Любой доход от нулевой деятельности, включая неденежный, считается налогооблагаемым доходом.

Студенты-спортсмены зарабатывают деньги посредством деятельности NIL разными способами, включая выступления в качестве гостей в клубах и школах, раздачу автографов, выставки, спонсорство, поддержку, создание контента/влияние, невзаимозаменяемых токенов, подарки и розыгрыши (подарочные карты).

Студенты-спортсмены могут получать прибыль от поддержки, продажи одежды, корпоративного партнерства, благотворительных выступлений, учебных лагерей и открытия собственного бизнеса. Им также могут платить за разработку собственных товаров, продвижение продуктов или услуг и появление на мероприятиях из-за их личной известности. «Права NIL» позволяют спортсменам колледжей контролировать использование своей собственной идентичности в коммерческих целях за счет прибыли от спонсорских сделок, гонораров за автографы, социальных сетей, рекламных выступлений и маркетинга собственных брендов. Сделки по поддержке социальных сетей и брендов являются наиболее популярным источником дохода для спортсменов колледжей.

Доход/льготы, полученные студентом-спортсменом, должны быть включены в налогооблагаемый доход, указанный в заявлении FAFSA (Федеральная помощь студентам), и потенциально могут повлиять на сумму предоставленной финансовой помощи. Гранты Пелла основаны на нескольких других факторах, но на них также может повлиять нулевой доход.

Министерство образования США опубликовало общее руководство относительно рассмотрения компенсации NIL при предоставлении помощи по Разделу IV, HEA.

Хотя спортсмены высшего уровня могут заключать контракты с нулевым уровнем образования, используя поставщика профессиональных услуг, большинство студентов, скорее всего, будут сотрудничать с группами, связанными с их колледжами. Группы сторонников колледжей – сторонние организации, продвигающие интересы спортивной программы – сформировали так называемые коллективы NIL. Коллективы NIL можно охарактеризовать как организации, связанные с колледжем или университетом, но независимые от них, которые генерируют финансирование для поддержки возможностей NIL для студентов-спортсменов. Эти соглашения NIL с этими коллективами различаются по структуре и могут включать авансовые суммы, ежемесячные выплаты и другие стимулы.

Коллективы NIL структурно независимы от школы, но финансируют возможности NIL для школьников-спортсменов. Узнайте больше о НИЛ Коллективы  

Прежде чем вы начнете получать доход от сделки NIL, вы должны знать, какие шаги необходимо предпринять, прежде чем получать доход. В большинстве случаев вам потребуется заполнить Форма W-9, Запрос идентификационного номера налогоплательщика и сертификации, чтобы организация, которая вам платит, могла сообщить о полученном вами доходе в IRS. IRS использует эту информацию для сопоставления вашего заявленного дохода при подаче вами налоговой декларации.

В ситуациях, когда вы считаетесь сотрудником, вам необходимо будет заполнить Форма W-4, Свидетельство работника об удержании налога, чтобы ваш работодатель мог определить, какую сумму федерального подоходного налога следует удерживать из вашей заработной платы.

Студенты-спортсмены может потребоваться подать налоговая декларация в зависимости от их валового дохода и того, могут ли их родители заявить о них как о иждивенцах. Узнайте, нужно ли студенту-спортсмену подать налоговую декларацию и если они может быть заявлен как иждивенец.

Студенты-спортсмены считаются независимые подрядчики для целей налогообложения. Они будут считаться самозанятыми и получат форму 1099, если их доход превышает 600 долларов. Для того, чтобы стать самозанятым, необходимо выполнить следующие действия, среди прочего:

• Файл Расписание С, Прибыль или убыток от бизнеса, с формой 1040 для определения налогооблагаемого дохода.
• Файл Приложение E, Дополнительный доход и убыток (от сдачи в аренду недвижимости, роялти, товариществ, корпораций S) с формой 1040 для определения налогооблагаемого дохода.
• Документируйте и отслеживайте все расходы, понесенные при получении нулевого дохода.
• Перечисляйте как работнику, так и работодателю часть налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь.
• Рассчитайте и перечислите предполагаемые ежеквартальные платежи по всем налоговым обязательствам.

Студент-спортсмен, который подает собственную налоговую декларацию, должен будет платить федеральный подоходный налог, если его или ее доход превышает 12,950 25,900 долларов США для одиноких заявителей (или 2022 400 долларов США, если они состоят в браке и подают налоги совместно), поскольку это стандартный вычет на XNUMX год. Все спортсмены должны заполнить налоговую декларацию, чтобы отчитаться и уплатить налоги на самозанятость, если они зарабатывают не менее XNUMX долларов США на нулевой деятельности.

Студенты-спортсмены и/или родители студентов-спортсменов могут иметь право на определенные кредиты в зависимости от дохода, статуса подачи и других жизненных ситуаций. К ним относятся Налоговый кредит на заработанный доходэто налоговый кредит на ребенка и американский налоговый кредит на возможности, который можно подать на оплату расходов на образование сроком до четырех лет и 2,500 долларов США, при этом до 40 процентов суммы могут быть потенциально возвращены.

Расчетный налог — это метод, используемый для уплаты налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а также подоходного налога, поскольку у студентов-спортсменов нет работодателя, удерживающего за них эти налоги. Форма 1040-ES, Расчетный налог для физических лиц, используется для расчета этих налогов. Форма 1040-ES содержит рабочий лист, аналогичный форме 1040. Для заполнения формы 1040-ES физическим лицам потребуется годовая налоговая декларация за предыдущий год. Если это первый год самостоятельной занятости, людям необходимо будет оценить сумму дохода, которую они ожидают получить за год.

Физические лица, как правило, должны платить расчетные налоговые платежи, если они ожидают, что задолженность по налогу составит 1,000 долларов США или более при подаче декларации.

Если студенты-спортсмены не платили достаточно налога в течение года либо путем удержания налогов, либо путем уплаты расчетных налоговых платежей, им, возможно, придется заплатить штраф за недоплату расчетного налога.

Смотрите пост в Расчетные налоги страницу для получения дополнительной информации. Налог на самозанятость страница содержит дополнительную информацию о налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

По состоянию на август 2022 года законы о нулевом уровне действуют в 32 штатах, в 26 из которых законы действуют в настоящее время. Эти штаты создали свои законы по образцу Калифорнийского «Закона о справедливой оплате за игру», который стал первым принятым в штате законом о нулевом уровне оплаты труда.

Под руководством NCAA временная политика нулевого уровня, студенты-спортсмены, посещающие школу в штате с действующим законом о нулевом уровне должен соблюдать этот закон, а также любые правила учреждения и конференции. Учащиеся, посещающие школу в штате, где нет действующего законодательства NIL, должны соблюдать только любые правила учреждения и конференции. Студенты-спортсмены также могут платить подоходный налог с нулевого дохода в штате своего проживания, если только в этом штате нет индивидуального подоходного налога. Ставки подоходного налога и вычеты существенно различаются от штата к штату.

Сложные вопросы могут возникнуть в отношении статуса проживания студента-спортсмена. «Родным штатом» студента-спортсмена обычно остается его или ее штат проживания, даже если спортсмен покидает этот штат, чтобы выступать за университет в другом штате. Например, спортсмен, который проживает в Калифорнии, но учится в Техасском университете, как правило, остается резидентом Калифорнии для целей подоходного налога штата. Кроме того, тем спортсменам колледжей, которые едут в более чем один штат, чтобы заработать ноль, также придется сталкиваться с законами о подоходном налоге нескольких штатов и налоговыми декларациями. Студентам-спортсменам необходимо будет понимать правила проживания и установленные законом правила проживания, а также факторы установления места жительства в штате, в котором они посещают школу, и в своем «родном штате», если они намерены сменить место жительства на штат, в котором расположен университет.

Не все штаты взимают подоходный налог, но другие штаты могут вводить налог по ставке до 13.3 процента, а правила налоговых вычетов могут различаться. Если штат вводит подоходный налог с населения, штат проживания студента-спортсмена будет облагать налогом доходы спортсмена из всех источников, в то время как штаты-нерезиденты (включая штат, где расположен университет спортсмена, и штаты, где спортсмен участвует в играх или выступает) могут облагать налогом часть нулевого заработка спортсмена.

Не игнорируйте уведомления или письма от IRS. IRS имеет право налагать арест на ваше имущество, взыскивать заработную плату, снимать деньги с вашего банковского или другого финансового счета, а также конфисковывать и продавать ваши транспортные средства, недвижимость и другое личное имущество.

Если вы не подадите необходимые налоговые декларации вовремя или не уплатите причитающийся налог, на вас могут быть наложены штрафы и проценты.

Если вы должны налог или штраф, вам следует выплатить остаток как можно скорее, чтобы избежать дополнительных штрафов и процентов. У IRS есть различные варианты для платежей.

Если вы не можете оплатить остаток в полном объеме, вы можете иметь право на один из следующих вариантов:

• A план оплаты чтобы погасить свой баланс с течением времени
• Прошение об освобождении от штрафа
• Урегулирование вашего налогового долга за меньше полной суммы Вы должны
• A временная задержка сбора процесс, если ваш баланс в настоящее время не подлежит взысканию

Вы можете подать апелляцию на многие действия по сбору налогов IRS в Независимый апелляционный офис IRS.

Команда Адвокатская служба налогоплательщика есть независимые организация в IRS. TAS помогает налогоплательщикам решать проблемы с IRS, дает административные и законодательные рекомендации по предотвращению или устранению проблем, а также защищает права налогоплательщиков. TAS помогает всем налогоплательщикам (и их представителям), включая физических лиц, предприятия и освобожденные от налогов организации. Вы можете иметь право на бесплатную помощь TAS, если ваша проблема с IRS вызывает финансовые трудности, если вы пытались и не смогли решить свою проблему с IRS или если вы считаете, что система, процесс или процедура IRS просто не работают так, как должны.  

 TAS имеет офисы в каждом штате, округе Колумбия и Пуэрто-Рико. Чтобы найти номер вашего местного адвоката: 

• Войти www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/contact-us; 
• Проверьте свой локальный каталог; или 
• Позвоните в TAS по бесплатному номеру 877-777-4778. 

Клиники для налогоплательщиков с низким доходом (LITC) помогают лицам, доход которых ниже определенного уровня, которым необходимо решить налоговые проблемы с IRS. Они также предоставляют образование, помощь и информацию о правах налогоплательщиков лицам, говорящим на английском как на втором языке. LITC представляют налогоплательщиков в спорах с IRS и судами и помогают налогоплательщикам отвечать на уведомления IRS и устранять проблемы со счетами. Услуги предоставляются бесплатно или за небольшую плату. LITC независимы от IRS и TAS. Для получения дополнительной информации или для поиска LITC рядом с вами см. Страница LITC or Публикация 4134, Список клиник налогоплательщиков с низкими доходами. Вы также можете запросить форму 4134, позвонив по телефону 800-TAX-FORM (800-829-3676).