Чтобы понять и выполнить свои налоговые обязанности как гражданина США и иностранца-резидента, проживающего за границей, вам необходимо сделать несколько вещей:

• Выясните, обязаны ли вы подавать заявление – это обычно зависит от вашего дохода, статуса подачи заявления и возраста.
• Подумайте, на какие исключения и вычеты в отношении дохода и жилья вы можете претендовать.
• Узнайте, как ваш тип занятости может повлиять на ваши налоговые обязательства.
• Имейте все необходимое и знайте, куда подавать налоговую декларацию.

Налоги для граждан и иностранцев, проживающих за рубежом, могут быть сложными. Основным изданием IRS для граждан за рубежом является Публикация 54, Руководство по налогам для граждан США и иностранцев-резидентов за рубежом – обязательно обратитесь к этой публикации за подробностями, чтобы разобраться в вашей конкретной ситуации.

Основным изданием IRS для граждан и иностранцев, проживающих за рубежом, является Публикация 54, Руководство по налогам для граждан США и иностранцев-резидентов за рубежом

Ваш доход, налоговый статус и возраст обычно определяют, должны ли вы подавать декларацию о подоходном налоге в США.

Как правило, вам необходимо подать декларацию, если ваш валовой доход из источников по всему миру составляет, по крайней мере, сумму, указанную для вашего статуса подачи.

Например, для 2024 кто-то, подающий декларацию как одинокий, должен будет подать декларацию, если его валовой доход составляет не менее $14,600 29,200. Для того, кто подает декларацию как женатый человек, подающий совместную декларацию, сумма составляет $XNUMX XNUMX.

Эти суммы меняются каждый год, их можно найти в Публикация 54, в разделе «Требования к подаче документов».

В зависимости от вашего скорректированного валового дохода (AGI) вы можете подать декларацию в IRS в электронном виде, используя Бесплатный файл Заполняемые формы или с помощью коммерческого налогового программного обеспечения. Вы также можете бесплатно подать декларацию онлайн напрямую в IRS, используя Прямой файл.

Подробнее о бесплатной подаче.

Если вы являетесь добросовестным резидентом Гуама, Содружества Северных Марианских островов, Американского Самоа, Виргинских островов США или Пуэрто-Рико в течение всего налогового года, вам, вероятно, придется подавать налоговую декларацию в налоговый департамент штата. одна из этих территорий. Обратитесь за формами и советом в этот налоговый отдел, а не в IRS. Дополнительную информацию можно найти в главе 1 «Информация о подаче документов» IRS. Публикация 54.

Примечание: По возвращении вы должны сообщить обо всех доходах в долларах США. Если вы получаете весь или часть своего дохода или оплачиваете некоторые или все расходы в иностранной валюте, вам необходимо будет перевести эти суммы в доллары США.

Убедитесь, что у вас есть все необходимое для подачи

Вам нужен номер социального страхования (SSN) или Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) подать возврат. Любой человек, которого вы считаете иждивенцем по вашему возвращению, также должен иметь SSN или ITIN.

• Если вы не уверены, имеете ли вы право на получение SSN, обратитесь в международный отдел социального обеспечения.

• ITIN доступны для налогоплательщиков или их супругов, которые не имеют права на получение SSN.

Автоматические расширения

Если вы живете за границей, у вас может быть автоматическое продление. См. раздел «Как это повлияет на меня?» ниже для более подробной информации.

Что я могу исключить или вычесть?

Исключение доходов, полученных за рубежом

Хотя вы обязаны указывать свой доход по всему миру в своей налоговой декларации в США, вы можете иметь право исключить часть вашего дохода, полученного за рубежом, из налога в соответствии с исключение дохода из-за рубежа.

Примечание о доходах, полученных за рубежом: Доход, полученный за границей, — это заработная плата, оклады, профессиональные гонорары и другие компенсации, полученные за личные услуги, которые вы оказали в зарубежной стране, независимо от того, где и как вам платят, при условии, что ваш налоговый дом находится в иностранном государстве и вы отвечаете либо тест на добросовестное проживание или тест на физическое присутствие. Любая компенсация, которую вы получаете от работы, выполненной за пределами США, является доходом из иностранного источника, даже если она депонируется в банке США, а ваш работодатель находится в США.

Сумма иностранного трудового дохода, которую можно исключить, ежегодно корректируется с учетом инфляции.

Глава 4 «Доходы, заработанные за рубежом, и исключение жилья – вычет» Налогового управления США (IRS) Публикация 54 имеет хорошее обсуждение и охватывает все требования.

Исключение или вычет иностранного жилья

Команда исключение Жилье считается оплаченным из сумм, предоставленных работодателем. вычет Речь идет о жилье, оплачиваемом за счет доходов самозанятых. Вы можете претендовать на это исключение или вычет, если ваш налоговый дом находится в другой стране и вы соответствуете либо тесту на добросовестное проживание, либо тесту на физическое присутствие.

Расходы на жилье включают такие расходы, как аренда, коммунальные услуги (кроме телефонных разговоров), а также страхование недвижимого и личного имущества.

Подробный список расходов на жилье включен в IRS. Публикация 54.

Иностранный налоговый кредит или вычет

Если вы уплатили или начислили иностранные налоги в иностранную страну на доход из иностранных источников и облагаетесь налогом США на тот же доход, вы можете получить либо зачет, либо детальный вычет по этим налогам.

Однако вы не можете получить иностранный налоговый кредит для налогов на доход, который вы исключили в рамках исключения трудового дохода за рубежом или исключения иностранного жилья.

Дополнительная информация доступна в главе 5 «Вычеты и кредиты» публикации IRS 54.

Автоматические расширения

Если вы являетесь гражданином США или иностранцем, проживающим за границей, или находитесь на военной службе за пределами США, вам разрешено автоматическое продление на 2 месяца от обычного срока подачи декларации, чтобы подать налоговую декларацию и уплатить подоходный налог. любая причитающаяся сумма.

• Чтобы получить это продление, вы должны приложить к своей декларации заявление, объясняющее, какая из двух ситуаций дает вам право на продление.
• При возврате за календарный год автоматическое продление на 2 месяца осуществляется до 15 июня.
• Вам придется платить проценты по любому налогу, причитающемуся от обычного срока уплаты (15 апреля для налогоплательщиков календарного года). Однако IRS не будет взимать штрафы за просрочку платежа, если вы заплатите до продленного срока платежа.
• Вы также можете подать в IRS Формы 4868, Заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации о подоходном налоге с физических лиц в США получить дополнительное продление срока подачи декларации на 4 месяца, но эта форма не продлит срок уплаты налога.

Дополнительная информация доступна в главе 1 «Информация о подаче документов» публикации IRS 54.

Команда Адвокатская служба налогоплательщика является независимой организацией в рамках IRS, которая помогает налогоплательщикам и защищает права налогоплательщиков. Мы можем предложить вам помощь, если ваша налоговая проблема вызывает финансовые затруднения, вы пытались и не смогли решить проблему с IRS или считаете, что система, процесс или процедура IRS просто не работают должным образом. Если вы имеете право на нашу помощь, которая всегда бесплатна, мы сделаем все возможное, чтобы помочь вам.

Войти www.taxpayeradvocate.irs.gov. или позвоните по телефону 1-877-777-4778.

Клиники для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC) независимы от IRS и TAS. LITC представляют собой лиц, чей доход ниже определенного уровня и которым необходимо решить налоговые проблемы с IRS. LITC могут представлять налогоплательщиков в ходе проверок, апелляций и споров о взыскании налогов в IRS и в суде. Кроме того, LITC могут предоставлять информацию о правах и обязанностях налогоплательщиков на разных языках лицам, для которых английский является вторым языком. Услуги предоставляются бесплатно или за небольшую плату. Для получения дополнительной информации или поиска ближайшего к вам центра LITC см. Страница ЛИТЦ на сайте ТАС или Публикация 4134, Список клиник налогоплательщиков с низким доходом.

• Ресурсы, связанные с подачей налоговых деклараций для военнослужащих и их семей 
• Сроки подачи федеральной налоговой декларации физических лиц за 2021 год и информация о продлении срока подачи декларации 
• Информация о предварительном налоговом кредите на ребенка за 2021 год для жителей территории США 
• Доступные налоговые формы и языковые опции 
• Закон о налоговом соблюдении иностранных счетов (FATCA)  
• Иностранные банковские и финансовые счета (FBAR)