Налоговый кредит на детей и возможность предоплаты на 2021 год

• Сумма кредита увеличится для многих налогоплательщиков.
• Кредит для детей, отвечающих критериям, полностью подлежит возврату, а это означает, что налогоплательщики могут воспользоваться кредитом, даже если они не имеют заработанного дохода или не должны платить подоходный налог.
• В кредит будут включены дети, которым в 17 году исполнится 2021 лет.
• Налогоплательщики могут получить часть своего кредита в 2021 году до подачи налоговой декларации за 2021 год в 2022 году.

Чтобы претендовать на получение кредита, вы должны соответствовать определенным правилам. Эти правила, в общих чертах обсуждаемые ниже, включают подачу налоговой декларации, даже если в этом обычно нет необходимости. Сумма кредита зависит от вашего дохода, статуса подачи заявления и количества детей, отвечающих критериям.

Соответствующую информацию CTC за все остальные налоговые годы см. инструкции и формы налоговых деклараций за каждый налоговый год вместе с Публикация 972, Налоговый кредит на детей и кредит на других иждивенцев.

Команда Закон об американском плане спасения от 2021 года увеличен размер CTC за 2021 налоговый год Важно для большинства налогоплательщиков. На 2021 год сумма кредита составляет:

• 3,000 долларов США для соответствующих критериям детей в возрасте от 6 до 17 лет.
• 3,600 долларов США для детей в возрасте до 5 лет.

Увеличение сумм сокращается (поэтапно отменяется) для модифицированного скорректированного валового дохода (AGI) в течение:

• 150,000 XNUMX долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию и отвечающих критериям вдов или вдовцов,
• 112,500 XNUMX долларов США для глав домохозяйств, и
• 75,000 XNUMX долларов США для всех остальных налогоплательщиков.

Сумма платежей будет постепенно уменьшаться на 50 долларов США за каждые 1,000 долларов США (или ее часть), на которые измененный AGI превышает применимый порог, указанный выше, в зависимости от вашего статуса подачи заявки.

Для целей CTC и авансовых платежей CTC ваш модифицированный AGI представляет собой ваш скорректированный валовой доход (из формы IRS 2020 1040 года, строка 11 или формы IRS 2019 1040 года, строка 8b) плюс следующие суммы, которые могут к вам применяться.

• Любая сумма в строке 45 или строке 50 IRS за 2020 или 2019 год. Форма 2555: Доходы, полученные за рубежом.
• Любая сумма, исключенная из валового дохода, поскольку она была получена из источников в Пуэрто-Рико или Американском Самоа.

Если у вас нет ничего из вышеперечисленного, ваш модифицированный AGI такой же, как и ваш AGI.

Кроме того, термин «соответствующий требованиям ребенок» расширен и включает в себя отвечающего критериям ребенка, не достигшего 18-летнего возраста (в другие годы соответствующим критериям считается ребенок, которому не исполнилось 17 лет к концу календарного года). .

Также в 2021 налоговом году ВажноCTC полностью возмещается налогоплательщикам с основным местом жительства в Соединенных Штатах в течение более половины налогового года или налогоплательщикам, которые являются добросовестными резидентами Пуэрто-Рико. Другие налогоплательщики, проживающие на территориях США, должны претендовать на получение кредита через процедуры этих территорий.

Налоговое управление США автоматически выдаст продвижение CTC выплаты вам в размере до 50 процентов от общей расчетной суммы CTC ежемесячно в период с июля по декабрь 2021 года, если вы не предпримете действия по отмене участия.

Другая связанная информация:

•  Авансовые платежи CTC не повлияют на получаемые вами государственные льготы и не облагаются налогом.
• Авансовые платежи CTC не будут уменьшаться (то есть компенсироваться) в отношении просроченных федеральных налогов за предыдущие налоговые годы или других федеральных долгов или долгов штата, которые вы должны, и которые IRS обычно обязана взыскать. Однако если вы потребуете возмещения при подаче налоговой декларации за 2021 год в 2022 году, любые оставшиеся суммы CTC, включенные в расчет вашего возмещения, могут быть подлежащий зачету за задолженность по федеральным налогам или другие долги федерального правительства или штата, которые вы имеете.

Право на участие в CTC в 2021 году

Чтобы претендовать на CTC на 2021 год, вы и любые другие заявленные члены семьи, такие как ваш супруг или ребенок, отвечающий критериям, должны иметь номер социального страхования (SSN), действительный для трудоустройства в Соединенных Штатах. (См. IRS Тема B: Право на авансовые выплаты по налоговому кредиту на детей и Налоговый кредит на детей в 2021 году для получения дополнительной информации о SSN и Тема I: Жители территорий США и авансовые выплаты по налоговым льготам на детей.)

Модифицированный AGI и поэтапный отказ

CTC начнет снижаться до 2,000 долларов США на ребенка, если ваш модифицированный AGI в 2021 году превысит:

• 150,000 XNUMX долларов США, если вы состоите в браке и подаете совместную налоговую декларацию или подаете декларацию в качестве вдовы или вдовца;
• 112,500 XNUMX долларов США при подаче заявления в качестве главы семьи; или
• 75,000 XNUMX долларов США, если вы подаете декларацию одиноким человеком или состоите в браке и подаете отдельную декларацию.

Первый поэтапный отказ снижает CTC на 50 долларов США за каждые 1,000 долларов США (или их часть), на которые ваш модифицированный AGI превышает описанный выше порог дохода, применимый к вам. CTC не будет снижаться ниже 2,000 долларов США на ребенка до тех пор, пока ваш модифицированный AGI в 2021 году не превысит:

• 400,000 XNUMX долларов США, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию; золото
• 200,000 XNUMX долларов США для всех других статусов подачи заявок.

Второй поэтапный отказ снижает CTC на 50 долларов США за каждые 1,000 долларов США (или их часть), на которые ваш модифицированный AGI превышает описанный выше порог дохода, применимый к вам.

Более подробную информацию об модифицированном AGI и поэтапном отказе от кредитов см. Тема C: Расчет детского налогового кредита в 2021 году.

Соответствующий ребенок

• Как правило, ребенок имеет право на получение CTC, если он соответствует всем следующим условиям:
  • Ребенком является ваш сын, дочь, приемный ребенок, подходящий приемный ребенок, брат, сестра, сводный брат, сводная сестра, сводный брат, сводная сестра или потомок любого из них (например, ваш внук, племянница или племянник). Усыновленные дети тоже имеют право на эту льготу.
  • На конец 18 года ребенку не исполнилось 2021 лет.
  • Ребенок не обеспечивает более половины собственных алиментов на 2021 год.
  • Ребенок прожил с вами больше половины 2021 года.
  • Ребенок считается иждивенцем по вашему возвращению. См. Паб. 501, «Иждивенцы, стандартные вычеты и информация о подаче документов», где вы найдете дополнительную информацию о том, как объявить кого-либо иждивенцем.
  • Ребенок не подает совместную декларацию за год (или подает ее только для того, чтобы потребовать возмещения удержанного подоходного налога или расчетного уплаченного налога).
  • Ребенок был гражданином США, гражданином США или иностранцем, постоянно проживающим в США. Для получения дополнительной информации см. Паб. 519, Налоговое руководство США для иностранцев.

К приведенному выше списку могут применяться особые правила и исключения. Полные правила см. в публикации 972 «Налоговый кредит на детей и других иждивенцев».