Если вы не можете полностью погасить свой налоговый долг или если уплата всей суммы создаст для вас финансовые трудности, вариантом может быть компромиссное предложение (OIC).
Предложение в рамках компромиссного процесса может быть длительным. Внимательно следите за датами — если IRS не отклонит, не вернет или вы не отзовете свое предложение в течение двух лет с даты его получения IRS, то предложение считается принятым.
Подача предложения не гарантирует, что IRS примет ваше предложение. Начинается процесс оценки вашей ситуации, вашей платежеспособности и суммы, которую вы предлагаете. Вы можете подать предложение по налогам, причитающимся индивидуально и для вашего бизнеса.
Вот основные причины, по которым IRS может согласиться принять сумму, меньшую, чем полная сумма вашей задолженности:
Еще одна причина, по которой IRS может принять оплату меньше полной суммы, которую вы должны: сомнения относительно ответственности (то есть вы не считаете, что обязаны уплатить налог, или не верите, что сумма верна).
ПРИМЕЧАНИЕ: Вы не можете подать предложение, если ваша задолженность была установлена окончательным решением. решение судаПосле того как суд определит свои выводы и заключения, решение вступит в силу через 90 дней после его вынесения, если не будет подана апелляция. или суждение о налоге или сумме.
Для предложения существует два варианта оплаты — вам необходимо выбрать один из них и включить оплату в свое предложение. Сумма первого и последующих платежей будет зависеть от общей суммы, которую вы предлагаете, и от выбранного вами варианта оплаты.
Чтобы IRS приняло предложение, вы должны подать все причитающиеся налоговые декларации и быть в курсе предполагаемых налоговых платежей или удержаний. Если вы владеете бизнесом и у вас есть сотрудники, вы должны подавать все декларации и быть в курсе всех своих федеральных налоговых депозитов.
ПРИМЕЧАНИЕ: Если вы или ваш бизнес в настоящее время находитесь в открытом банкротствоНалогоплательщик подает заявление в суд по делам о банкротстве. Неплатежеспособность – это неспособность погасить долг в срок. продолжая, вы не имеете права подать заявку на предложение. Любое урегулирование ваших долгов обычно должно происходить в рамках процедуры банкротства.
После того как IRS уведомит вас о том, что оно приняло ваше предложение, и вы заплатите уменьшенную сумму, на которую согласились, вся ваша налоговая задолженность будет погашена, если вы выполните условия соглашения о предложении.
Если IRS отклонит ваше предложение, оно не вернет регистрационный сбор или любые другие платежи, которые вы произвели вместе с этим предложением. IRS применит невозвращаемые сборы и платежи к вашим налоговым обязательствам. Вы имеете право обжалование, если IRS отклонит ваше предложение. Дополнительные возможные результаты см. Как это повлияет на меня? раздел ниже.
Просмотрите налоговую задолженность, чтобы убедиться, что вы ее задолжали.
Если вы считаете, что не должны платить налог или сумма неверна
Если ваша задолженность по налогу получена в результате проверки, о которой вы не знали или по которой не смогли предоставить никакой информации, вы можете получить пересмотр аудита. Если вы допустили ошибку при возврате, подав измененный доход может списать долг. Большинство вариантов проще и требуют меньше времени, чем подача предложения, поэтому стоит посмотреть, есть ли еще что-нибудь, что вы можете сделать, чтобы погасить долг, прежде чем подавать предложение.
Если вы исчерпали другие варианты и считаете, что предложение — лучшее действие, вы можете отправить Форма 656л, Компромиссное предложение (сомнения в ответственности). Вам следует включить письменное заявление, подробно объясняющее, почему вы считаете, что IRS допустило ошибку, и приложить подтверждающую документацию. Плата за подачу заявки на этот тип предложения не взимается, но вы должны предложить сумму более нуля долларов.
Если вы согласны с тем, что у вас есть задолженность по налогу, и вы решили подать предложение, вам нужно будет предоставить IRS полную финансовую информацию. Составьте список своих доходов, расходов, активов и любых долгов по этим активам. Следуйте инструкциям в Буклет формы 656B, Буклет «Компромиссное предложение», подготовить и подать ваше предложение.
Прежде чем вы решите подать Компромиссное предложение (предложение), вам следует знать несколько вещей.
Подача предложения не гарантирует, что IRS примет ваше предложение. Начинается процесс оценки вашей ситуации, вашей платежеспособности и суммы, которую вы предлагаете. Вы можете подать предложение по налогам, причитающимся индивидуально и для вашего бизнеса.
Вам придется заплатить регистрационный сбор в размере 205 долларов США и произвести платежи по предложению (в зависимости от выбранного вами метода) вместе с подачей предложения, если только вы не соответствуете определенным правилам для людей с низким доходом, которые указаны в Буклет IRS OIC.
Налоговое управление США будет использовать приведенные ниже критерии, чтобы определить, может ли оно обработать и изучить ваше предложение. Если предложение соответствует одному из критериев, IRS не будет рассматривать ваше предложение и вернет его вам. IRS отправит вам письмо с объяснением, почему не удалось обработать ваше предложение, и вернет вам плату за подачу заявления. Любые платежи, отправленные вами вместе с вашим предложением, также будут возвращены, за исключением критериев номер пять, шесть и семь. В соответствии с критериями пять, шесть и семь любые платежи по предложению будут применяться к сумме вашей задолженности.
IRS будет обработайте ваше предложение, если:
Если IRS обработает ваше предложение, но закроет его, не приняв его, оно не вернет вам плату за подачу заявления или любые другие платежи, которые вы произвели вместе с предложением. IRS применит эти невозвратные сборы и платежи к сумме вашей задолженности.
У IRS обычно есть десять лет с даты оценки для взыскания налоговой задолженности. Однако подача предложения продлит время, необходимое IRS для взыскания всей вашей задолженности.
Хотя IRS обычно предусматривает другие виды деятельности по сбору налогов (например, сбор на вашей зарплате или банковском счете) приостановлено, пока ваше предложение находится на рассмотрении, IRS все равно может подать Уведомление о федеральном налоговом залоге защитить свой залоговый интерес в отношении любого имущества, которым вы владеете, и уведомить других кредиторов об этом интересе. Вы имеете право подать апелляцию на любые действия по взысканию залога или сбора. Пожалуйста, обратитесь к разделу «Каковы мои права?». раздел ниже.
IRS сохранит любые возмещения, включая проценты, за налоговые периоды, продолжающиеся до даты, когда IRS примет ваше предложение.
Налоговое управление США должно объяснить, как оно рассчитывает вашу платежеспособность и какую сумму оно потенциально может с вас получить. Вы будете получать корреспонденцию и сможете связаться с экспертом по предложениям или закрепленным за вами специалистом.
Если IRS отклонит ваше предложение, вы имеете право обжалование отказ, но должен сделать это в течение 30 дней с даты письма об отказе от IRS. Чтобы обжаловать отказ, используйте IRS Формы 13711, Запрос на обжалование компромиссного предложения.
Если IRS примет ваше предложение, вам необходимо будет соблюдать условия, с которыми вы согласились, и следить за подачей и уплатой налогов в течение пяти лет после этого.
IRS может вернуть ваше предложение после его обработки, если вы не подадите вовремя налоговые декларации, не произведете расчетные налоговые платежи, не скорректируете должным образом удержанные налоги или не внесете федеральные налоговые депозиты. Кроме того, IRS может вернуть ваше предложение, если ваша плата за подачу заявления или оплата предложения не будет оплачена или если вы не предоставите информацию, запрошенную IRS. Если предложение будет возвращено, вы не сможете подать апелляцию. Тем не менее, IRS отправит вам уведомление, предоставив вам 30 дней с даты уведомления, чтобы ответить IRS с просьбой пересмотреть решение о возврате предложения.
Если IRS примет ваше предложение, но вы не подадите и не уплатите все налоги вовремя в течение пяти лет после принятия, IRS уведомит вас, что ваше предложение не выполнено и май отмените предложение, и вы будете обязаны выплатить весь свой долг (а не уменьшенную сумму предложения).
Команда Адвокатская служба налогоплательщика является независимой организацией в рамках IRS, которая помогает налогоплательщикам и защищает права налогоплательщиков. Мы можем предложить вам помощь, если ваша налоговая проблема вызывает финансовые затруднения, вы пытались и не смогли решить проблему с IRS или считаете, что система, процесс или процедура IRS просто не работают должным образом. Если вы имеете право на нашу помощь, которая всегда бесплатна, мы сделаем все возможное, чтобы помочь вам.
Войти www.taxpayeradvocate.irs.gov. или позвоните по телефону 1-877-777-4778.
Клиники для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC) независимы от IRS и TAS. LITC представляют собой лиц, чей доход ниже определенного уровня и которым необходимо решить налоговые проблемы с IRS. LITC могут представлять налогоплательщиков в ходе проверок, апелляций и споров о взыскании налогов в IRS и в суде. Кроме того, LITC могут предоставлять информацию о правах и обязанностях налогоплательщиков на разных языках лицам, для которых английский является вторым языком. Услуги предоставляются бесплатно или за небольшую плату. Для получения дополнительной информации или поиска ближайшего к вам центра LITC см. Страница ЛИТЦ на сайте ТАС или Публикация 4134, Список клиник налогоплательщиков с низким доходом.
Билль о правах налогоплательщиков сгруппирован в 10 простых для понимания категорий, в которых описываются права и меры защиты налогоплательщиков, встроенные в Налоговый кодекс.
Это также то, чем мы руководствуемся в своей пропагандистской работе в интересах налогоплательщиков.
