ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Это существующие процедуры. Если налогоплательщик не отказывается от своего права на получение официального письма об отказе в удовлетворении претензии, все отказы закрываются либо письмом 105C Claim Disallowed, либо 106C Claim Partial Disallowed.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный защитник налогоплательщиков разочарован ответом IRS, в котором нынешние процедуры названы адекватными, тогда как в «Самой серьезной проблеме» подробно описывается, как эти процедуры не соответствуют намерениям Конгресса. В ответе IRS говорится, что оно выдает отдельное установленное законом уведомление об отказе в удовлетворении требования во всех случаях, когда налогоплательщик не отказывается от права на его получение. Однако в соответствии с IRM 4.8.9.15.2 (9 сентября 2013 г.) IRS выдает сочетание установленных законом уведомлений о недостатке и писем об отказе в удовлетворении претензий. Похоже, IRS игнорирует свою собственную политику. Этот IRM необходимо пересмотреть, чтобы дать указание сотрудникам во всех случаях выдавать письмо 105C.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: ​Электронная база данных для немедленного просмотра писем в настоящее время недоступна. Сотрудники IRS, которым нужна информация, чтобы помочь налогоплательщикам с вопросами об отклонении претензий, могут просмотреть выбранные абзацы в письмах, созданных в системе изображений корреспонденции, получить копию письма из программного обеспечения Control-D Web Access, которое позволяет просматривать письма, созданные в электронном виде, или Из экзаменационных работ в рамках дела. Если претензия отклонена, в транзакцию вводится соответствующий двухзначный код причины, который сообщает сотрудникам причину, по которой проблема была отклонена. IRS внедрит систему, в которой копии уведомлений будут доступны по требованию всем сотрудникам, если позволяют финансирование и другие приоритеты.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков рад, что IRS готов внедрить систему, в которой копии уведомлений будут доступны по требованию для всех сотрудников, и понимает, что выполнение этой рекомендации зависит от финансирования. Для сотрудников IRS важно иметь легкий доступ к реальным копиям с точной формулировкой, используемой в уведомлениях об отказе в удовлетворении претензий, для решения проблем и вопросов налогоплательщиков.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: В письме 569 (SC) поясняется, что налогоплательщику следует заполнить форму 2297 «Отказ от обязательного уведомления об отказе в удовлетворении требования» только в том случае, если он согласен с нашими выводами. Кроме того, налогоплательщикам рекомендуется просмотреть Публикацию 3498-A для получения дополнительной информации о своих правах. Письмо 569 (СК) — это предложение об отказе в удовлетворении иска, а не формальный отказ. В момент выдачи письма 569 (SC) налогоплательщик не может обратиться в Претензионный суд. В окончательном письме об отказе в удовлетворении претензии объясняется, как оспорить решение IRS.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Очевидное игнорирование IRS важности понимания налогоплательщиком последствий отказа от обязательного уведомления неприемлемо. Письмо 569 и Форма 2297 не предоставляют налогоплательщику достаточной информации, чтобы понять последствия отказа от его или ее права на получение окончательного письма об отказе в удовлетворении требования. Национальный адвокат налогоплательщиков рекомендует IRS проверить Письмо 569, опросив реальных налогоплательщиков, чтобы определить, понимают ли они, что оно означает, и понимают ли они последствия подписания формы 2297. IRS отмечает, что Письмо 569 не является окончательным уведомлением об отказе в удовлетворении претензий; однако объяснение, содержащееся в окончательном письме об отказе в удовлетворении претензии, не имеет значения, если налогоплательщик так и не получил его, поскольку он или она отказались от права на его получение, не понимая последствий. Более того, в ответе IRS упускается из виду тот факт, что налогоплательщик может иметь возможность подать иск в окружной суд США на момент получения письма 569, если прошло шесть месяцев с момента подачи налогоплательщиком своего иска о возмещении в IRS.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Форма 2297 «Отказ от обязательного уведомления об отклонении претензии» используется во всех случаях полного или частичного отклонения претензии. Форма включает информацию о налогоплательщике, налоговый год, тип налога, сумму требования и сумму, отклоненную, если применимо. Информация о праве налогоплательщика обжаловать отказ в удовлетворении иска содержится в письме 569 и Пуб 3498. Дополнительно налогоплательщик получает Пуб 1 в начале проверки. Поэтому мы не согласны с рекомендацией включать информацию о правах на апелляцию в форму 2297.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков повторяет свою рекомендацию включить информацию, изложенную в этой рекомендации, в форму 2297. Некоторые налогоплательщики могут подписать эту форму, не до конца осознавая свои права и последствия подписания формы. Ответ IRS, отказывающийся выделить небольшое количество места в самой форме для предоставления налогоплательщикам конкретной информации об их правах, ставит под сомнение приверженность IRS защите прав налогоплательщиков.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS уже имеет процедуры, которые требуют, чтобы во всех письмах об отказе в удовлетворении претензий содержалась конкретная причина отклонения претензии. Чтобы обеспечить соблюдение процедур IRM, проводятся проверки со стороны руководства, руководства и системы анализа программ, чтобы гарантировать точность закрытия дела (включая составление писем). Это включает в себя предоставление отзывов по любой проблеме (включая составление писем), выявленной в ходе проверки.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Существующие процедуры, требующие, чтобы письма об отказе в удовлетворении претензий содержали конкретные причины отклонения, являются несовершенными или неадекватными. Как указано в «Самой серьезной проблеме», 92 процента из 100 рассмотренных ТАС писем не содержали достаточного объяснения конкретных причин отказа, не были написаны простым языком или не предоставляли налогоплательщику информацию, необходимую для ответа.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS проводит обучение для всех сотрудников, которые выдают письма об отказе в удовлетворении претензий и/или письмах об отказе в рассмотрении. Доступны различные курсы по использованию писем об отказе и писем «без рассмотрения». Учебные занятия включают в себя рассмотрение соответствующих разделов IRM (каждый урок включает список литературы IRM). Буквы 916C, 105C и 106C используются различными программами в нескольких функциях.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Совершенно очевидно, что процесс IRS по предоставлению проверки и обратной связи по любым вопросам, обнаруженным в ходе проверки, не работает. Сотрудники IRS нуждаются в дополнительном обучении, чтобы усилить требование об указании конкретных причин отказа в разрешении, которое должно содержать подробные объяснения наиболее распространенных причин отказа.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Сотрудники IRS выбирают доступные параграфы в письмах об отклонении требования, частичном отказе или «отсутствии рассмотрения» (105C/106C/916C), чтобы налогоплательщики знали о сумме требования, дате получения требования, текущем балансе задолженности, штрафе и проценты за каждый применимый налоговый период, и что IRS будет продолжать взимать штрафы и проценты до тех пор, пока счет не будет полностью оплачен. Сотрудники IRS также используют «открытые» параграфы для предоставления конкретной информации при выдаче писем об отказе в рассмотрении или отказе. Чтобы убедиться в полноте писем, выполняются управленческие, ведущие проверки и проверки системы анализа программ, чтобы гарантировать точность закрытия дела, включая составление писем. Это включает в себя предоставление отзывов по любой проблеме (включая составление писем), выявленной в ходе проверки.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков доволен тем, что IRS планирует обновить инструкции и уведомления IRM, включив в них дату претензии налогоплательщика, но обеспокоен тем, что IRS не согласится сделать сумму претензии обязательной частью всех уведомлений об отклонении претензии и « без рассмотрения» письма. Хотя ответ IRS указывает на то, что сотрудники могут выбрать открытый абзац, чтобы указать сумму претензии и другую важную информацию, проверка TAS показала, что сотрудники не всегда выбирают абзац или могут оставить поле пустым. Абзац или запись, указывающая сумму претензии, должны быть обязательными и запрограммированы в системе, чтобы сотрудник не мог создать письмо без включения этой информации.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS обновит руководство, чтобы уведомления об отказе в удовлетворении претензий из-за проблем с законодательством содержали информацию, позволяющую налогоплательщику понимать даты, связанные с подачей декларации, и сроки уплаты налогов.

Обновление: Управление счетами обновляет письма об отказе IRM 21.5.3 и 105C, чтобы усилить процесс отказа и обеспечить включение в корреспонденцию налогоплательщику сроков подачи налоговых деклараций и сроков подачи претензий. IRM будет обновлен к концу февраля 2016 г., и был отправлен запрос на издательское обслуживание (PSR) для обновления писем об отклонении претензий 105C на английском и испанском языках. Изменения в письмах должны быть рассмотрены и одобрены TAS и Советником, а письма, связанные с программой, требуют дополнительного программирования – целевая дата может измениться в зависимости от отзывов заинтересованных сторон (приблизительно июль).

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Рекомендации и уведомления IRM будут обновляться по мере необходимости с учетом дат претензий.

ОТВЕТ ТАС: Хотя в ответе IRS указано, что сотрудники могут выбрать открытый абзац, чтобы указать сумму претензии и другую важную информацию, наша проверка показала, что сотрудники не всегда выбирают абзац или могут оставить поле пустым. Абзац или запись, указывающая сумму претензии, должны быть обязательными и запрограммированы в системе, чтобы сотрудник не мог составить письмо без включения этой информации.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS уже имеет процедуры, которые требуют, чтобы все письма 916C «Не рассматривались» сообщали налогоплательщику, почему претензия не рассматривается. Для обеспечения соблюдения процедур IRM проводятся проверки со стороны руководства, руководства и системы анализа программ, чтобы гарантировать точность закрытия дел, включая составление писем. Это включает в себя предоставление отзывов по любой проблеме (включая составление писем), выявленной в ходе проверки.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Текущие письма «без рассмотрения» не требуют от сотрудников, составивших такие письма, указания конкретных причин или подробного объяснения того, почему документация не была разрешена. Хотя IRM инструктирует сотрудников указывать причину, в письмах «без рассмотрения» используются общие причины, которые трудно понять. Налогоплательщики могут быть в замешательстве относительно того, что было не так в их документации и как они могут исправить эту проблему. Национальный адвокат налогоплательщиков рекомендует IRS тщательно проверять письма, которые оно отправляет налогоплательщикам, чтобы убедиться, что они действительно содержат адекватное объяснение причин.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Письма об отказе (105C/106C) содержат параграфы, которые сотрудник IRS может выбрать и объясняют причину отказа. Также включена информация о том, как обжаловать решение и подать иск о взыскании налогов, штрафов или других сумм в окружной суд США, обладающий юрисдикцией, или в суд США по федеральным претензиям. При составлении письма об отказе к письму автоматически прилагается Публикация 1 «Ваши права как налогоплательщика». Публикация 1 содержит подробную информацию о дополнительных публикациях, доступных для подачи апелляции или подачи иска.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Письма об отказе (105C/106C) не содержат подробностей, аналогичных тем, что указаны в письме 5087C, и не сообщают налогоплательщику, где найти дополнительную информацию о подаче исков о возмещении, как предложено в этой рекомендации. Налоговое управление США должно предоставить налогоплательщику инструкции о том, где он или она может найти дополнительную информацию о подаче исков о возврате налогов. Налогоплательщики имеют право на получение информации, что является фундаментальным правом, и это право имеет решающее значение, когда информация касается реализации других прав налогоплательщиков.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX