Многие формы, используемые организациями, освобожденными от уплаты налогов, должны быть поданы в электронном виде, а некоторые также требуют уплаты пользовательского сбора. Это может сбивать с толку, поскольку существует множество платформ электронной подачи, а некоторые правила, касающиеся электронной подачи, недавно изменились. На этой странице представлены некоторые типичные требования к подаче деклараций организациями 501(c), с акцентом на электронную подачу.

Если вы создаете организацию 501(c)(3), вам, как правило, необходимо подать Формы 1023, Заявление о признании освобождения от уплаты налогов в соответствии с разделом 501(c)(3) Налогового кодекса или его упрощенной версией, Форма 1023-EZ. Для других типов организаций § 501(c) вы, как правило, можете запросить признание статуса освобождения от налогов, используя:

• Формы 1024, Заявление о признании освобождения в соответствии с разделом 501(a) или разделом 521 Налогового кодекса, или
• Форма 1024-А, Заявление о признании освобождения от уплаты налогов в соответствии с разделом 501(c)(4) Налогового кодекса.

Все эти формы должны быть поданы в электронном виде через pay.gov, и вы должны включить оплату пользовательского сбора. Сборы обновляются ежегодно.

Отдельно, если вы создаете организацию 501(c)(4), вы должны подать Формы 8976, Уведомление о намерении действовать в соответствии с разделом 501(c)(4), в течение 60 дней с момента создания организации. Вы должны отправить форму в электронном виде с помощью Система онлайн-регистрации IRS и заплатить сбор в размере 50 долларов. Никакого специального программного обеспечения не требуется; вам просто нужен адрес электронной почты для активации идентификатора входа и пароля.

Большинство освобожденных от уплаты налогов организаций должны подавать ежегодную информационную декларацию, известную как Формы 990, Декларация организации, освобожденной от уплаты подоходного налога, или упрощенная версия, Форма 990-EZ. Декларация обычно подается до 15-го числа 5-го месяца после окончания налогового года организации. Декларация должна быть подана в электронном виде. Организации могут подать форму, используя Авторизованный поставщик электронных файлов IRS.

Небольшие организации могут выполнить это требование, подав заявку Форма 990-Н (электронная открытка)Форма 990-N — это подается непосредственно в IRS, а у заявителя должна быть учетная запись на Login.gov или ID.me.

Несмотря на свое название, бывают случаи, когда освобожденные от налогов организации должны подавать налоговые декларации и платить налоги.

• Организация с не связанный с торговлей или бизнесом доход не менее 1,000 долларов США необходимо подать Форма 990-Т, Освобожденная организация, налог на прибыль бизнеса. Декларация обычно подается до 15 числа 5 месяца после окончания налогового года организации. Также организация должна платить квартальный расчетный налог если ожидается, что в течение года задолженность по налогам составит не менее 500 долларов США.
• Организации должны платить все применимые акцизы, включая различные специальные акцизы, которые указываются в отчетности. Формы 4720, Возврат некоторых акцизов с благотворительных организаций и других лиц в соответствии с главами 41 и 42 Налогового кодекса.

Форма 990-T должна быть подана в электронном виде. Форма 4720 должна быть подана в электронном виде частными фондами и, начиная с налоговых лет, заканчивающихся 30 декабря 2023 года или позже, любым лицом, которое подает не менее десяти деклараций в календарном году. Организации могут подавать эти декларации в электронном виде через Авторизованный поставщик электронных файлов IRS. Налоговые платежи должны производиться в электронном виде, например, с использованием Электронная федеральная система уплаты налогов.

Освобожденные организации с сотрудниками должны подавать налоговые декларации по заработной плате и платить налоги по заработной плате. Эти декларации могут быть поданы в электронном виде. Для получения дополнительной информации см. Налоги на заработную плату для освобожденных от уплаты налогов организаций и Электронные варианты подачи и оплаты налоговых деклараций по налогу на заработную плату для освобожденных от уплаты налогов организаций.

Освобожденные организации могут быть обязаны подавать информационные декларации (Форма 1099 серия) для сообщения определенных платежей. Например, организация должна подать Форма 1099-NEC, Компенсация неработающих лиц, чтобы сообщить о платежах, произведенных независимый подрядчик если платежи превышают по крайней мере $600 в течение года. Сроки варьируются в зависимости от декларации. Декларации обычно должны быть поданы в электронном виде с использованием Система возврата и приема информации если организация подает не менее десяти информационных деклараций в течение года.

В ограниченных ситуациях вам может потребоваться подать заявление Формы 8940, Запрос на определение прочих обстоятельств, чтобы попросить IRS сделать определенные определения об организации и ее деятельности. Вы должны отправить форму в электронном виде с помощью pay.gov и платить сбор за пользование. Сбор ежегодно корректируется и варьируется в зависимости от типа определения (для сборов 2024 года см. Приложение A Преп. проц. 2024-5).

Вы можете использовать Формы 8868, Заявление на продление срока подачи декларации об освобожденной организации или акцизах, связанных с планами льгот для сотрудников, для подачи заявления на автоматическое продление определенных деклараций освобожденной организации, включая формы 990, 990-T и 4720. Форму 8868 можно подать в электронном виде. Для получения дополнительной информации см. Инструкции по форме 8868, Заявление на продление срока подачи декларации об освобожденной от налогов организации или акцизах, связанных с планами льгот для сотрудников.

Команда Адвокатская служба налогоплательщика есть независимые организация в IRS. TAS помогает налогоплательщикам решать проблемы с IRS, дает административные и законодательные рекомендации по предотвращению или устранению проблем и защищает права налогоплательщиков. TAS помогает всем налогоплательщикам (и их представителям), включая физических лиц, предприятия и освобожденные от налогов организации. Вы можете иметь право на бесплатную помощь TAS, если ваша проблема с IRS вызывает финансовые трудности, если вы пытались и не смогли решить свою проблему с IRS или если вы считаете, что система, процесс или процедура IRS просто не работают должным образом.

TAS имеет офисы в каждом штате, округе Колумбия и Пуэрто-Рико. Чтобы найти номер вашего местного адвоката:
• Посетите www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/contact-us;
• Проверьте свой локальный каталог; или
• Позвоните в TAS по бесплатному номеру 877-777-4778.

Клиники для налогоплательщиков с низким доходом (LITC) помогают лицам, доход которых ниже определенного уровня, которым необходимо решить налоговые проблемы с IRS. Они также предоставляют образование, помощь и информацию о правах налогоплательщиков лицам, говорящим на английском как на втором языке. LITC представляют налогоплательщиков в спорах перед IRS и судами и помогают налогоплательщикам отвечать на уведомления IRS и исправлять проблемы со счетами. Услуги предоставляются бесплатно или за небольшую плату. LITC независимы от IRS и TAS. Для получения дополнительной информации или для поиска LITC рядом с вами см. Страница LITC or Публикация 4134, Список клиник налогоплательщиков с низкими доходами. Вы также можете запросить форму 4134, позвонив по телефону 800-TAX-FORM (800-829-3676).