоплательщика более половины налогового года и либо:

(1) не имеет того же основного места жительства, что и супруг физического лица, в течение последних шести месяцев налогового года, или
(2) Оба

• • • • Имеет указ, документ или соглашение (кроме указа о разводе), описанное в разделе 121(d)(3)(C)145 Кодекса в отношении супруга лица, и
      • Не является членом одного домохозяйства с супругом физического лица на конец налогового года.

• Раздел 9624 увеличивает максимальную сумму дисквалифицируемого дохода до 10,000 2021 долларов США за налоговые годы, начинающиеся в XNUMX году.
• Раздел 9625 предусматривает, что министр финансов или его представитель должен производить платежи территориям, которые относятся к стоимости каждой территории его EITC.
• Раздел 9626 позволяет налогоплательщику выбрать расчет EITC налогоплательщика за налоговые годы, начинающиеся в 2021 году, с использованием заработанного дохода за 2019 год, а не за 2020 год, если заработанный доход налогоплательщика в 2021 году меньше, чем в 2019 году.

Получение кредита

• Чтобы получить кредит за 2021 год, следуйте инструкциям для формы 1040 «Декларация о индивидуальном подоходном налоге в США»; Форма 1040-SR, Налоговая декларация США для пожилых людей; или форму 1040-NR, декларация о подоходном налоге с иностранцев-нерезидентов США.

Дополнительную информацию об EITC см.:

• Получение налогового кредита на заработанный доход (TAS)
• Налоговый кредит на заработанный доход (EITC) (IRS)