ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Налоговое управление США разработало веб-страницу ACA на сайте irs.gov, на которой представлена ​​информация о налоговых положениях ACA, применимых к отдельным лицам, работодателям и другим организациям. В разделе «Отдельные лица и семьи» IRS содержит информацию, включая вопросы и ответы, об изменениях обстоятельств и о том, как налогоплательщики должны сообщать об изменениях дохода и размера семьи на торговой площадке в течение года. Отчетность об изменениях поможет налогоплательщикам получить правильный тип и размер финансовой помощи и избежать получения слишком большого или слишком малого аванса. IRS разработало советы по налогу на здравоохранение (в частности, на 2015-08, 2015-10 и 2015-20 годы), информационные бюллетени (2014-09 годы) и листовки/публикации (Pubs 974, 5121, 5120 и 5152), чтобы помочь налогоплательщикам понять свои обязанности. в связи с налоговым кредитом по премиям. Эти листовки и публикации можно использовать для различных аудиторий, включая офисы TAC, общественные организации и партнерские группы IRS. IRS также имеет ссылки на сайт health.gov, чтобы направлять налогоплательщиков для регистрации на Marketplace и решения других вопросов. Проведя более 500 информационно-просветительских мероприятий с октября 2014 года, IRS постоянно подчеркивало важность оперативного сообщения об изменениях обстоятельств на Marketplace, чтобы избежать сюрпризов, когда физическое лицо сверяет авансовые платежи по налоговому кредиту по премиям в своей федеральной налоговой декларации. Некоторые из партнеров/заинтересованных сторон, с которыми мы проводили разъяснительную работу, — это общественные организации, специалисты по налогообложению, представители малого бизнеса, навигаторы/помощники, отдельные налогоплательщики и офисы Конгресса.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный защитник налогоплательщиков высоко оценивает IRS за то, что она уделяет приоритетное внимание обучению налогоплательщиков сообщать об изменениях обстоятельств в течение налогового года. Мы высоко оцениваем разработку веб-страницы ACA, многочисленные листовки и публикации, а также информационно-пропагандистскую деятельность, в которой участвует IRS.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: В Налоговой процедуре 2002-26 изложена позиция IRS в отношении применения частичных платежей налога, штрафов и процентов за один или несколько налоговых периодов. Если налогоплательщик не предоставит конкретные письменные инструкции относительно применения платежа, IRS будет применять платежи в порядке приоритетности, который отвечает интересам правительства. В целом это означает, что IRS сначала будет применять неопределенные платежи к самым старым обязательствам (сначала в счет налогов, затем штрафов, затем процентов) до тех пор, пока обязательства не будут полностью погашены. IRS не планирует пересматривать Rev. Proc. 2002–26, чтобы решить проблему штрафа за индивидуальную коллективную ответственность. Плата за индивидуальную коллективную ответственность будет взиматься таким же образом, как и любой подлежащий начислению штраф. Действующие правила подачи заявок на платежи полностью устраняют опасения Адвоката. Никаких дополнительных действий не требуется.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков согласен с тем, что Налоговая процедура 2002–26 годов предусматривает, что IRS будет применять платежи в интересах правительства, что, как правило, в первую очередь относится к самым старым обязательствам. Она рада, что IRS публично взяло на себя обязательство следовать подходу, изложенному в этой процедуре получения доходов, в контексте обязательств SRP. Тем не менее, TAS продолжит следить за этим вопросом, чтобы гарантировать, что платежи не применяются к обязательствам SRP раньше старых обязательств.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS включила соответствующие и важные пункты из официального документа в разделы IRM, которые касаются включения платежа общей ответственности в соглашения о рассрочке и компромиссные предложения. Эти разделы IRM общедоступны, однако мы рассмотрим указанный документ, чтобы определить, оправдано ли раскрытие дополнительной информации.

Обновление: Налоговое управление США рассмотрело упомянутый официальный документ, указанный в рекомендации, а также применимые IRM 5.8 1 и 5.19.7. На основании этой окончательной проверки IRS определило, что нет необходимости предоставлять дополнительную информацию в виде технических рекомендаций руководителя программы.

Офис проекта обработал эту рекомендацию совместно с Collection и PMO ACA и считает, что публикация официального документа нецелесообразна, поскольку он включает консультации клиентов по вопросам правоприменения, а значительная часть соответствует требованиям исключения FOIA.

Коллекция включила соответствующие части в IRM на основе рекомендации TAS MSP. Политика сбора данных еще раз проверила внутренний официальный документ и IRM и не обнаружила ни одного исключенного существенного материала.

SBSE отказывается публиковать официальный документ, включающий политику, юридическую информацию и риски альтернативных методов лечения, а также включать дополнительные подробности официального документа в IRM.

Хотя NTA может не согласиться с отказом удовлетворить их просьбу об обнародовании официального документа путем публикации, мы считаем, что решение об отказе в принятии является окончательным. Действие, которое, как мы заявили, мы предпримем, чтобы смягчить это отклонение, заключалось в том, чтобы снова сверить IRM с официальным документом, чтобы гарантировать, что все существенные моменты были включены в IRM, который является общедоступным.

Мы завершили этот процесс и решили, что в IRM не следует включать дополнительные данные или информацию.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ОУП ACA при содействии Политики сбора платежей SBSE рассмотрит технический документ на предмет информации в нем, которая имеет отношение к нашим полномочиям по включению SRP в соглашения о рассрочке, которые еще не включены в IRM, на предмет любой дополнительной соответствующей информации, которая должны быть включены и, при необходимости, указано подходящее место для распространения.

ОТВЕТ ТАС: Национальный защитник налогоплательщиков выражает признательность IRS за готовность рассмотреть вопрос о полномочиях IRS включать обязательства SRP в соглашения о рассрочке и компромиссные предложения. Однако IRS не должна просто решать этот вопрос в положении IRM. Налогоплательщики имеют право на получение информации, и IRS должно сделать общедоступным обсуждение, включенное в официальный документ, в форме технических рекомендаций менеджера программы. Налогоплательщики с большей вероятностью поймут доводы IRS, если они будут выпущены в таком формате, а не просто декларативное заявление без объяснений в положении IRM. Соответственно, TAS продолжит следить за действиями IRS и обсудит любые дальнейшие вопросы в нашем годовом отчете Конгрессу за 2015 год.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Хотя мы считаем, что включение Уведомления 1214 в SNOD соответствует требованию Раздела 1102(b) RRA 98, когда имеются ресурсы (бюджет и кадровое обеспечение) для внесения изменений, необходимых для печати местного офиса TAS непосредственно на лицевой стороне СНОД, мы предпримем шаги для обеспечения, насколько это возможно, того, чтобы информация о местном отделении ТАС предоставлялась налогоплательщикам на единообразной основе. Мы будем координировать этот вопрос с сотрудниками НТА.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Эта рекомендация касается комбинированных писем и 30-дневных писем, а не предусмотренных законом уведомлений о дефиците. Кроме того, TAS не согласен с IRS по поводу фундаментальной интерпретации требования раздела 1102 (b) IRC о включении контактной информации TAS в установленное законом уведомление о недостатке. RRA 98 требует от IRS разместить эту информацию в уведомлении. Тем не менее, мы рады, что IRS, по-видимому, желает работать с нами над добавлением этой формулировки в сами SNOD, хотя мы отмечаем, что IRS не взяла на себя обязательство сделать это через пункт действия. Мы продолжим выступать за включение информации как местного офиса TAS, так и LITC в комбинированные и 30-дневные письма.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS не имеет установленных законом полномочий раскрывать информацию о социальном обеспечении медицинским страховщикам и самозастрахованным работодателям.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: После получения дополнительных разъяснений от Управления главного юрисконсульта мы понимаем, что IRS занимает позицию, которая не имеет полномочий распространять сопоставление ИНН на медицинских страховщиков и самострахованных работодателей. Программа была создана в соответствии с IRC § 3406 и строго ограничивалась платежами, подлежащими дополнительному удержанию. Согласно позиции IRS, расширение программы нарушит § 6103 IRC. TAS дополнительно изучит этот вопрос и вынесет все необходимые законодательные рекомендации, чтобы IRS могла предпринять эти действия.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS в настоящее время не приняла эту рекомендацию, но изучает этот вопрос. По сути, эта рекомендация требует дополнительных указаний по расчету рабочего времени для тех сотрудников, часы работы которых трудно определить или отследить. В окончательных правилах, изданных в соответствии с разделом 4980H 14 февраля 2014 г., указано, что существует множество категорий сотрудников, часы работы которых трудно определить или отследить. службы будет особенно сложно выявить или отследить, включая внештатных преподавателей, уполномоченных продавцов и персонал авиакомпаний. Окончательные положения предусматривают, что Казначейство и IRS продолжают рассматривать дополнительные правила для тех сотрудников, которые указаны выше, и уточняют, что до тех пор, пока не будут выпущены дальнейшие инструкции, работодатели могут использовать разумный метод зачета часов работы, соответствующий разделу 4980H. Дальнейших указаний не было, поэтому работодатели имеют возможность определять часы работы, используя любой разумный метод, соответствующий 4980H. 

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Наша последняя рекомендация заключалась в том, чтобы IRS предоставила работодателям дополнительные рекомендации о том, как рассчитать количество эквивалентных сотрудников, работающих полный рабочий день, для целей удовлетворения минимальных основных требований к страховому покрытию. До тех пор, пока окончательные положения не предоставят более подробные инструкции для этих налогоплательщиков, мы согласны с тем, что в этой сложной среде необходима гибкость. Национальный адвокат налогоплательщиков призывает IRS регулярно обновлять свои рекомендации, поскольку мы видим поучительные примеры того, что представляет собой разумные методы расчета количества эквивалентов полной занятости. IRS также следует разработать метод обозначения даты любых изменений в часто задаваемых вопросах и других гибких руководствах, чтобы налогоплательщики могли отслеживать, какие изменения произошли.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX