ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Большинство CIP начинаются с Части 1 на местном уровне, часто по предложению местных сотрудников. Региональные координаторы CIP выступают с презентациями на групповых собраниях, призывая сотрудников на местах связываться с ними и давать рекомендации по возможным CIP. Когда мы выявляем проблемы, которые кажутся широко распространенными, мы используем эти знания для расширения до Части 2 CIP, включающей информационно-просветительскую работу и обучение в стратегию. Этот процесс служит улучшению добровольного соблюдения требований, сокращению налогового разрыва и вносит значительный вклад в накопление знаний IRS. Кроме того, отдел коммуникации и взаимодействия с заинтересованными сторонами тесно сотрудничает с консультативными группами IRS, включая IRSAC, IRPAC и Консультативную группу налогоплательщиков (TAP). Консультации рассматривают продукты, услуги и инициативы, работают с профильными экспертами, проводят исследования и дают рекомендации о том, как внести улучшения. В 2015 году IRSAC и TAP рассматривают способы улучшения работы с заявителями, подающими заявки по Списку C. SB/SE Research поддерживает эти усилия, предоставляя данные по ряду переменных, включая географическое положение. В рамках SBSE и экзамен, и сбор имеют географические зоны, директора которых отвечают за штаты в этой географической зоне. Межведомственные местные советы по соблюдению требований также уже существуют. Кроме того, Отдел по связям с заинтересованными сторонами (SL) использует технологии для связи с налогоплательщиками и партнерами. SL Field проводит виртуальные встречи практиков и форумы малого бизнеса, которые позволяют налогоплательщикам и заинтересованным сторонам присутствовать на них из всех 50 штатов. Поэтому мы считаем, что наши усилия эффективно охватывают как местные, так и негеографические налогоплательщики, а также потребности в соблюдении требований. 

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: ТАС высоко оценивает усилия IRS по достижению географического присутствия при ограниченных ресурсах. Однако мы не считаем, что IRS и налогоплательщики смогут реализовать преимущества местного присутствия, обсуждаемые в «Самой серьезной проблеме», с помощью технологий, без физического присутствия сотрудников в каждом штате.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: ​SB/SE Exam недавно завершила пилотный проект по предоставлению виртуальных услуг (VSD) на кампусном экзамене и рассматривает возможность повторного запуска пилотного проекта в одном месте. SB/SE Field Exam постоянно проявляет интерес к инициативе VSD и следит за статусом программы. Однако в настоящее время деятельность VSD не будет расширена до аудита офисов или посещений офисов по сбору документов из-за технологических и ресурсных ограничений, включая бюджет и кадровое обеспечение.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Мы понимаем, что IRS должно расставить приоритеты в отношении своих ограниченных ресурсов в этой бюджетной среде. Однако мы считаем, что решения IRS недальновидны. Влияние этих инвестиций на переработку окупится в долгосрочной перспективе.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Campus Exam не поручает дела эксперту для завершения проверки налогоплательщика от начала до конца. Этот процесс позволяет экспертам быть доступными для взаимодействия раньше после получения запросов. Аудит инициируется посредством автоматизации (пакетная обработка/ACE) и назначается проверяющему при получении корреспонденции. Это позволяет использовать больше ресурсов для работы с перепиской и ответа на телефонные звонки. Экзамен позволяет назначать последующие ответы одному и тому же экзаменатору. Однако обеспечить поступление корреспонденции в порядке очереди не всегда возможно. Модель одного сервера в многоэтапном процессе не обеспечивает соответствие спроса доступным ресурсам.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный защитник налогоплательщиков высоко оценивает усилия IRS по достижению географического присутствия при ограниченных ресурсах. Однако IRS не может обоснованно прийти к выводу, что неэффективно назначать одного сотрудника на время прохождения заочного экзамена. Во-первых, это игнорирует намерения Конгресса, лежащие в основе RRA 98 § 3705(b). Во-вторых, IRS не изучило затраты, связанные с выполнением такой рекомендации, принимая во внимание экономию средств, полученную за счет предотвращения последующих последствий. В-третьих, IRS не смогло проанализировать такое распределение дел с точки зрения налогоплательщика и сбалансировать осуществимость и влияние на права налогоплательщика.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Использование государственных границ для распределения ресурсов административной апелляции в нашей федеральной налоговой системе в эпоху растущей сложности налоговых вопросов и увеличения использования и удобства виртуальных технологий было бы произвольным. Сопоставление опыта сотрудника апелляционного отдела с представленным вопросом (проблемами) более важно для надлежащего разрешения дела, чем физическое присутствие двух сотрудников в каждом штате, которые могут обладать недостаточным опытом для решения всех вопросов по делу. Кроме того, два сотрудника Appeals не могли эффективно справиться с широким спектром проблем, возникающих в некоторых штатах, поэтому во многих случаях по-прежнему потребуется кольцевая езда. Сотрудники апелляционной службы знакомы с законами нескольких штатов, когда это необходимо для определения федеральных налоговых последствий (например, определение алиментов), что позволяет им охватить более крупные географические территории. Хотя региональная экономика часто имеет отношение к налоговому администрированию, подход на уровне штата, среди прочего, не учитывает несколько юрисдикций в рамках одной местной экономики (например, Канзас-Сити или Тексаркана). Апелляционные органы регулярно совершают поездки в районы, где нет постоянного присутствия Апелляционного комитета, экономя деньги налогоплательщиков за счет планирования как можно большего количества удобных дат и мест встреч во время поездки. Добавление двух сотрудников апелляционной службы в Вермонте и Род-Айленде, где почти 2.5 миллиона жителей уже живут в пределах 200 миль от апелляционного офиса, не является правильным использованием денег налогоплательщиков, в то время как более 10 миллионов жителей в западных штатах живут на расстоянии более 200 миль. из ближайшего офиса. Мы отмечаем, что этот вопрос также был поднят в отчете НТА Конгрессу за 2009 год, и рекомендация была тогда отклонена по практически аналогичным причинам.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Хотя сотрудники по апелляциям и урегулированию могут обладать опытом в рассматриваемом вопросе, IRS может реализовать преимущества местного присутствия, обсуждаемые в «Самой серьезной проблеме», физически располагая сотрудников в каждом штате. Сенаторы Грассли и Тьюн признали преимущества этой рекомендации, включив аналогичную формулировку в недавно принятый Закон о расширении прав налогоплательщиков 2015 года. Не все апелляционные дела настолько сложны, как показывает ответ IRS. Фактически, большая часть персонала Апелляционного отдела сегодня сосредоточена в кампусах IRS, которые, по собственному признанию Апелляционного отдела, рассматривают «менее сложные» дела. Во многих из этих случаев участвуют налогоплательщики, которым было бы полезно иметь сотрудников, знающих местные условия, поскольку они зависят от местных фактов и практики. Более того, скромное присутствие местных апелляций не лишает их возможности находить экспертов по более сложным вопросам, которые могут помочь местным сотрудникам апелляций и способствовать развитию большего профессионализма и опыта.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Чтобы гарантировать, что мы охватываем максимальное количество внешних заинтересованных сторон (включая налогоплательщиков и практиков) с помощью наших имеющихся ресурсов, мы приняли бизнес-модель виртуальной работы, которая получила положительную поддержку со стороны наших заинтересованных сторон. Наше подразделение SB/SE проводит личные и виртуальные информационные встречи, которые охватывают заинтересованные стороны по всей стране. Фактически, функция по связям с заинтересованными сторонами (SL) на местах проводит интерактивные встречи практиков (PLM) и форумы малого бизнеса (SBF), которые позволяют налогоплательщикам и заинтересованным сторонам присутствовать на них со всех уголков страны. SB/SE также предлагает национальные вебинары, которые включают сессии вопросов и ответов в режиме реального времени. Помимо виртуальных мероприятий, SL Field проводит PLM и SBF во многих штатах. Если партнеры не могут присутствовать на мероприятии в своем штате, SB/SE рекомендует им искать возможности в близлежащих штатах. Наша функция партнерства с заинтересованными сторонами, образования и коммуникации (SPEC) в отделе W&I обеспечивает надзор за программами добровольной помощи по подоходному налогу (VITA) и налогового консультирования для пожилых людей (TCE). Эти программы обслуживают налогоплательщиков с низким и средним доходом, пожилых людей, людей с ограниченными возможностями, людей с ограниченным знанием английского языка и коренных американцев. Чтобы обеспечить географический охват, в настоящее время в каждом штате работают сотрудники SPEC, которые привлекают национальных и местных партнеров для предоставления бесплатных программ подготовки налогов и информационно-просветительской работы для миллионов налогоплательщиков по всей стране. SPEC также предоставляет виртуальную поддержку партнерам и волонтерам посредством использования технологии WebInterpoint. Эта технология предоставляет Налоговому управлению США технические и визуальные возможности для проведения виртуальных встреч и учебных занятий. Налоговое управление США полагает, что использование этих методов обеспечивает соответствующий уровень охвата и обучения наших заинтересованных сторон без необходимости физического присутствия одного человека в каждом штате.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Хотя Национальный защитник налогоплательщиков высоко оценивает попытку IRS виртуально охватить налогоплательщиков по всей стране, она озадачена двойным стандартом IRS в отношении информационно-просветительской работы и обучения налогоплательщиков SB/SE и налогоплательщиков W&I. В своем ответе IRS приводит убедительные аргументы в пользу того, почему у нее есть сотрудники SPEC в каждом штате для взаимодействия с заинтересованными сторонами и налогоплательщиками в этом штате. Однако для малого бизнеса и самозанятых налогоплательщиков IRS каким-то образом оправдывает нехватку персонала в каждом штате. Неспособность Налогового управления США обеспечить эффективное образование и информационно-просветительскую работу для налогоплательщиков малого бизнеса и самозанятых увеличивает вероятность того, что эти налогоплательщики подвергнутся состязательным принудительным действиям Налогового управления США. Последующий эффект этих инвестиций в информационно-пропагандистскую деятельность и образование окупится в долгосрочной перспективе.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Налоговое управление США решило инвестировать свои ресурсы в более эффективные веб-сервисы и интерактивные услуги, которые позволят ему обслуживать большее количество налогоплательщиков. В период с 2008 по 2011 год в Северной Дакоте IRS использовало Tax Tours — «мобильную» концепцию, при которой временные офисы открывались в альтернативных местах, таких как общественные колледжи и университеты. Налоговое управление США использовало радио, газеты и листовки, чтобы рекламировать даты и время нашего присутствия в этих альтернативных местах. Число налогоплательщиков, обслуженных во время этих туров, составило 76 в 2008 году, 12 в 2009 году, 13 в 2010 году и 13 в 2011 году.

Налоговое управление США пришло к выводу, что налогоплательщики не посещают места, которые не созданы и не укомплектованы персоналом на регулярной основе, и определило, что использование мобильных фургонов не является лучшим использованием ресурсов.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Хотя в прошлом у IRS не было положительного опыта работы с временными офисами, мы призываем IRS обсудить переход на веб-сервисы с HMRC в Великобритании. В рамках миграции Великобритания провела комплексное исследование и определила, какие налогоплательщики нуждаются в дополнительной поддержке. Вместо того, чтобы предоставлять мобильные услуги всем налогоплательщикам, Великобритания предоставляла эти услуги только ограниченному населению, которое действительно нуждалось в этих услугах.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX