инструкции

Оценщик начинает с запроса налогового года. Некоторые цифры, используемые при определении выплаты, индексируются с учетом инфляции. По этой причине на будущие годы оценщик не сможет предоставить подробную оценку.

Определение платежа за 2015 год

Эта оценка предназначена только для 2016 года и последующих лет.

На 2015 год при определении выплаты применяются переходные правила. Информацию об этих правилах и о том, как определить платеж за 2015 год, см. Положение ЕСРП.

На этом этапе оценивается, есть ли у вас 50 или более сотрудников, работающих полный рабочий день (включая эквиваленты полной занятости). Если да, то вы являетесь соответствующим крупным работодателем и подпадаете под действие этого положения. Он также спросит о вашем статусе как работодателя — существовали ли вы в течение предыдущего календарного года и являетесь ли вы частью объединенной группы работодателей.

Существование в качестве работодателя

Работодатель считается несуществующим в течение предыдущего календарного года только в том случае, если работодатель не существовал ни в один рабочий день предыдущего календарного года.

Если вы действовали в качестве работодателя в предыдущем календарном году: Введите количество сотрудников за предыдущий календарный год.

Если вы не были работодателем в предыдущем календарном году: Работодатель, отсутствующий в течение предыдущего календарного года, является применимым крупным работодателем на текущий календарный год, если разумно ожидать, что работодатель наймет в среднем не менее 50 сотрудников, работающих полный рабочий день (включая сотрудников, эквивалентных полной занятости) в рабочие дни в течение текущий календарный год, и на предприятии фактически работает в среднем не менее 50 сотрудников, работающих полный рабочий день (включая сотрудников, эквивалентных полной занятости) в рабочие дни в течение календарного года.

Введите количество сотрудников, которых вы обоснованно ожидаете получить в течение календарного года.

Член агрегированной группы

Агрегированная группа работодателей — это группа работодателей, находящихся в совместной собственности или иным образом связанных или аффилированных лиц, которые должны объединить своих сотрудников, чтобы определить, составляют ли они вместе подходящего крупного работодателя. Все работодатели, которые рассматриваются как один работодатель в соответствии с разделом 414 (b), (c), (m) или (o) IRC, рассматриваются как члены агрегированной группы.

Если вы не являетесь членом объединенной группы работодателей: Оценщик попросит вас ввести количество ваших штатных и сезонных сотрудников, а также общее количество часов ваших сезонных и несезонных сотрудников, которые не работают полный рабочий день.

Если вы являетесь членом объединенной группы работодателей: Оценщик попросит вас ввести общее количество все участники - включая вас - в месяц для штатных работников и сезонных работников, работающих полный рабочий день, и часов для совместителей и сезонных работников, работающих по совместительству. Дополнительно введите общее количество собственных штатных сотрудников и сезонных работников, работающих полный рабочий день. Оценки, представленные на третьем этапе «Сценарии оплаты», будут основаны на количестве ваших собственных штатных сотрудников, а не на штатных сотрудниках других членов вашей совокупной группы.

На этом шаге вы увидите, какие выплаты могут производиться на основе информации о сотрудниках, введенной вами на шаге 2. Он также покажет вам сравнение с другими сценариями, позволяя вам изменить количество штатных сотрудников, используемых для определения оплаты.

Оплата

Существует два типа платежей: платеж по 4980H(a) и 4980H(b). Вы не можете нести ответственность за более чем один из этих платежей в одном месяце.

Любой платеж зависит от того, получит ли кто-либо из ваших сотрудников налоговый кредит на премию. Вы можете не знать, получают ли ваши сотрудники кредит, до получения ответа от IRS, поэтому приведенные ниже оценки представляют собой максимальную сумму, которую вам, возможно, придется заплатить как по разделу 4980H(a), так и по разделу 4980H(b).

Для 4980H(a) оценщик предполагает, что:

• Это можно сделать предложите страховое покрытие как минимум 95% ваших штатных сотрудников и
• По крайней мере one штатный сотрудник получает налоговый кредит премии.

Для платежа по статье 4980H(b) оценщик предполагает, что:

• do предложите страховое покрытие как минимум 95% ваших штатных сотрудников, но
• BCE ваших штатных сотрудников получают налоговый кредит на премию.

Сравнение сценариев

Оценщик содержит таблицу для каждого платежа, в которой показаны расчетные платежи за месяц на основе введенной вами информации о сотруднике.

Платежи, показанные в столбцах «Сотрудник, работающий полный рабочий день» и «Ориентировочный платеж», оцениваются на основе информации о сотруднике, работающей полный рабочий день, которую вы ввели на шаге 2. Сравните это с другими сценариями, изменив количество сотрудников, работающих полный рабочий день, в поле « Столбец «Сравнить».

Этот шаг является необязательным. Это руководство по двум методам измерения рабочего времени ваших сотрудников, позволяющее вводить информацию о one сотрудника и посмотрите, как работают методы, чтобы принять решение.

Два метода измерения:

• Ежемесячный метод измерения и
• Метод обратного измерения.

Выберите, какой метод вы используете, и введите информацию о нем и сотруднике. Оценщик объяснит вам, как происходит определение статуса на постоянной основе. Подробную информацию о каждом методе см. Обеспечение .

В рамках метода ретроспективного измерения вы выбираете дополнительный период продолжительностью не более 90 дней, который начинается сразу после окончания периода измерения и заканчивается непосредственно перед началом соответствующего периода стабильности.

Административный период также включает период между датой начала работы нового сотрудника и началом периода первоначального измерения, если период первоначального измерения не начинается с даты начала работы сотрудника.

Как правило, страхование является доступным для работника, если требуемый взнос работника в виде ежегодной премии за страхование только для себя не превышает 9.5% (с поправкой на инфляцию) от дохода семьи работника за год. Для получения дополнительной информации см. Минимальная стоимость и доступность на IRS.gov.

Предложение о страховании также считается доступным для целей данного положения, если оно соответствует одному из «безопасных гаваней» доступности, перечисленных в окончательных положениях ESRP. Дополнительные сведения о безопасных гаванях доступности см. Вопросы и ответы по ESRP на IRS.gov.

Группа работодателей, находящихся в общей собственности или иным образом связанных или аффилированных лиц, которые должны объединить своих сотрудников, чтобы определить, являются ли они вместе подходящим крупным работодателем. Все работодатели, которые рассматриваются как один работодатель в соответствии с разделом 414 (b), (c), (m) или (o) IRC, рассматриваются как члены агрегированной группы.

Работодатель, который вместе с одним или несколькими другими работодателями является членом агрегированной группы, которая является применимым крупным работодателем.

Например, в материнской корпорации А в предыдущем календарном году работало 40 штатных сотрудников; в дочерней компании B, которая полностью принадлежит A, в предыдущем календарном году работало 10 штатных сотрудников; и в дочерней компании C, которая также полностью принадлежит A, в предыдущем календарном году работало 5 сотрудников, работающих полный рабочий день. Вместе работодатели A, B и C образуют агрегированную группу, которая является подходящим крупным работодателем, поскольку в предыдущем году в группе работало в среднем 55 сотрудников, работающих полный рабочий день. Каждый из A, B и C является членом ALE, и поэтому на каждого отдельно распространяются требования положения о совместной ответственности работодателя.

В отношении календарного года – работодатель, который в течение предыдущего календарного года трудоустроил в среднем не менее 50 сотрудников, работающих полный рабочий день (включая сотрудников, приравненных к полной занятости) в рабочие дни. Сотрудники всех членов агрегированной группы объединяются вместе с целью определения того, является ли группа применимым крупным работодателем и, следовательно, является ли каждый член агрегированной группы членом ALE.

Если вы как работодатель не существовали в течение предыдущего календарного года, вы будете считаться подходящим крупным работодателем на текущий календарный год, если вы разумно ожидаете нанять в среднем не менее 50 сотрудников, работающих полный рабочий день (с учетом полной занятости). ) в рабочие дни в течение текущего календарного года, и вы фактически нанимаете в среднем не менее 50 штатных сотрудников (с учетом полной занятости) в рабочие дни в течение календарного года.

Сотрудник, возобновляющий оказание услуг, — это сотрудник, имеющий предыдущий период работы (например, повторно принятый на работу или после периода отпуска), и его можно рассматривать как нового или действующего сотрудника в соответствии с правилами повторного найма и продолжения работы для сотрудников.

Как правило, в течение календарного месяца это работник, отработавший в среднем не менее 30 часов в неделю.

Для этой цели: 130 часов работы в календарном месяце рассматриваются как ежемесячный эквивалент не менее 30 часов работы в неделю, и этот эквивалент 130 часов работы применяется как для метода ретроспективного измерения, так и для метода ежемесячного измерения для определение статуса штатного сотрудника.

Сочетание сотрудников, каждый из которых по отдельности не рассматривается как работник, работающий полный рабочий день, поскольку он или она не нанят в среднем не менее 30 часов работы в неделю у работодателя, которые в совокупности считаются эквивалентом штатного работника исключительно в целях определения того, является ли работодатель подходящим крупным работодателем.

Количество работников, приравненных к полной занятости, за каждый календарный месяц определяется путем расчета совокупного количества часов работы за этот календарный месяц для работников, не являвшихся работниками, работающими полный рабочий день (но не более 120 часов работы для каждого работника) и разделив это число на 120.

Часы, за которые работник получает оплату или имеет право на оплату за выполнение обязанностей перед работодателем; и каждый час, за который работник получает оплату или имеет право на оплату со стороны работодателя за период времени, в течение которого не выполняются обязанности из-за отпуска, отпуска, болезни, нетрудоспособности (включая инвалидность), увольнения, обязанности присяжного заседателя, военной службы или отпуск.

Определенные часы исключены из рабочего времени; для получения дополнительной информации см. Правила ЕСРП.

Согласно методу ретроспективного измерения, это период продолжительностью не менее трех, но не более 12 месяцев подряд, который используется для определения постоянного статуса ваших новых сотрудников. Новый сотрудник, который в среднем отработал не менее 30 часов в неделю в течение начального периода оценки, считается сотрудником, работающим полный рабочий день, до конца соответствующего периода стабильности, который следует за этим.

Один из двух методов определения того, является ли сотрудник штатным сотрудником (другой — метод ежемесячного измерения). В соответствии с методом ретроспективного измерения для действующих сотрудников статус штатного сотрудника каждого действующего сотрудника в течение периода стабильности определяется на основе часов, отработанных в течение соответствующего периода измерения.

Если работник работал в среднем не менее 30 часов работы в неделю в течение соответствующего периода измерения, то в течение последующего периода стабильности он является сотрудником, работающим полный рабочий день, независимо от количества часов работы сотрудника в течение периода стабильности. до тех пор, пока он или она остается сотрудником.

Для положения о совместной ответственности работодателя минимальное необходимое страхование имеет то же значение, что и в положении об индивидуальной совместной ответственности.

Минимальное обязательное страхование означает покрытие в рамках программы, спонсируемой государством, приемлемого плана, спонсируемого работодателем, плана на индивидуальном рынке, плана медицинского страхования, приобретенного у дедушки, или другого покрытия медицинских пособий.

Смотрите пост в Положения об индивидуальной совместной ответственности чтобы получить больше информации.

Приемлемый план, спонсируемый работодателем, обеспечивает минимальную стоимость только в том случае, если доля плана в общих разрешенных расходах на льготы, предоставляемые работнику в рамках плана (как это определено в соответствии с указаниями министра здравоохранения и социальных служб), составляет не менее 60 процентов. Для получения дополнительной информации см. Минимальная стоимость и доступность на IRS.gov.

Один из двух методов определения того, является ли сотрудник штатным сотрудником (второй — метод ретроспективного измерения). При ежемесячном методе измерения статус каждого сотрудника как штатного сотрудника определяется путем подсчета отработанных часов за каждый календарный месяц.

Согласно методу ретроспективного измерения, новым сотрудником считается сотрудник, проработавший менее одного полного стандартного периода измерения.

Согласно методу ретроспективного измерения, постоянным сотрудником считается сотрудник, который проработал по крайней мере один полный стандартный период измерения.

Сезонный работник — это работник, нанятый на должность, для которой обычный годовой стаж составляет шесть месяцев или меньше.

Этот термин используется для определения штатного статуса сотрудников, если работодатель использует ретроспективный метод измерения.

Сезонный работник означает работника, который выполняет работу или оказывает услуги на сезонной основе, как это определено министром труда, включая (но не ограничиваясь) работников, подпадающих под действие 29 CFR 500.20(s)(1), и работников розничной торговли, нанятых исключительно во время праздников. времена года.

Этот термин используется для определения того, применяется ли исключение для сезонных рабочих для определения вашего соответствующего статуса крупного работодателя.

В отношении любого календарного месяца — 1/12 от 2,000 долларов США с поправкой на инфляцию. Скорректированная сумма составляет 2,160 долларов США за 2016 год и 2,260 долларов США за 2017 год.

Если это обязательство возникает в соответствии с разделом 4980H(a) за календарный месяц, сумма платежа рассчитывается путем умножения применимой суммы платежа в соответствии с разделом 4980H(a) на общее количество сотрудников, работающих полный рабочий день, которых вы наняли в этом календарном месяце. , с некоторыми корректировками (например, количество сотрудников, работающих полный рабочий день, обычно сокращается на 30, а некоторые сотрудники, работающие полный рабочий день в ограниченный период отсутствия оценки, также могут быть исключены).

В отношении любого календарного месяца — 1/12 от 3,000 долларов США с поправкой на инфляцию. Скорректированная сумма составляет 3,240 долларов США за 2016 год и 3,390 долларов США за 2017 год.

Если ответственность возникает в соответствии с разделом 4980H(a) за календарный месяц, сумма платежа рассчитывается путем умножения применимой суммы платежа в соответствии с разделом 4980H(b) на количество сотрудников, работающих полный рабочий день, которые получают налоговый кредит на премии в этом месяце. , с некоторыми корректировками (например, могут быть исключены штатные сотрудники в ограниченный период отсутствия оценки).

В рамках метода ретроспективного измерения — это выбранный вами период, который следует сразу за стандартным периодом измерения или начальным периодом измерения и связан с ним (и, если он выбран, с административным периодом, связанным с этим стандартным периодом измерения или начальным периодом измерения).

Статус сотрудника на условиях полной занятости в течение периода стабильности определяется на основе среднего количества часов работы сотрудника в соответствующем периоде измерения.

В соответствии с методом ретроспективного измерения стандартным периодом измерения является период продолжительностью не менее трех, но не более 12 последовательных месяцев, который используется для определения статуса ваших сотрудников, занятых полный рабочий день. Каждый сотрудник, который в среднем отработал не менее 30 часов в неделю в течение стандартного периода измерения, считается сотрудником, работающим полный рабочий день, каждый месяц в течение соответствующего периода стабильности, который следует за ним.

Альтернативно, 130 часов работы в календарном месяце рассматриваются как ежемесячный эквивалент не менее 30 часов работы в неделю. Таким образом, сотрудник, который в среднем отработал не менее 130 часов в месяц в течение стандартного периода измерения, считается сотрудником, работающим полный рабочий день, в течение соответствующего периода стабильности, который следует за ним.

В соответствии с методом ретроспективного измерения, если работодатель не может определить на основе фактов и обстоятельств на дату начала работы сотрудника, разумно ли ожидать, что работник будет работать в среднем не менее 30 часов в неделю в течение первоначального периода оценки. поскольку часы работы сотрудника являются переменными или иным образом неопределенными, этот сотрудник является сотрудником с переменным графиком работы.