UPDATE 11 / 21 / 2023: Вопросы IRS пересмотрены Инструкция по составлению отчетности по форме 1099-К и налог Информационный бюллетень, Прочтите Пресс-релиз IRS Больше подробностей.

Опубликовано: Июль 5, 2023 | Последнее обновление: 20 февраля 2024 г.

Я получил форму 1099-К.

В рамках Закона об американском плане спасения от 2021 года порог отчетности по форме 1099-K для платежей, осуществляемых сторонними расчетными организациями (TPSO), снизился до платежей, превышающих 600 долларов США. Раньше от TPSO требовалось сообщать только о транзакциях Форма 1099-K, Платежная карта и Транзакции в сети третьих лиц — для получателей платежей, которые получили более 20,000 200 долларов США и совершили XNUMX или более транзакций.

Налогообложение доходов не изменится; единственное изменение касается правил отчетности по форме 1099-К со стороны TPSO. Как и раньше, доход от работы на условиях неполного рабочего времени, подработок или продажи товаров или услуг по-прежнему облагается налогом.

Налогоплательщики должны указывать все доходы в своей налоговой декларации, если это не исключено законом, независимо от того, получают ли они форму 1099-NEC «Компенсация неработающим работникам»; Форма 1099-К; или любой другой возврат информации.

Что мне нужно знать?

Что такое форма 1099-К?

Форма 1099-K — это информационный возврат IRS. Он содержит информацию о валовых платежах, обработанных TPSO от имени налогоплательщика. TPSO подает форму 1099-K в IRS, и налогоплательщик получает копию до 31 января следующего года.
Форма 1099-K используется для отчетности о платежах за товары и услуги, которые могут включать платежи, полученные через бизнес, самозанятость, участие в экономике свободного заработка или продажу личных вещей или активов.
- . гигантская экономика относится к деятельности, при которой люди получают доход, предоставляя работу, услуги или товары «по требованию» (например, вождение автомобиля для доставки товаров). Посетить Налоговый центр гиг-экономики чтобы получить больше информации.

Когда выдается форма 1099-К?

Все TPSO, включая сторонние платежные приложения и онлайн-торговые площадки, обязаны выдавать форму 1099-K, когда валовые платежи за товары или услуги превышают 600 долларов США. Правило отчетности по форме 1099-К применяется только к платежам за товары и услуги. Это не относится к личным платежам друзьям и родственникам (включая платежи в виде подарков или возмещение общих расходов).
Налогоплательщики получат форму 1099-K от каждого TPSO, осуществившего им выплаты, превышающие порог в 600 долларов, к 31 января следующего года.

Какие выплаты указаны в форме 1099-К?

Форма 1099-К сообщает общая сумма платежей с кредитных карт, цифровых платежей через TPSO и внештатных платформ, которые управляют платежами между двумя сторонами. Каждый плательщик выдает отдельную форму 1099-К.

Если я подросток, который подрабатывал или продавал товары через Интернет и получил форму 1099-K, нужно ли мне подавать налоговую декларацию?

Если у вас был дополнительный концерт или интернет-магазин, или вы продавали товары через интернет-магазин и получили форму 1099-K, вы должны подать налоговую декларацию, если применимо любое из следующих условий:

Если ваш родитель (или кто-то другой) может заявить, что вы иждивенец, и ваш трудовой доход превышает 12,950 XNUMX долларов США, или
Если ваш чистый доход от источников формы 1099-K превышает 400 долларов США, даже если вы не получили форму 1099-K. Вам нужно будет подать налоговую декларацию по Графику SE и уплатить налог на самозанятость с этого дохода. (см. ниже)

Начиная с 2023 налогового года, TPSO выдадут форму 1099-K всем людям, которые получат выплаты на сумму более 600 долларов за проданные «товары и услуги». Однако, если вы продаете бывшие в употреблении товары и продали их по цене ниже их первоначальной покупной цены, см. Что я должен делать? Как мне сообщить о продаже личного имущества, указанной в форме 1099-К?

Облагается ли налогом на самозанятость доход, указанный в форме 1099-К?

В большинстве случаев ответ — да. Физическое лицо, чей чистый доход составляет 400 долларов США или более, облагается налогом на самозанятость и федеральным подоходным налогом, и вам необходимо будет подать Приложение SE вместе с налоговой декларацией. Подробнее о налоге на самозанятых см. Налоговый центр индивидуального предпринимателя.

Налог на самозанятость не применяется к продаже личных вещей, указанных в Приложении D «Прирост капитала и убытки». Подробнее читайте на Налоги для самозанятых здесь.

Облагаются ли налогом личные возмещения и подарки?

Нет, личные операции между друзьями и родственниками, а также подарки не облагаются налогом и не должны указываться в форме 1099-K. Налогоплательщики могут свести к минимуму вероятность ошибок, попросив друзей или членов семьи правильно обозначить личные операции. Налогоплательщик также должен указать назначение платежа и отправителя.

Что я должен делать?

Куда я должен отчитаться об этом доходе?

Вы должны сообщить о доходах от платежей по форме 1099-K в форме 1040 «Декларация о индивидуальном подоходном налоге США», Приложение 1, «Дополнительный доход и корректировки дохода», Приложение C, D, E или F, в зависимости от характера дохода.

Как мне сообщить о продаже личного имущества, указанной в форме 1099-K?

Прибыль или убыток от личной собственности обычно представляет собой разницу между суммой, за которую вы приобрели товар, и ценой продажи. Прибыль от продажи личного имущества облагается налогом и будет отражена в отчете Форма 8949, Продажа и другое распоряжение капитальными активамии форма 1040 «Декларация о подоходном налоге с физических лиц в США», Приложение D, Прирост капитала и убытки.

Убыток не подлежит вычету, но о нем все равно необходимо сообщить в форме 1040 «Декларация о индивидуальном подоходном налоге США», Приложение 1 «Дополнительный доход и корректировки дохода». Подробности см. Форма 1099-К Часто задаваемые вопросы: Общие | Налоговая служба (irs.gov) и перейдите к теме: Используется ли прибыль или убыток от продажи личных вещей для расчета моего налогооблагаемого дохода? (Обновлено 22 марта 2023 г.)

Что делать, если форма 1099-К заполнена неверно?

Возможно, вы получили форму 1099-K по ошибке для личных операций. или, для транзакций между друзьями и семьей или разделения расходов.

Если вы получили форму 1099-K по ошибке или если информация в форме неверна, немедленно свяжитесь с эмитентом формы 1099-K. Имя эмитента отображается в верхнем левом углу формы вместе с его номером телефона. Налогоплательщики должны хранить копии всей переписки с эмитентом для своих записей.

Для получения дополнительной информации см. Действия, которые следует предпринять, если форма 1099-K получена по ошибке или с неверной информацией.

Что делать, если я не могу получить исправленную форму 1099-K?

Если вы не можете получить исправленную форму 1099-К, сообщите информацию по Приложение 1 (форма 1040) «Дополнительный доход и корректировки дохода», Подробнее см. Действия, если форма 1099-К получена по ошибке или с неверной информацией | Налоговая служба (irs.gov).

Как это повлияет на меня?

Если вы получили форму 1099-K в качестве владельца бизнеса, в результате индивидуальной трудовой деятельности, деятельности в сфере экономики свободного заработка или продажи личного имущества, не игнорируйте ее. Если форма 1099-K верна, укажите любые доходы в своей налоговой декларации. Если форма 1099-K неверна, получите исправленную форму 1099-K.

Если вы не сообщите налогооблагаемую сумму платежей по форме 1099-K, IRS может направить вам уведомление с предложением начислить дополнительный налог и может аудит ваша налоговая декларация. Кроме того, IRS может начислить дополнительные налоги, штрафы и проценты.

Ведите хорошие бухгалтерские книги и записи, чтобы отслеживать свои доходы, вычитаемые расходы и основу имущества. Четкий учет доходов, расходов, сотрудников, налоговых документов и счетов может принести вам душевное спокойствие, помочь отслеживать прогресс в достижении целей и сэкономить время и деньги, когда придет время подавать налоговую декларацию.

Физические лица также должны вести тщательный учет, чтобы определить характер транзакций, о которых сообщается в форме 1099-K.

При получении платежа от TPSO вам следует убедиться, что плательщик правильно обозначил платеж как «Товары и услуги» или «Друзья и семья» во время платежа, чтобы обеспечить правильную отчетность. TPSO должен сообщить о любых платежах, обозначенных как товары и услуги, в форме 1099-K, если общая сумма превышает 600 долларов США.

Прочтите самую актуальную информацию о форме 1099-К.

Блог НТА

2/20/2024

Если вы перепродали самый популярный билет лета 2023 года, вы, скорее всего, не получили ни...

Блог НТА

2/13/2024

Введение в налоговые формы для работников гиг-экономики

Подожди, мне все еще нужна помощь.

. Адвокатская служба налогоплательщика является независимой организацией в рамках IRS, которая помогает налогоплательщикам и защищает права налогоплательщиков. Мы можем предложить вам помощь, если ваша налоговая проблема вызывает финансовые затруднения, вы пытались и не смогли решить проблему с IRS или считаете, что система, процесс или процедура IRS просто не работают должным образом. Если вы имеете право на нашу помощь, которая всегда бесплатна, мы сделаем все возможное, чтобы помочь вам. Посещать www.TaxpayerAdvocate.irs.gov. или позвоните по телефону 1-877-777-4778.

Клиники для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC) независимы от IRS и TAS. LITC представляют собой лиц, чей доход ниже определенного уровня и которым необходимо решить налоговые проблемы с IRS. LITC могут представлять налогоплательщиков в ходе проверок, апелляций и споров о взыскании налогов в IRS и в суде. Кроме того, LITC могут предоставлять информацию о правах и обязанностях налогоплательщиков на разных языках лицам, для которых английский является вторым языком. Услуги предоставляются бесплатно или за небольшую плату. Для получения дополнительной информации или поиска ближайшего к вам центра LITC см. Страница ЛИТЦ на сайте ТАС или Публикация 4134, Список клиник налогоплательщиков с низким доходом.

Ресурсы Налогового управления США

Ресурсы ТАС

Знаете ли вы, что существует Билль о правах налогоплательщиков?

Билль о правах налогоплательщиков сгруппирован в 10 простых для понимания категорий, в которых описываются права и меры защиты налогоплательщиков, встроенные в Налоговый кодекс.

Это также то, чем мы руководствуемся в своей пропагандистской работе в интересах налогоплательщиков.

Узнайте больше о своих правах