Налоговый кредит на ребенка и авансовые платежи в 2021 году

" Закон об американском плане спасения от 2021 года увеличен размер CTC за 2021 налоговый год Важно для большинства налогоплательщиков. На 2021 год сумма кредита составляет:

• 3,000 долларов США для соответствующих критериям детей в возрасте от 6 до 17 лет.
• 3,600 долларов США для детей в возрасте до 5 лет.

Увеличение сумм сокращается (поэтапно отменяется) для модифицированного скорректированного валового дохода (AGI) в течение:

• 150,000 XNUMX долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию и отвечающих критериям вдов или вдовцов,
• 112,500 XNUMX долларов США для глав домохозяйств, и
• 75,000 XNUMX долларов США для всех остальных налогоплательщиков.

Сумма платежей будет постепенно уменьшаться на 50 долларов США за каждые 1,000 долларов США (или ее часть), на которые измененный AGI превышает применимый порог, указанный выше, в зависимости от вашего статуса подачи заявки.

Для целей CTC и авансовых платежей CTC ваш модифицированный AGI представляет собой ваш скорректированный валовой доход (из формы IRS 2020 1040 года, строка 11 или формы IRS 2019 1040 года, строка 8b) плюс следующие суммы, которые могут к вам применяться.

• Любая сумма в строке 45 или строке 50 IRS за 2020 или 2019 год. Форма 2555: Доходы, полученные за рубежом.
• Любая сумма, исключенная из валового дохода, поскольку она была получена из источников в Пуэрто-Рико или Американском Самоа.

Если у вас нет ничего из вышеперечисленного, ваш модифицированный AGI такой же, как и ваш AGI.

Кроме того, термин «соответствующий требованиям ребенок» расширен и включает в себя отвечающего критериям ребенка, не достигшего 18-летнего возраста (в другие годы соответствующим критериям считается ребенок, которому не исполнилось 17 лет к концу календарного года). .

Также в 2021 налоговом году ВажноCTC полностью возмещается налогоплательщикам с основным местом жительства в Соединенных Штатах в течение более половины налогового года или налогоплательщикам, которые являются добросовестными резидентами Пуэрто-Рико. Другие налогоплательщики, проживающие на территориях США, должны претендовать на получение кредита через процедуры этих территорий.

Для многих налогоплательщиков IRS выдала продвижение CTC выплаты в размере до 50 процентов от общей предполагаемой суммы CTC ежемесячно в период с июля по декабрь 2021 года, если вы не предприняли действий по отказу от участия.

Чтобы претендовать на CTC на 2021 год, вы и любые другие заявленные члены семьи, такие как ваш супруг или ребенок, отвечающий критериям, должны иметь номер социального страхования (SSN), действительный для трудоустройства в Соединенных Штатах. (См. IRS Тема B: Право на авансовые выплаты по налоговому кредиту на детей и Налоговый кредит на детей в 2021 году для получения дополнительной информации о SSN и Тема I: Жители территорий США и авансовые выплаты по налоговым льготам на детей.)

Модифицированный AGI и поэтапный отказ

CTC начнет снижаться до 2,000 долларов США на ребенка, если ваш модифицированный AGI в 2021 году превысит:

• 150,000 XNUMX долларов США, если вы состоите в браке и подаете совместную налоговую декларацию или подаете декларацию в качестве вдовы или вдовца;
• 112,500 XNUMX долларов США при подаче заявления в качестве главы семьи; или
• 75,000 XNUMX долларов США, если вы подаете декларацию одиноким человеком или состоите в браке и подаете отдельную декларацию.

Первый поэтапный отказ снижает CTC на 50 долларов США за каждые 1,000 долларов США (или их часть), на которые ваш модифицированный AGI превышает описанный выше порог дохода, применимый к вам. CTC не будет снижаться ниже 2,000 долларов США на ребенка до тех пор, пока ваш модифицированный AGI в 2021 году не превысит:

• 400,000 XNUMX долларов США, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию; золото
• 200,000 XNUMX долларов США для всех других статусов подачи заявок.

Второй поэтапный отказ снижает CTC на 50 долларов США за каждые 1,000 долларов США (или их часть), на которые ваш модифицированный AGI превышает описанный выше порог дохода, применимый к вам.

Более подробную информацию об модифицированном AGI и поэтапном отказе от кредитов см. Тема C: Расчет детского налогового кредита в 2021 году.

Соответствующий ребенок

• Как правило, ребенок имеет право на получение CTC, если он соответствует всем следующим условиям:
  • Ребенком является ваш сын, дочь, приемный ребенок, подходящий приемный ребенок, брат, сестра, сводный брат, сводная сестра, сводный брат, сводная сестра или потомок любого из них (например, ваш внук, племянница или племянник). Усыновленные дети тоже имеют право на эту льготу.
  • На конец 18 года ребенку не исполнилось 2021 лет.
  • Ребенок не обеспечивает более половины собственных алиментов на 2021 год.
  • Ребенок прожил с вами больше половины 2021 года.
  • Ребенок считается иждивенцем по вашему возвращению. См. Паб. 501, «Иждивенцы, стандартные вычеты и информация о подаче документов», где вы найдете дополнительную информацию о том, как объявить кого-либо иждивенцем.
  • Ребенок не подает совместную декларацию за год (или подает ее только для того, чтобы потребовать возмещения удержанного подоходного налога или расчетного уплаченного налога).
  • Ребенок был гражданином США, гражданином США или иностранцем, постоянно проживающим в США. Для получения дополнительной информации см. Паб. 519, Налоговое руководство США для иностранцев.

К приведенному выше списку могут применяться особые правила и исключения. Полные правила см. в публикации 972 «Налоговый кредит на детей и других иждивенцев».

Получение кредита

Правомочные налогоплательщики обычно запрашивают налоговый вычет за налоговый год 2021 в налоговой декларации по форме 1040. Резиденты Пуэрто-Рико запрашивают налоговый вычет, используя форму 1040-PR, форму 1040-SS или другую форму серии 1040. Налогоплательщики, проживающие на других территориях США, должны следовать инструкциям налогового агентства своей территории.

Все налогоплательщики, получившие авансовый платеж по этому кредиту, должны подать налоговую декларацию, чтобы потребовать CTC и сверить сумму, которую они получили заранее, с общей суммой, на которую они имеют право. Налоговое управление США отправило письмо 6419, чтобы проинформировать вас об общей сумме вашего Advanced CTC и о том, где его следует включить в форму 8812. Если вы не получили письмо 6419 или потеряли свое письмо, вы можете перейти на свой онлайн-портал, чтобы просмотреть свой Advanced CTC. Выплата налогового кредита на ребенка. Это потребуется независимо от того, есть ли у вас регулярное требование подавать налоговую декларацию или нет.

Более подробную информацию о запросе кредита и сверке авансовых платежей за 2021 налоговый год см. в документе IRS. Авансовые платежи по детскому налоговому вычету в 2021 году страницы, Часто задаваемые вопросы расположенные там, и инструкции по декларации о подоходном налоге серии 2021 по форме 1040, когда они будут опубликовано.

Все, кто получил авансовые выплаты CTC, должен сверить сумму авансовых платежей с суммой общего CTC, на которую они имеют право в своей индивидуальной налоговой декларации за 2021 год. Инструкции по выполнению этого были включены в инструкции по индивидуальной налоговой декларации за 2021 год и в IRS Авансовые платежи по детскому налоговому вычету в 2021 году страница. Смотрите также, Тема H: Сверка авансовых платежей по детскому налоговому кредиту в налоговой декларации за 2021 год.

• Если сумма вашего CTC превышает общую сумму ваших авансовых платежей CTC, вы можете потребовать оставшуюся сумму вашего CTC в своей налоговой декларации за 2021 год.
• Если вы получили общую сумму авансовых платежей CTC, превышающую сумму CTC, которую вы можете должным образом заявить в своей налоговой декларации за 2021 год, вам, возможно, придется вернуть IRS часть или всю эту сумму излишнего платежа.

Что делать, если мне нужно вернуть сумму?

• Если вы имеете право на защиту от погашения, описанную ниже, вы будете освобождены от выплаты части или всей излишней суммы.
• Если вы не имеете права на защиту от погашения, вам необходимо будет указать всю сумму превышения в налоговой декларации за 2021 год в качестве дополнительного подоходного налога. Этот дополнительный подоходный налог уменьшит сумму вашего возврата налога или увеличит общую сумму налога, причитающуюся за 2021 год.

Вы имеете право на полную защиту от погашения и вам не нужно будет выплачивать какую-либо дополнительную сумму, если ваш основной дом находился в Соединенных Штатах более половины 2021 года, а ваш измененный AGI на 2021 год составляет следующую сумму или ниже в зависимости от статуса подачи заявки Ваша налоговая декларация за 2021 год:

• 60,000 XNUMX долларов США, если вы состоите в браке и подаете совместную налоговую декларацию или подаете декларацию в качестве соответствующей вдовы или вдовца;
• 50,000 XNUMX долларов США, если вы подаете заявление как глава семьи; и
• 40,000 XNUMX долларов США, если вы подаете декларацию одиноким человеком или состоите в браке и подаете отдельную декларацию.

Ваша защита от погашения может быть ограничена, если ваш модифицированный AGI превышает эти суммы или ваш основной дом не находился в Соединенных Штатах более половины 2021 года.

Если вы имеете право на защиту от погашения, сумма вашего налогового обязательства по избыточным авансовым платежам CTC уменьшается на вплоть до полная сумма защиты от погашения. Полная сумма защиты от погашения равна 2,000 долларов США, умноженная на следующее:

• Количество детей, отвечающих критериям, которых IRS приняло во внимание при определении первоначальной оценки IRS ваших авансовых платежей CTC, минус
• Количество детей, отвечающих критериям, должным образом учтено при определении разрешенной суммы CTC в вашей налоговой декларации за 2021 год.

" Адвокатская служба налогоплательщика является независимой организацией в рамках IRS, которая помогает налогоплательщикам и защищает права налогоплательщиков. Мы можем предложить вам помощь, если ваша налоговая проблема вызывает финансовые затруднения, вы пытались и не смогли решить проблему с IRS или считаете, что система, процесс или процедура IRS просто не работают должным образом. Если вы имеете право на нашу помощь, которая всегда бесплатна, мы сделаем все возможное, чтобы помочь вам.

Войти www.taxpayeradvocate.irs.gov. или позвоните по телефону 1-877-777-4778.

Клиники для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC) независимы от IRS и TAS. LITC представляют собой лиц, чей доход ниже определенного уровня и которым необходимо решить налоговые проблемы с IRS. LITC могут представлять налогоплательщиков в ходе проверок, апелляций и споров о взыскании налогов в IRS и в суде. Кроме того, LITC могут предоставлять информацию о правах и обязанностях налогоплательщиков на разных языках лицам, для которых английский является вторым языком. Услуги предоставляются бесплатно или за небольшую плату. Для получения дополнительной информации или поиска ближайшего к вам центра LITC см. Страница ЛИТЦ на сайте ТАС или Публикация 4134, Список клиник налогоплательщиков с низким доходом.