Закон о доступном уходе

Что мне нужно знать?

Премиальный налоговый кредит
Если вы получаете страховое покрытие через Рынок медицинского страхования, а не из другого источника, такого как ваш работодатель или план, спонсируемый государством, вы можете иметь право на получение страхового покрытия. Премиальный налоговый кредит чтобы помочь вам оплатить это покрытие.

Есть два способа получить кредит. Если вы имеете право на авансовые платежи по налоговому кредиту на премии (APTC), вы можете выбрать, чтобы суммы выплачивались непосредственно страховой компании для покрытия ваших ежемесячных страховых взносов. Вы также можете получить все льготы, заявив PTC в своей налоговой декларации.

Оценщик изменений налоговых премий
Помогает вам оценить, как изменится ваш налоговый кредит на премию, если ваш доход или размер семьи изменятся в течение года.

Положение об индивидуальной совместной ответственности

В соответствии с Законом о сокращении налогов и создании рабочих мест, принятым 22 декабря 2017 года, сумма индивидуальной солидарной ответственности снижается до нуля для месяцев, начинающихся после 31 декабря 2018 года.

Начиная с 2019 налогового года, в формах 1040 и 1040-SR не будет поля «Полное годовое медицинское страхование или освобождение от него», а форма 8965 «Освобождение от медицинского страхования» больше не будет использоваться. Вам не нужно вносить оплату общей ответственности или подавать форму 8965 «Освобождение от медицинского страхования» вместе с налоговой декларацией, если у вас нет минимального необходимого страхового покрытия в течение части или всего года.

Формы медицинской информации

Поскольку ваше медицинское страхование может повлиять на ваши налоги, вы можете получать информационные формы от страховых компаний – Marketplace, вашей страховой компании или вашего работодателя. Дополнительную информацию об этих формах — кто должен рассчитывать на получение форм, как их можно использовать и как подавать с формами или без них — см. на сайте IRS.gov. Вопросы и ответы и подробности в формах IRS 1095-A, 1095-Bи 1095-C.

Что я должен делать?

Премиальный налоговый кредит: действуйте сейчас, чтобы продолжать получать авансовые платежи

Чтобы продолжать получать авансовые платежи по налоговому кредиту, пройдите самоподтверждение прямо сейчас на своем веб-сайте рынка медицинского страхования. Войдите в свою учетную запись на торговой площадке и следуйте инструкциям.

Если вы приобрели медицинское страхование через Торговую площадку и получаете авансовые платежи по налоговому кредиту на премии, важно сообщать на Торговую площадку об определенных жизненных событиях в течение года — эти события известны как изменения обстоятельств.

Если доход вашей семьи увеличивается или размер вашей семьи меньше, чем вы сообщили на Торговой площадке (например, потому что сын или дочь, которые, по вашему мнению, будут вашими иждивенцами, не будут вашими иждивенцами в течение года страхования), ваши авансовые платежи по кредиту может быть больше, чем налоговый кредит на премию, предоставленный вам за год. Если вы сообщите об изменении, Торговая площадка может снизить сумму ваших авансовых кредитных платежей. Если вы не сообщаете об изменении и ваши авансовые платежи по кредиту превышают разрешенный вам налоговый кредит на страховые премии, вам придется уменьшить размер возмещения или увеличить сумму налога, которую вы должны заплатить, на всю или часть разницы при подаче декларации. федеральная налоговая декларация в следующем году.

Если доход вашей семьи снизится или у вас появится член семьи, вы можете претендовать на дополнительные авансовые платежи по кредиту. Это может снизить сумму ежемесячных страховых взносов. Кроме того, если вы сообщите о своем более низком семейном доходе или о новом члене семьи, это может указать на то, что вы имеете право на страховое покрытие Medicaid или CHIP, которое обходится дешевле, чем ваш план Marketplace.

Оценщик изменений налоговых премий
Помогает вам оценить, как изменится ваш налоговый кредит на премию, если ваш доход или размер семьи изменятся в течение года.

Подача заявления и сверка налогового кредита на премию

Если вы приобрели страховое покрытие через Рынок медицинского страхования, вы можете иметь право на налоговый кредит на страховые взносы. Рынок медицинского страхования предоставляет приблизительную сумму страхового кредита, который вам будет разрешен в этом году, на основе предоставленной вами информации о составе вашей семьи, семейном доходе, а также о том, имеет ли кто-либо, кого вы регистрируете, право на другие услуги, не относящиеся к торговой площадке. покрытие. По оценкам Marketplace, вы можете выбрать все. Часть вашего расчетного кредита (или его отсутствие) выплачена авансом непосредственно вашей страховой компании от вашего имени. Они называются авансовыми платежами по налоговому кредиту или авансовыми платежами по кредиту.

Примечание: Если у вас есть излишки авансовых платежей по налоговому кредиту на премию за 2020 год (избыточный APTC), вы не обязаны сообщать о превышении APTC в своей налоговой декларации за 2020 год или подавать форму 8962 «Налоговый кредит на премию». Лишние платежи — это суммы, на которые ваши авансовые платежи по кредиту за год покрытия превысили налоговый кредит по премиям, разрешенный вам за год.

За годы, кроме 2020 года, если в вашей налоговой декларации за вас или кого-либо другого были выплачены авансовые платежи по налоговому кредиту, вы должны заполнить и подать Формы 8962 и приложите его к возврату.

Если авансовые платежи по кредиту производятся для вас или физического лица из вашей налоговой семьи для покрытия в год, отличный от 2020, и вы не подаете налоговую декларацию, вы можете не иметь права на авансовые платежи по кредиту в будущие годы. Это означает, что вы будете нести ответственность за полную стоимость ваших ежемесячных страховых взносов. Кроме того, вам, возможно, придется погасить некоторые или все авансовые платежи по кредиту, сделанные от вашего имени или лица из вашей налоговой семьи.

Если вы уже подали декларацию за 2020 год и сообщили о превышении APTC или произвели погашение излишней суммы APTC, вам не нужно подавать исправленную декларацию или предпринимать какие-либо другие действия.

Сообщайте об изменении обстоятельств. Полный список изменений, о которых следует сообщить, см. на странице HealthCare.gov

Что мне нужно знать?

Предприятия и работодатели

Бизнес и работодатели также имеют обязанности и льготы в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании. Размер и структура вашей рабочей силы определяют, что к вам относится. Мелкие работодатели, обычно имеющие менее 50 штатных сотрудников, могут иметь право на получение кредитов и других льгот. Некоторые положения Закона о доступном медицинском обслуживании применяются только к соответствующим крупным работодателям, как правило, к тем, у которых 50 или более штатных сотрудников, включая сотрудников, работающих полный рабочий день. Например, соответствующие крупные работодатели обязанности по ежегодной отчетности относительно того, предлагали ли они и какую медицинскую страховку своим штатным сотрудникам (и их иждивенцам).

Что я должен делать?

ACA продолжает предоставлять как льготы, так и обязанности для работодателей. Размер и структура вашей рабочей силы определяют, что к вам относится. Если вам нужна помощь в определении численности вашей рабочей силы, посетите Определение того, является ли ваш работодатель подходящим крупным работодателем.

Размер вашей рабочей силы поможет вам правильно определить, какие кредиты и требования к отчетности применяются.

Налоговый кредит на здравоохранение для малого бизнеса (SBHCTC)

Команда Налоговый кредит на здравоохранение для малого бизнеса (SBHCTC) доступна некоторым мелким работодателям, которые предлагают медицинское страхование своим сотрудникам и платят не менее половины их страховых взносов. TAS предлагает оценщики SBHCTC за текущий и предыдущие налоговые годы, чтобы помочь мелким работодателям определить, имеют ли они право на этот кредит, и если да, то примерно на какую сумму.

Оценщик налоговых льгот на здравоохранение для малого бизнеса
Узнайте, имеете ли вы право на налоговый кредит на здравоохранение для малого бизнеса и какую сумму вы можете получить.

Другие деловые положения

На 2015 год и позже,  Положение о совместной ответственности работодателя (ESRP) требует, чтобы работодатели с определенным количеством сотрудников предлагали соответствующее медицинское страхование или осуществляли выплаты по совместной ответственности. (У IRS есть вебинар под названием ACA: Общая ответственность работодателя, в котором представлен обзор требований к предоставлению, а также два других, которые предоставляют подробную информацию об информационной отчетности. Все они доступны 24 часа в сутки, 7 дней в неделю. Видеопортал IRS.)

Другие организации, такие как страховщики и освобожденные организации, также предъявляют требования в соответствии с ACA. Более подробную информацию об этих группах можно найти на сайте IRS.gov..

Оценщик обеспечения общей ответственности работодателя
Работодатели (с 2016 года и далее) могут использовать этот инструмент, чтобы определить:

• количество штатных сотрудников (включая ЭПЗ);
• если ваша компания может быть применимым крупным работодателем (ALE), и если да, то примерную максимальную сумму потенциального платежа, который может применяться, если вы не сможете предложить необходимое страховое покрытие.

Что мне нужно знать?

Как специалист по налогам, физические и юридические лица могут обратиться к вам за помощью в отношении Закона о доступном медицинском обслуживании и его значении для них. На сайте IRS.gov доступно множество ресурсов, которые помогут вам решить любые проблемы, связанные с ACA.

Юридическую информацию и официальные рекомендации можно найти на сайте IRS.gov.  Юридическое руководство ACA и другие ресурсы. Закон о доступном медицинском обслуживании. Налоговые положения. стр.

Что я должен делать?

В дополнение к IRS.gov Информационный центр ACA для налоговых специалистов, вы можете использовать оценщики ACA TAS (перечисленные выше) со своими клиентами в течение года в целях планирования.