С 1 июля 2021 года NCAA приняло Временную политику имени, изображения и сходства (NIL), позволяющую студентам-спортсменам NCAA получать выгоду от своего NIL, не ставя под угрозу свое право на участие в NCAA.
Деятельность NIL — это деятельность, предполагающая использование имени, изображения и изображения человека в коммерческих или рекламных целях.
Студенты-спортсмены, а также родители или опекуны студентов-спортсменов должны знать, что нулевой доход, получаемый студентами, облагается налогом и должен быть указан в их федеральных налоговых декларациях и налоговых декларациях штата или в федеральных налоговых декларациях их родителей и налоговых декларациях штата.
Любой доход от нулевой деятельности, включая неденежный, считается налогооблагаемым доходом.
Студенты-спортсмены зарабатывают деньги посредством деятельности NIL разными способами, включая выступления в качестве гостей в клубах и школах, раздачу автографов, выставки, спонсорство, поддержку, создание контента/влияние, невзаимозаменяемых токенов, подарки и розыгрыши (подарочные карты).
Студенты-спортсмены могут получить прибыль от рекламы, продажи одежды, корпоративного партнерства, благотворительных выступлений, учебных лагерей и открытия собственного бизнеса. Им также могут платить за разработку собственных товаров, продвижение продуктов или услуг, а также за участие в мероприятиях в связи с их личной известностью. «Права NIL» позволяют спортсменам колледжей получать прибыль от спонсорских сделок, платы за автографы, социальных сетей, рекламных выступлений и маркетинга своих собственных брендов. Социальные сети и сделки по поддержке брендов являются наиболее популярным источником дохода для спортсменов колледжей.
Доход/льготы, полученные студентом-спортсменом, должны быть включены в налогооблагаемый доход, указанный в заявлении FAFSA (Федеральная помощь студентам), и потенциально могут повлиять на сумму предоставленной финансовой помощи. Гранты Пелла основаны на нескольких других факторах, но на них также может повлиять нулевой доход.
NCAA опубликовало общее руководство для офисов финансовой помощи колледжей, но в нем только указано, что при определении суммы финансовой помощи следует принимать во внимание нулевой доход, и не учитывается влияние нуля на доход студентов.
Невзаимозаменяемый токен (NFT) обычно определяется как уникальные цифровые записи, записанные в блокчейне и представляющие такие объекты, как видео, звук, изображения или произведения искусства, с правами собственности, записанными в блокчейне без возможности тиражирования. . С момента появления NFT многие знаменитости, спортсмены, музыканты и художники лицензировали свои имена, изображения и изображения для поддержки широкого спектра лицензионных продуктов, включая лицензированные NFT на основе блокчейна. Эти контракты предусматривают компенсацию в обмен на права на рекламу, аналогичные авторским правам или правам на товарные знаки. Недвижимость, основанная на технологии блокчейна, такая как контракты NFT, имеет уникальные характеристики, которые вызывают множество уникальных налоговых вопросов. В 2014 году Налоговое управление США опубликовало Обратите внимание, 2014-21 установление позиции IRS о том, что цифровые активы и виртуальная валюта рассматриваются как собственность для целей федерального подоходного налога.
Хотя спортсмены высшего уровня могут заключать контракты с нулевым уровнем образования, используя поставщика профессиональных услуг, большинство студентов, скорее всего, будут сотрудничать с группами, связанными с их колледжами. Группы сторонников колледжей – сторонние организации, продвигающие интересы спортивной программы – сформировали так называемые коллективы NIL. Коллективы NIL можно охарактеризовать как организации, связанные с колледжем или университетом, но независимые от них, которые генерируют финансирование для поддержки возможностей NIL для студентов-спортсменов. Эти соглашения NIL с этими коллективами различаются по структуре и могут включать авансовые суммы, ежемесячные выплаты и другие стимулы.
Прежде чем вы начнете получать доход от сделки NIL, вы должны знать, какие шаги необходимо предпринять, прежде чем получать доход. В большинстве случаев вам потребуется заполнить Форма W-9, Запрос идентификационного номера налогоплательщика и сертификации, чтобы платящая вам организация могла сообщить в IRS о полученном вами доходе. IRS использует эту информацию для сопоставления вашего заявленного дохода при подаче налоговой декларации. В ситуациях, когда вы считаетесь сотрудником, вам необходимо будет заполнить Форма W-4, Свидетельство работника об удержании налога, чтобы ваш работодатель мог определить, какую сумму федерального подоходного налога следует удерживать из вашей заработной платы.
Студентам-спортсменам, возможно, придется подать налоговую декларацию в зависимости от их валового дохода и того, могут ли их родители претендовать на них как на иждивенцев. Выясним, нужно ли студенту-спортсмену подать налоговую декларацию и если они может быть заявлен как иждивенец.
Студенты-спортсмены считаются независимыми подрядчиками в целях налогообложения. Они будут считаться самозанятыми и получат форму 1099, если их доход превышает 600 долларов. Чтобы стать самозанятым, необходимо, среди прочего, выполнить следующие действия:
Студент-спортсмен, который подает собственную налоговую декларацию, должен будет платить федеральный подоходный налог, если его или ее доход превышает 12,950 25,900 долларов США для одиноких заявителей (или 2022 400 долларов США, если они состоят в браке и подают налоги совместно), поскольку это стандартный вычет на XNUMX год. Все спортсмены должны заполнить налоговую декларацию, чтобы отчитаться и уплатить налоги на самозанятость, если они зарабатывают не менее XNUMX долларов США на нулевой деятельности.
Студенты-спортсмены и/или родители студентов-спортсменов могут иметь право на получение определенных кредитов в зависимости от дохода, статуса подачи заявок и других жизненных ситуаций. К ним относятся налоговая льгота на заработанный доход, налоговая льгота на детей и американская налоговая льгота по возможностям, на которую можно претендовать для покрытия расходов на квалифицированное образование на срок до четырех лет и 2,500 долларов США, при этом до 40 процентов потенциально подлежат возврату.
Расчетный налог — это метод, используемый для уплаты налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а также подоходного налога, поскольку у студентов-спортсменов нет работодателя, удерживающего за них эти налоги. Форма 1040-ES, Расчетный налог для физических лиц, используется для расчета этих налогов. Форма 1040-ES содержит рабочий лист, аналогичный форме 1040. Для заполнения формы 1040-ES физическим лицам потребуется годовая налоговая декларация за предыдущий год. Если это первый год самостоятельной занятости, людям необходимо будет оценить сумму дохода, которую они ожидают получить за год.
Физические лица, как правило, должны платить расчетные налоговые платежи, если они ожидают, что задолженность по налогу составит 1,000 долларов США или более при подаче декларации.
Если студенты-спортсмены не платили достаточно налога в течение года либо путем удержания налогов, либо путем уплаты расчетных налоговых платежей, им, возможно, придется заплатить штраф за недоплату расчетного налога.
Смотрите пост в Расчетные налоги страницу для получения дополнительной информации. Налог на самозанятость страница содержит дополнительную информацию о налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь.
По состоянию на август 2022 года законы о нулевом уровне действуют в 32 штатах, в 26 из которых законы действуют в настоящее время. Эти штаты создали свои законы по образцу Калифорнийского «Закона о справедливой оплате за игру», который стал первым принятым в штате законом о нулевом уровне оплаты труда.
Под руководством NCAA временная политика нулевого уровня, студенты-спортсмены, посещающие школу в штате с действующим законом о нулевом уровне должен соблюдать этот закон, а также любые правила учреждения и конференции. Учащиеся, посещающие школу в штате, где нет действующего законодательства NIL, должны соблюдать только любые правила учреждения и конференции. Студенты-спортсмены также могут платить подоходный налог с нулевого дохода в штате своего проживания, если только в этом штате нет индивидуального подоходного налога. Ставки подоходного налога и вычеты существенно различаются от штата к штату.
Сложные вопросы могут возникнуть в отношении статуса проживания студента-спортсмена. «Родным штатом» студента-спортсмена обычно остается его или ее штат проживания, даже если спортсмен покидает этот штат, чтобы выступать за университет в другом штате. Например, спортсмен, который проживает в Калифорнии, но учится в Техасском университете, как правило, остается резидентом Калифорнии для целей подоходного налога штата. Кроме того, тем спортсменам колледжей, которые едут в более чем один штат, чтобы заработать ноль, также придется сталкиваться с законами о подоходном налоге нескольких штатов и налоговыми декларациями. Студентам-спортсменам необходимо будет понимать правила проживания и установленные законом правила проживания, а также факторы установления места жительства в штате, в котором они посещают школу, и в своем «родном штате», если они намерены сменить место жительства на штат, в котором расположен университет.
Не все штаты взимают подоходный налог, но другие штаты могут вводить налог по ставке до 13.3 процента, а правила налоговых вычетов могут различаться. Если штат вводит подоходный налог с населения, штат проживания студента-спортсмена будет облагать налогом доходы спортсмена из всех источников, в то время как штаты-нерезиденты (включая штат, где расположен университет спортсмена, и штаты, где спортсмен участвует в играх или выступает) могут облагать налогом часть нулевого заработка спортсмена.
Не игнорируйте уведомления или письма от IRS. IRS имеет право налагать арест на ваше имущество, взыскивать заработную плату, снимать деньги с вашего банковского или другого финансового счета, а также конфисковывать и продавать ваши транспортные средства, недвижимость и другое личное имущество.
Если вы не подадите необходимые налоговые декларации вовремя или не уплатите причитающийся налог, на вас могут быть наложены штрафы и проценты.
Если у вас есть задолженность по налогу или штрафу, вам следует выплатить остаток как можно скорее, чтобы избежать дополнительных штрафов и процентов. IRS имеет различные варианты осуществления платежей (https://www.irs.gov/es/payments).
Если вы не можете оплатить остаток в полном объеме, вы можете иметь право на один из следующих вариантов:
Вы можете подать апелляцию на многие действия по сбору налогов IRS в Независимый апелляционный офис IRS.
Онлайн-аккаунт IRS предлагает немедленный доступ к вашей индивидуальной федеральной налоговой информации. В вашей онлайн-учетной записи может содержаться информация, которая может вам понадобиться до или после подачи налоговой декларации. Настройте свою онлайн-учетную запись.
. Адвокатская служба налогоплательщика является независимой организацией в рамках IRS, которая помогает налогоплательщикам и защищает права налогоплательщиков. Мы можем предложить вам помощь, если ваша налоговая проблема вызывает финансовые затруднения, если вы пытались и не смогли решить проблему с IRS или если вы считаете, что система, процесс или процедура IRS просто не работают так, как должны. должен. Если вы имеете право на нашу помощь, которая всегда бесплатна, мы сделаем все возможное, чтобы помочь вам. Посещать www.TaxpayerAdvocate.irs.gov. или позвоните по телефону 1-877-777-4778.
Клиники для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC) независимы от IRS и TAS. LITC представляют собой лиц, чей доход ниже определенного уровня и которым необходимо решить налоговые проблемы с IRS. LITC могут представлять налогоплательщиков в ходе проверок, апелляций и споров о взыскании налогов в IRS и в суде. Кроме того, LITC могут предоставлять информацию о правах и обязанностях налогоплательщиков на разных языках лицам, для которых английский является вторым языком. Услуги предоставляются бесплатно или за небольшую плату. Для получения дополнительной информации или поиска ближайшего к вам центра LITC см. Страница ЛИТЦ на сайте ТАС или Публикация 4134, Список клиник налогоплательщиков с низким доходом.
Билль о правах налогоплательщиков сгруппирован в 10 простых для понимания категорий, в которых описываются права и меры защиты налогоплательщиков, встроенные в Налоговый кодекс.
Это также то, чем мы руководствуемся в своей пропагандистской работе в интересах налогоплательщиков.
