Предприятия и освобожденные от налогов организации, финансово пострадавшие от коронавируса

Закон о помощи, облегчении и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), принятый 27 марта 2020 года, был разработан, чтобы побудить имеющих право работодателей сохранять заработную плату сотрудников, несмотря на финансовые трудности, связанные с пандемией коронавируса, с использованием налога на удержание сотрудников. кредит (Кредит удержания сотрудников).

Закон о консолидированных ассигнованиях 2021 года, принятый 27 декабря 2020 года, и Закон об американском плане спасения, принятый 11 марта 2021 года, включали изменения, касающиеся продления и изменения кредита.

• Закон CARES – 2020 налоговый год

Работодатели, соответствующие критериям, в том числе заемщики, взявшие кредит в рамках первоначального ГЧП, могут претендовать на кредит в размере 50 процентов выплаченной квалифицированной заработной платы, до 10,000 13 долларов США на одного сотрудника в год для заработной платы, выплаченной в период с 31 марта по 2020 декабря XNUMX года.

• Закон о консолидированных ассигнованиях – 2021 налоговый год

Работодатели, соответствующие критериям, включая получателей PPP, могут претендовать на кредит в размере 70% выплаченной квалифицированной заработной платы. Кроме того, сумма заработной платы, отвечающей критериям получения кредита, теперь составляет 10,000 2021 долларов США на одного сотрудника в квартал за первые два квартала XNUMX года.

• Закон об американском плане спасения (ARPA) – 2021 налоговый год

Кредит остается на уровне 70% от квалифицированной заработной платы до лимита в 10,000 7,000 долларов США в квартал, то есть максимум 2021 7,000 долларов США на сотрудника в квартал в течение всего 28,000 года. Таким образом, сотрудник может претендовать на 2021 XNUMX долларов США в квартал на одного сотрудника или до XNUMX XNUMX долларов США в XNUMX году.

В соответствии с ARPA, ERC доступен работодателям, имеющим право на выплату заработной платы в третьем и четвертом кварталах 2021 года.

ПРИМЕЧАНИЕ: В Закон об инфраструктурных инвестициях и рабочих местах внесены изменения в раздел 3134 Налогового кодекса, чтобы ограничить доступность кредита за удержание сотрудников вуральный квартал 2021 года налогоплательщикам, которые являются начинающими предприятиями по восстановлению, как определено в разделе 3134(c)(5). Таким образом, налогоплательщики, которыеСтартапы, которые не восстанавливаются, не имеют права на получение кредита на удержание сотрудников для заработной платы, выплаченной после 30 сентября 2021 года. 

Более подробные инструкции, включая информацию, касающуюся определений квалифицированной заработной платы и соответствующих критериям работодателей, а также информацию о применимом тесте валовой выручки, см.:

• Налоговые льготы для работодателя
• Налоговые льготы в связи с коронавирусом для предприятий и организаций, освобожденных от налогов
• Новый закон продлевает налоговую льготу по COVID для работодателей, которые удерживают работников на заработной плате
• IRS предоставляет рекомендации для работодателей, претендующих на получение кредита на удержание сотрудников, за первые два квартала 2021 года.
• Казначейство и IRS предоставляют дополнительные рекомендации работодателям, претендующим на кредит на удержание сотрудников, в том числе на третий и четвертый кварталы 2021 года.
• Обратите внимание, 2021-20
• Обратите внимание, 2021-23
• Обратите внимание, 2021-49
• Порядок выручки 2021-33 –  Казначейство и IRS обеспечивают безопасную гавань валовых поступлений для работодателей, претендующих на кредит на удержание сотрудников. (обеспечивает безопасную гавань, позволяющую работодателям исключать определенные суммы из валовой выручки исключительно для определения права на ERC. Этими суммами являются:
  • Сумма прощения кредита по программе защиты заработной платы (PPP);
  • Гранты операторам закрытых объектов в соответствии с Законом об экономической помощи наиболее пострадавшим малым предприятиям, некоммерческим организациям и объектам; и
  • Гранты на возрождение ресторанов в соответствии с Законом о плане спасения Америки от 2021 года.
• Распространенные ошибки, которых следует избегать при подаче заявления на авансовый платеж по кредиту работодателя
• Досрочное прекращение действия кредита на удержание сотрудников, сохранение налоговых депозитов с занятости в ожидании кредитов, отключение факсимильной линии и полезные советы по форме 7200

Часто задаваемые вопросы:

• Налоговые льготы на оплачиваемый отпуск в соответствии с Законом об американском плане спасения от 2021 года для отпуска после 31 марта 2021 года
• Налоговые льготы на оплачиваемый отпуск в соответствии с Законом о первом реагировании семей на коронавирус для отпуска до 1 апреля 2021 года
• Отсрочка уплаты и уплаты налога на рабочую силу до 31 декабря 2020 года.
• Налоговые льготы в связи с COVID-19 для обязательного оплачиваемого отпуска, предоставляемые предприятиям малого и среднего бизнеса: часто задаваемые вопросы
• Закон о первых мерах реагирования на коронавирус для семей DOL: вопросы и ответы
• Часто задаваемые вопросы: Кредит на удержание сотрудников в соответствии с Законом CARES

В соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь семьями (FFCRA), предприятия могут требовать два возмещаемых налоговых кредита на заработную плату. Оплачиваемый отпуск по болезни и оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам были доступны имеющим на это право работодателям, которые выплачивали квалифицированную заработную плату за отпуск по болезни и/или квалифицированную заработную плату за отпуск по семейным обстоятельствам с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года и у которых было менее 500 сотрудников. Видеть Налоговые льготы, связанные с COVID-19, на оплачиваемый отпуск, предоставляемые предприятиям малого и среднего бизнеса: часто задаваемые вопросы чтобы получить больше информации.

Вы можете получить немедленный доступ к кредитам, сокращение депозитов по налогу на занятость в противном случае вам придется сделать это. Если ваших депозитов по налогу на трудоустройство недостаточно для покрытия кредита, вы можете запросить авансовый платеж в IRS, отправив заполненное заявление по факсу. Форма 7200, Авансовая выплата кредитов работодателя в связи с COVID-19 на номер 855-248-0552*. Внимательно прочтите инструкции и уделите время заполнению этой формы. Для получения дополнительной информации позвоните по телефону 833-551-3588.

*Примечание: Форма 7200. факс-линия будет отключена после 31 января 2022 г. и IRS больше не будет принимать заявления по форме 7200. Видеть Досрочное прекращение действия кредита на удержание сотрудников, сохранение налоговых депозитов с занятости в ожидании кредитов, отключение факсимильной линии и полезные советы по форме 7200 чтобы получить больше информации.

Если вы полностью уменьшаете требуемые депозиты по налогу на трудоустройство, которые в противном случае причитаются с заработной платы, выплаченной сотрудникам в том же календарном квартале в ожидании получения зачетов, и вы не выплатили заработную плату за квалифицированный отпуск сверх этой суммы, вам не следует подавать форму 7200. Если вы подаете форму 7200, вам нужно будет сверить этот авансовый кредит и депозиты с квалифицированной заработной платой за отпуск, указанной в форме 941 (или другой применимой федеральной налоговой декларации, такой как форма 944 или форма CT-1), и у вас может возникнуть недоплата федерального налога. налоги на трудоустройство за квартал.

Обратите внимание, что форма 7200, запрашивающая аванс менее 25 долларов США, не будет обработана. Работодатели могут претендовать на кредиты в размере менее 25 долларов США по форме 941.

Отчетность о квалифицированной заработной плате по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам (2021 г.)

Обратите внимание, 2021-53 содержит инструкции для работодателей по отчетности в форме W-2 о размере квалифицированной заработной платы по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам, выплаченной сотрудникам за отпуск, взятый в 2021 году. В уведомлении приводятся рекомендации в соответствии с последним законодательством, включая Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь с семьями (FFCRA) с поправками. в соответствии с Законом о налоговых льготах в связи с COVID от 2020 года и Законом об американском плане спасения от 2021 года. Работодатели будут обязаны сообщать об этих суммах за 2021 год сотрудникам либо в форме W-2, графа 14, либо в отдельном заявлении, предоставленном с формой W-2, включая предоставление работникам, которые также являются самозанятыми, информации, необходимой для определения суммы любых эквивалентных кредитов по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам, которые они могут претендовать в качестве самозанятых. Руководство также предоставляет работодателям типовые формулировки, которые можно использовать в инструкциях для сотрудников по форме W-2 или в отдельном заявлении, прилагаемом к форме W-2.

Увидеть Как получить кредиты на IRS.gov для получения дополнительной информации.

Отчетность о квалифицированной заработной плате по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам (2020 г.)

Обратите внимание, 2020-54 предоставил рекомендации относительно отчетности W-2 о квалифицированных отпусках по болезни и отпусках по семейным обстоятельствам в соответствии с FFCRA для заработной платы, выплаченной сотрудникам за отпуск, взятый в 2020 году.

Увидеть Как получить кредиты на IRS.gov для получения дополнительной информации.

Некоторые работодатели получили уведомление о неуплате штрафа после получения новых налоговых льгот

Несмотря на то, Налоговая служба приняла меры Чтобы внедрить правила, которые предотвращают наложение штрафа за неуплату депозита на работодателей, сокращающих свои депозиты в ожидании получения кредита на отпуск по болезни и семейным обстоятельствам или кредита на удержание сотрудников, некоторые работодатели все же могли случайно получить уведомление о штрафе.

Никаких дополнительных действий на данный момент не требуется. IRS работает над выявлением этих учетных записей работодателей и исправлением их как можно скорее. Чтобы избежать получения уведомления о штрафе в будущем, проверьте IRS.gov/form941 за руководство по правильному составлению отчетности по обязательствам при сокращении депозитов.

Ошибок, которых следует избегать работодателям при запросе авансовой выплаты кредитов работодателя

Работодателям, подающим форму 7200, следует внимательно прочитать инструкции и не торопиться при заполнении этой формы, чтобы избежать ошибок. Использование авторитетного специалиста по подготовке налоговых деклараций также может помочь избежать ошибок. Ошибки могут привести к задержке обработки, а это значит, что получение авансового платежа может занять больше времени. Обзор этот список распространенных ошибок.

Обработка формы 7200

Вы можете получить одно из следующих писем от IRS при обработке формы 7200:

• Письмо 6312, если IRS либо отклонило форму 7200, либо внесло изменение в запрошенную сумму авансового платежа из-за ошибки расчета. В письме будет объяснена причина отклонения или, если сумма будет изменена, в письме будет указана новая сумма платежа.
• Письмо 6313, если IRS необходимо письменное подтверждение того, что адрес, указанный в вашей форме 7200, является текущим почтовым адресом вашей компании. IRS не будет обрабатывать форму 7200 или менять последний известный адрес до тех пор, пока не будет предоставлено подтверждение.
• Письмо 6507 отправляется работодателям с более чем 500 сотрудниками, которые ошибочно заявили о зачете за квалифицированные отпускные по болезни и семейные отпуска. Работодатели, получившие письмо 6507, не имели права на зачет за квалифицированные отпускные по болезни и семейные отпуска, который они заявили в первоначальной или измененной налоговой декларации по занятости, поскольку у них было более 500 сотрудников за период(ы), когда они заявили о зачете. Неправильно заявленные зачеты могут включать невозвращаемые и/или возвращаемые части зачета за квалифицированные отпускные по болезни и семейные отпуска.

Команда последний день подачи формы 7200 Для запроса авансового платежа за четвертый квартал 2021 года — это дата подачи налоговой декларации по трудоустройству за налоговый период или 31 января 2022 года, в зависимости от того, что наступит раньше. последняя дата подачи формы 7200 одинаково, независимо от того, подаете ли вы ежеквартальную форму 941 или годовую форму 943, 944 или CT-1.

• Обратите внимание на форму 7200. линия факса будет закрыть после 31 января 2022 г. и IRS больше не будет принимать заявления по форме 7200.

Отсрочка уплаты налога на социальное обеспечение работодателя

Закон CARES позволил работодателям, в том числе государственным работодателям, отложить внесение и уплату доли работодателя в налоге на социальное обеспечение по вкладам и платежам, подлежащим выплате 27 марта 2020 года или после этой даты, но до 1 января 2021 года, а также депозитам и платежам. выплаты после 1 января 2021 г., которые требовались для выплаты заработной платы в течение квартала, заканчивающегося 31 декабря 2020 г. Выплата половины отсроченной доли налога на социальное обеспечение работодателя должна была быть произведена до 31 декабря 2021 г., а оставшаяся часть должна быть уплачена после 31 января 2022 г. до XNUMX декабря XNUMX года.

Для получения дополнительной информации см. IRS Отсрочка уплаты и уплаты налога на рабочую силу до 31 декабря 2020 г..

Отсрочка удержания некоторых налогов на социальное обеспечение сотрудников и оплата

Президент Соединенных Штатов издал президентский меморандум, предписывающий министру финансов использовать свои полномочия в соответствии с разделом 7508A Налогового кодекса для отсрочки удержания, внесения и выплаты определенных обязательств по налогу на заработную плату. В результате Министерство финансов и Служба внутренних доходов выпустили руководство разрешение работодателям отсрочить удержание и выплату части налога на социальное обеспечение с работника, если заработная плата или компенсация работника были ниже определенной суммы. Обратите внимание, 2020-65 предоставила работодателям льготы по заработной плате или компенсации, выплаченной с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2020 года. период рассматривается отдельно.

Выплата отсроченного налога на социальное обеспечение

Погашение части отсрочки работнику началось 1 января 2021 года и продолжится до 31 декабря 2021 года. Выплаты, произведенные до 3 января 2022 года, будут своевременными, поскольку 31 декабря 2021 года является выходным днем. Работодатель должен отправлять выплаты в IRS по мере их получения. Если работодатель не погасит отсроченную часть вовремя, к любому неоплаченному остатку будут применены штрафы и проценты. Сотрудники должны видеть отложенные налоги в составе удержаний из заработной платы.

Для получения дополнительной информации см.

• ИР-2020-195, Издано руководство по реализации президентского меморандума об отсрочке удержания некоторых налогов на социальное обеспечение для сотрудников
• Совет по налогообложению в связи с COVID 2021–32 гг., Что нужно знать работодателям о погашении отложенных налогов по заработной плате
• Уведомление 2020-65 (PDF)
• Уведомление 2021-11 (PDF)
• Напоминание IRS: для многих работодателей и самозанятых лиц предусмотрена отсрочка уплаты налога на социальное обеспечение до 3 января.

Закрытие бизнеса

Закрытие вашего бизнеса может оказаться сложной и сложной задачей. Служба защиты налогоплательщиков (TAS) заключила партнерство с IRS для расширения своей деятельности. Закрытие бизнес-страницы помочь владельцам бизнеса понять конкретные действия, необходимые с точки зрения федерального налогообложения для каждого типа бизнеса.

Дополнительные ресурсы

Для получения дополнительной информации см. Налоговые льготы в связи с коронавирусом для предприятий и организаций, освобожденных от налогов страница на IRS.gov. Вы также можете посетить Веб-сайт Министерства труда, Закон о первоочередном реагировании семьи на коронавирус: вопросы и ответы.