Официальный сайт США правительственный
Есть ли у вас финансовые активы за границей? Если это счет определенного типа и его стоимость превышает определенную сумму, вам, возможно, придется подать отчет об иностранных банковских и финансовых счетах (FBAR).
FBAR не отправляется в IRS – это делается в электронном виде с помощью Финансовая сеть по защите Преступления (ФинСЕН), подразделение Министерства финансов.
FBAR и другие требования к международным налогоплательщикам — это сложные темы. После просмотра этой страницы вы, возможно, захотите обсудить свою ситуацию со специалистом по налогам или юрисконсультом.
«Лицо США» означает граждан США и резидентов США, а также организации, включая (но не ограничиваясь) корпорации, товарищества или компании с ограниченной ответственностью, созданные или организованные в США или в соответствии с законодательством США; а также трасты или поместья, созданные в соответствии с законодательством США.
Житель США — это иностранец, проживающий в США, и вам необходимо будет определить и применить тесты на жительство в разделе 26 (b) раздела 7701 USC. Более подробную информацию о гражданах и резидентах см. Справочное руководство IRS FBAR.
Существуют исключения из требований к отчетности FBAR (например, для иностранных счетов, обслуживаемых на военном объекте США). Они перечислены в построчном порядке Инструкции ФБАР.
Есть некоторые иностранные финансовые активы, о которых вам, возможно, придется сообщить в IRS по IRS. Форма 8938, Отчет об указанных иностранных финансовых активах, который вы подаете вместе с федеральной налоговой декларацией.
FBAR is a calendar-year report. For tax years that begin January 1, 2016, you must file on or before April 15th of the following calendar year (for example, a 2025 FBAR will be due on April 15, 2026).
За налоговые годы, начинающиеся 1 января 2016 г., вы должны подать декларацию не позднее 15 апреля следующего календарного года (например, FBAR за 2023 г. необходимо сдать 15 апреля 2024 г.).
Расширения: Вам разрешается автоматическое продление до 15 октября, если вы не сдадите ежегодную отчетность FBAR 15 апреля. Вам не нужно запрашивать продление срока подачи FBAR.
Если вы пострадали от стихийного бедствия, правительство может еще больше продлить срок подачи FBAR. Важно, чтобы вы ознакомились с соответствующими Уведомления о помощи FBAR для полной информации.
Исключение: Уведомление FinCEN 2024-NTC7 Продлен срок подачи FBAR определенными лицами, имеющими право подписи, но не имеющими финансового интереса в иностранных финансовых счетах своего работодателя или тесно связанной организации, до 15 апреля 2027 года. Это уведомление продолжает продление срока, предоставленное в Уведомлении 2022-1 (продленном до 15 апреля 2024 года) лицам, находящимся в аналогичном положении.
Если вы собираетесь подать свой собственный FBAR
Подайте FBAR в электронном виде через Электронная система подачи заявок Закона о банковской тайне FinCEN (BSA).
Внимание: Не подавайте в FBAR федеральную налоговую декларацию; вы должны подать его отдельно, как указано выше.
Если кто-то другой собирается подать FBAR от вашего имени
Если вы решите, чтобы сторонний составитель подал FBAR от вашего имени, вам необходимо заполнить и сохранить копию отчета FinCEN 114a, Запись о разрешении на подачу FBAR в электронном виде. Вам не обязательно отправлять его вместе с FBAR, но он должен быть доступен FinCEN или IRS, если это потребуется.
Если вы не подали обязательный FBAR
При условии, что вы не находитесь под гражданским расследованием или уголовным расследованием IRS и IRS еще не связалось с вами по поводу просроченного FBAR; вам следует подавать просроченные FBAR в соответствии с обычной процедурой, установленной в онлайн-система.
Вам необходимо включить заявление, объясняющее, почему подача задерживается.
Если вы не можете подать заявку в электронном виде, позвоните на горячую линию FinCEN по вопросам регулирования по телефону 800-949-2732 (внутри США) или 703-905-3975 (за пределами США), чтобы узнать о других способах подачи заявления.
Штрафы
Налоговое управление США не будет налагать штраф за непредоставление просроченных налоговых деклараций FBAR, если вы правильно отчитались о своих доходах за рубежом и уплатили все связанные налоги в своей налоговой декларации в США, и оно еще не связалось с вами по поводу проверки или запроса на возврат просроченной задолженности за несколько лет. покрыты просроченными FBAR.
Другие аккаунты
Если вы не сообщили о доходах со своих зарубежных счетов (помимо того, что не подали необходимые FBAR) и не подали необходимые информационные декларации, IRS предлагает программы, которые могут вам помочь:
Адвокатская служба налогоплательщика является независимой организацией в рамках IRS, которая помогает налогоплательщикам и защищает права налогоплательщиков. Мы можем предложить вам помощь, если ваша налоговая проблема вызывает финансовые затруднения, вы пытались и не смогли решить проблему с IRS или считаете, что система, процесс или процедура IRS просто не работают должным образом. Если вы имеете право на нашу помощь, которая всегда бесплатна, мы сделаем все возможное, чтобы помочь вам.
Войти www.taxpayeradvocate.irs.gov. или позвоните по телефону 1-877-777-4778.
Клиники для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC) независимы от IRS и TAS. LITC представляют собой лиц, чей доход ниже определенного уровня и которым необходимо решить налоговые проблемы с IRS. LITC могут представлять налогоплательщиков в ходе проверок, апелляций и споров о взыскании налогов в IRS и в суде. Кроме того, LITC могут предоставлять информацию о правах и обязанностях налогоплательщиков на разных языках лицам, для которых английский является вторым языком. Услуги предоставляются бесплатно или за небольшую плату. Для получения дополнительной информации или поиска ближайшего к вам центра LITC см. Страница ЛИТЦ на сайте ТАС или Публикация 4134, Список клиник налогоплательщиков с низким доходом.
Вы можете получить помощь в заполнении FBAR с понедельника по пятницу с 8:4 до 30:866 по восточному времени (США) по телефону 270-0733-313 (внутри США, бесплатный звонок) или 234-6146-XNUMX (за пределами США, не бесплатно). Вы также можете отправить вопросы на ФинСЕН.
Помощь по вопросам электронной подачи документов можно получить по адресу: FinCen.gov или через службу поддержки электронной подачи заявок BSA по телефону 866-346-9478. Служба поддержки электронной подачи заявок доступна с понедельника по пятницу с 8:6 до XNUMX:XNUMX по восточному времени (кроме праздничных дней).
For questions about Bank Secrecy Act BSA regulations or acceptable alternatives to e-filing, contact FinCEN’s Regulatory Helpline at 800-949-2732. Leave a message with your name, name of your financial institution and your telephone number.
Билль о правах налогоплательщиков сгруппирован в 10 простых для понимания категорий, в которых описываются права и меры защиты налогоплательщиков, встроенные в Налоговый кодекс.
Это также то, чем мы руководствуемся в своей пропагандистской работе в интересах налогоплательщиков.
Самопомощи
Получите помощь по распространенным налоговым вопросам
Блог НТА
Прочтите о важных вопросах налогообложения от Национального адвоката налогоплательщиков.
Вы получили письмо или уведомление от Налоговой службы США?
Посмотрите нашу интерактивную налоговую карту, чтобы узнать, где вы находитесь в налоговой системе.
