ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS не согласна с этой рекомендацией. Уже существует процесс создания и редактирования корреспонденции налогоплательщиков. Когда владелец делового уведомления определяет потребность в новом или пересмотренном продукте для корреспонденции, в Управление переписки с налогоплательщиками (OTC) подается запрос на услуги через приложение «Зеленая кнопка». OTC будет работать над всеми аспектами разработки корреспонденции, включая соблюдение Закона о написании простым языком от 2010 года, а также проверку главным юрисконсультом на предмет юридической достаточности и представление требований к программированию. Перед внедрением переписки TAS и другим заинтересованным сторонам предоставляется возможность просмотреть и оставить отзыв о продукте.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Установленный IRS процесс рассмотрения уведомлений о математических ошибках не смог гарантировать, что эти уведомления отражают стремление Конгресса к четкой и простой переписке математических ошибок. Принимая решение о разрешении математических ошибок, Конгресс потребовал от IRS предоставить налогоплательщикам четкое объяснение корректировки математических ошибок. Однако, как обсуждалось в «Самой серьезной проблеме», более двух миллионов уведомлений о математических ошибках, ежегодно выпускаемых IRS, часто являются расплывчатыми и неясными и не соответствуют директивам Конгресса о том, как IRS должно объяснять налогоплательщикам корректировку математических ошибок. Это оставляет налогоплательщиков в замешательстве относительно того, какие корректировки IRS внесло в его или ее декларацию. Чтобы справиться с неадекватными уведомлениями об математических ошибках, важно, чтобы IRS создало команду, включая TAS, для создания стандартных и нестандартных шаблонов уведомлений об математических ошибках, которые отвечают стремлению Конгресса к ясности и простоте.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS добавит рекомендации IRM для составления объяснений математических ошибок, для которых не указан код уведомления налогоплательщика (TPNC) или язык, указанный в текущем руководстве IRM. За 2014 календарный год нестандартные (TPNC 100) объяснения составили 0.66% всех объяснений ошибок МЭ. Выдано 2,266,658 14,878 3.12.3.3.21 объяснений, только 3.12.3.77.3.13 3.12.3.77.3.8 использовали нестандартные объяснения. Нестандартные уведомления имеют уникальные обстоятельства, и руководства будут включать элементы, которые должны включать все пояснения. Разрабатывать шаблон для всех возможных обстоятельств непрактично, однако IRS в настоящее время предоставляет конкретные рекомендации и текст для нескольких ситуаций с нестандартными кодами ошибок, в том числе: Несколько подателей декларации в одной декларации IRM 3.12.3.72.2.3, пособие по безработице IRM 3.12.3.77.3.11 .3.12.3.2.6.9, Возврат подоходного налога штата IRM 100, Приложение H, Корректирующие процедуры IRM 3.14.1.6.17.12.7, Распределение IRA IRM 100. В редких случаях требуется нестандартное объяснение ME, IRM 100 содержит инструкции и процедуры, которым сотрудники должны следовать для TPNC XNUMX, а IRM XNUMX гласит, что «XNUMX-процентная проверка Ключ XNUMX требуется для каждого цикла. Это гарантирует, что они будут отправлены по почте с соответствующими объяснениями». Добавление необходимых элементов объяснения поможет в создании и проверке нестандартных объяснений.

Обновление: Руководства по налоговым сборам (IRM) 3.12.2 и 3.12.3 были пересмотрены в феврале 2016 года (IPU 16U0393 (3.12.2.2.6.10) и 16U0406 (3.12.3-2). Изменения уточняются с использованием только утвержденного текста IRM. для Кода уведомления налогоплательщика (TPNC) 100 требуется одобрение руководства, если утвержденный текст не решает проблему. Изменения также включают процедуры заполнения формы 12126, рабочего листа TPNC 100 (или его эквивалента) и направления на рассмотрение уведомления для ввода TPNC. 100.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: IRS добавит общие рекомендации IRM в обновление IRM 2016 от января 3.12.3 года для сотрудников, которые составляют нестандартные объяснения ME.

Процесс обновления IRM включает в себя проверки TAS и других заинтересованных сторон.

ОТВЕТ ТАС: TAS рада, что IRS предоставит рекомендации относительно конкретных элементов, которые должны включать уведомления о нестандартных математических ошибках. Хотя TAS понимает, что такие уведомления будут различаться в зависимости от конкретных обстоятельств налогоплательщика, мы считаем, что для IRS важно включить нестандартный шаблон, который будет иллюстрировать, как информация о корректировке математических ошибок в этих нестандартных ситуациях может быть включена в ясный и простой способ. Кроме того, TAS подтверждает свое желание участвовать в процессе пересмотра IRM.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Когда позволят ресурсы, IRS разработает формулировку для включения в уведомления о математических ошибках, чтобы указать, что налогоплательщики могут запросить снижение налогов без предоставления объяснений или подтверждающей документации.

Обновление: 5 мая 16 г. отдел обработки заявок отправил в OTC пересмотренный запрос на переписку (зеленая кнопка) с прогнозируемыми сроками до 17 финансового года, если ресурсы будут доступны. Запрос включал язык уведомления, запрошенный TAS.

Обновление: 8 августа 22 г. — CP 2019, Математическая ошибка: остаток к оплате в размере 11 долларов США или более, был изменен, чтобы включить формулировку, специфичную для рекомендации.

Выдержка:

• Если вы свяжетесь с нами в письменном виде в течение 60 дней с даты получения настоящего уведомления, мы отменим изменения, внесенные в вашу учетную запись. Когда вы запрашиваете отмену, вам не нужно предоставлять объяснения или дополнительные документы, но мы рассмотрим любую информацию, которую вы нам предоставите. Однако если вы не предоставите нам дополнительную информацию, обосновывающую отмену, и мы считаем, что отмена произошла по ошибке, мы можем передать ваше дело на проверку. После того как мы передадим ваше дело, специалисты по аудиту свяжутся с вами в течение 5–6 недель, чтобы полностью объяснить процесс аудита и ваши права, и вам может потребоваться предоставить объяснения или дополнительные документы. После проверки у вас будет официальное право на апелляцию, включая право обжаловать наше решение в Налоговом суде США, прежде чем вам придется платить дополнительный налог.
• Если вы не свяжетесь с нами в течение 60 дней, изменение не будет отменено, и вам придется заплатить дополнительный налог. У вас не будет права обжаловать наше решение до уплаты каких-либо дополнительных налогов. Однако после уплаты налога вы можете подать иск о возврате налога, чтобы оспорить изменение. Как правило, вы должны подать заявление в течение 3 лет с даты подачи налоговой декларации или в течение 2 лет с даты вашей последней оплаты этого налога, в зависимости от того, что наступит позднее. W&I считает данное корректирующее действие завершенным.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Когда позволят ресурсы, IRS разработает формулировку для включения в уведомления о математических ошибках, чтобы указать, что налогоплательщики могут запросить снижение налогов без предоставления объяснений или подтверждающей документации.

ОТВЕТ ТАС: TAS рада, что IRS согласилась пересмотреть свои уведомления об математических ошибках, чтобы четко указать, что налогоплательщик может запросить снижение налогов без предоставления объяснений или подтверждающей документации. Однако IRS должна внести это изменение немедленно, а не в зависимость от наличия ресурсов. Информирование налогоплательщиков об их правах лежит в основе надлежащей правовой процедуры и фундаментальной справедливости процедуры суммарной оценки. Надлежащая процессуальная процедура лежит в основе налоговой и правовой системы США, и ее нельзя произвольно отрицать на основании аргумента «нехватки ресурсов». Право налогоплательщика обжаловать решение IRS на независимом форуме имеет решающее значение для системы налогового администрирования. Поэтому очень важно, чтобы IRS пересматривала уведомления о математических ошибках, чтобы раскрыть информацию о том, что налогоплательщики могут запросить снижение налогов без своевременного предоставления объяснений или подтверждающей документации.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX