MSP №7: ОБСЛУЖИВАНИЕ МЕЖДУНАРОДНЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Стратегия IRS по обслуживанию по требованию не компенсирует закрытие офисов международных налоговых атташе и недостаточно учитывает уникальные потребности международных налогоплательщиков.
Стратегия IRS по обслуживанию по требованию не компенсирует закрытие офисов международных налоговых атташе и недостаточно учитывает уникальные потребности международных налогоплательщиков.
Вновь откройте четыре офиса международных налоговых атташе и предоставьте TAS финансирование для создания одной должности LTA в каждом офисе.
ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS признает проблемы, с которыми сталкиваются отдельные налогоплательщики США, работающие, живущие или ведущие бизнес за границей. Мы продолжаем искать возможности для улучшения услуг, предоставляемых этой базе налогоплательщиков. Улучшение услуг для налогоплательщиков, чтобы помочь налогоплательщикам выполнять свои налоговые обязательства в США, является важной стратегической целью IRS. Цель IRS — обеспечить всем налогоплательщикам, обязанным платить налоги США, необходимое им образование и помощь. В то же время IRS должна использовать свои ресурсы, чтобы сосредоточиться на наиболее эффективных и действенных способах предоставления услуг налогоплательщикам по мере того, как мы устраняем наши риски, связанные с соблюдением требований.
Основная цель зарубежных постов IRS заключалась в облегчении отношений и взаимодействия с иностранными правительствами. Хотя деятельность сотрудников IRS, дислоцированных за границей, включала помощь налогоплательщикам и информационно-просветительскую работу, преобладающие выполняемые функции включали межправительственное взаимодействие. Поскольку в последние годы взаимодействие между правительствами ускорилось и расширилось, все больше сотрудников IRS, любой из которых может географически находиться в любой точке Соединенных Штатов, регулярно взаимодействуют со своими коллегами из иностранных налоговых администраций во все большем числе юрисдикций по всему миру. . Эта тенденция привела к более широкому признанию межправительственного взаимодействия посредством электронной почты и других технологических инструментов, что может быть усилено поездками, когда это необходимо для решения конкретных вопросов или проблем. Конечным результатом стало снижение необходимости физического содержания контингента сотрудников в иностранных юрисдикциях. Соответственно, мы приняли во внимание нашу глобальную миссию, технологические достижения и бюджетные ограничения и приняли решение перераспределить функции и позиции с зарубежного офиса на американский.
Бюджетное финансирование в свете увеличения затрат на содержание иностранных постов в сочетании с существующей рабочей нагрузкой, проблемами безопасности и доступными технологиями потребовало разработки альтернативных подходов к предоставлению услуг налогоплательщикам, проживающим за рубежом. В 2015 финансовом году финансирование IRS было сокращено на 346 миллионов долларов, при этом еще 250 миллионов долларов были выделены на обязательные расходы; это эквивалентно дискреционному сокращению бюджета почти на 600 миллионов долларов. Налоговому управлению США пришлось принять трудные решения относительно областей, где затраты можно было сократить. Одним из решений, принятых IRS, было закрытие иностранных офисов налоговых атташе и устранение расходов, связанных с работой иностранных постов. Большую часть работы, например, реагирование на запросы об обмене информацией, можно было бы более эффективно выполнять сотрудниками IRS, расположенными в США и уже выполняющими аналогичную работу. Другая работа, включая обслуживание международных налогоплательщиков, также может быть интегрирована в функции, выполняемые в Соединенных Штатах.
IRS привержена нашему сообществу экспатриантов, а также выполняет наши международные обязательства. IRS продолжает предоставлять бесплатную налоговую помощь и подготовку к возврату налогов в рамках своей программы добровольной помощи по подоходному налогу (VITA) на объектах VITA, расположенных за границей, на военных базах США. Кроме того, IRS расширило спектр услуг, предоставляемых через IRS.gov. Международные налогоплательщики указали, что получение налоговой информации через веб-сайт IRS является предпочтительным каналом. IRS изменило дизайн международных страниц на IRS.gov, чтобы сделать их более полезными для международных налогоплательщиков, и добавило следующие функции:
Кроме того, налогоплательщики могут получить налоговую помощь, включая помощь по вопросам счета, через колл-центр Международной службы налогоплательщиков по телефону 267-941-1000. Кроме того, иностранные налогоплательщики также могут отправить свои письменные вопросы по налогам в IRS по факсу, позвонив по телефону 267-941-1055. Наконец, налогоплательщики на Гуаме, Багамских островах, Виргинских островах США или Пуэрто-Рико могут позвонить за помощью по телефону 800-829-1040. IRS продолжит искать новые способы улучшения помощи налогоплательщикам всем налогоплательщикам как в Соединенных Штатах, так и за рубежом, одновременно способствуя добровольному соблюдению требований.
Закрытие зарубежных представительств повысит эффективность выполнения миссии IRS и поможет нам продвинуться вперед в реализации наших стратегических приоритетов в условиях ухудшения бюджетных условий. Следовательно, IRS не считает целесообразным открытие четырех офисов налоговых атташе в настоящее время.
КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX
ОТВЕТ ТАС: В ответе IRS упускается из виду большая часть важной работы, проделанной зарубежными атташе. Как подробно описано в MSP, атташе обеспечили ценную обратную связь между налогоплательщиками и IRS, позволив IRS из первых рук узнать о проблемах, с которыми сталкиваются международные налогоплательщики, а затем использовать эту информацию, чтобы лучше адаптировать свои ресурсы для этих налогоплательщиков. В ответе IRS перечислены многочисленные веб-ресурсы, доступные международным налогоплательщикам, но не предусмотрены какие-либо бесплатные возможности для налогоплательщиков за пределами Соединенных Штатов или их территорий для взаимодействия с сотрудниками IRS. Без этого взаимодействия IRS может не знать, отвечают ли ресурсы ее веб-сайта информационным потребностям международных налогоплательщиков. Вопреки предположению IRS о том, что закрытие атташе повысит эффективность, IRS на самом деле может стать менее эффективным, потому что вместо того, чтобы заранее отвечать на вопросы налогоплательщиков и активно реагировать на их потребности, у IRS может возникнуть больше проблем, которые нужно исправить позже, что потребует пересмотра. установленных процедур и усиление правоприменительных мер.
ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято
ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто
СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX
Проведите исследования воздействия, чтобы определить влияние на обслуживание налогоплательщиков, соблюдение требований и доходы путем открытия дополнительных офисов налоговых атташе по всему миру.
ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Как отмечалось выше [в ответ на Рекомендацию 7-1], основной целью зарубежных постов IRS было облегчение отношений и взаимодействия с иностранными правительствами. IRS определило, что существующие зарубежные посты должны быть закрыты и что IRS будет выполнять существующие функции, включая оказание помощи международным налогоплательщикам, другими способами, например, с помощью технологических инструментов. Те же основные переменные (бюджет, безопасность и технологии), которые привели к решению закрыть существующие должности, выступают против открытия дополнительных офисов. В результате IRS не будет проводить исследования по поводу открытия дополнительных иностранных должностей.
КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX
ОТВЕТ ТАС: Без проведения исследований воздействия IRS не может принять обоснованное решение о закрытии атташе или открытии дополнительных офисов за рубежом. Налоговое управление США указало, что при принятии решения оно учитывало бюджет, безопасность и технологии, но не указывает на то, что оно рассматривало анализ затрат и выгод, основанный на обслуживании налогоплательщиков, добровольном соблюдении требований и доходах. Улучшение обслуживания налогоплательщиков и повышение уровня соблюдения требований могут привести к получению доходов, равных или превышающих любые бюджетные расходы, связанные с повторным открытием закрытых атташе или открытием дополнительных. Однако IRS упорно отказывается учитывать эти факторы. Более того, IRS не продемонстрировала, что ее нынешняя или планируемая технология позволит ей заменить все услуги, предлагаемые атташе.
ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято
ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто
СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX
Восстановите ETLA (или аналогичную программу) с указанием сроков ответа и создайте процесс использования информации из запросов ETLA в обновлениях внутренних и внешних материалов IRS, включая веб-сайт irs.gov.
ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Рекомендация NTA не принята в том виде, в каком она была написана, но действия IRS предприняты для решения проблем, поднятых NTA. IRS стремится улучшить услуги, которые она предоставляет международным налогоплательщикам, экономически эффективным способом. С момента запуска ETLA в 2005 году IRS разработало дополнительные веб-каналы самообслуживания. Страница «Международные налогоплательщики» на сайте irs.gov заполнена информацией, призванной помочь налогоплательщикам, проживающим за рубежом, иностранцам-резидентам, иностранцам-нерезидентам, жителям территорий США и иностранным студентам. На веб-сайте также имеется каталог, включающий зарубежных специалистов по подготовке налоговых деклараций. Онлайн-инструменты, такие как «Налоговая карта» и «Международный указатель налоговых тем», являются ценными источниками ответов на налоговые вопросы. Эти онлайн-инструменты собирают или группируют формы IRS, публикации и веб-страницы по темам и предоставляют пользователям единую точку входа для поиска налоговой информации. Другие инструменты самопомощи, доступные на irs.gov, включают формы и публикации, часто задаваемые вопросы, налоговые темы, налоговые журналы и интерактивного налогового помощника (ITA).
В 2015 году IRS создало шесть видеороликов, чтобы помочь международным налогоплательщикам ответить на некоторые из наиболее распространенных вопросов. Темы видео включают в себя:
В октябре 2015 года IRS добавило две темы по международному налогообложению в приложение Tax Trails на сайте irs.gov.
В январе 2017 года на irs.gov запланировано размещение трех новых международных тем ITA:
Обновление: этот пункт был завершен публикацией трех видеороликов YouTube на IRS.gov следующим образом:
Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN), опубликовано в Интернете 5 мая 12 г., https://www.youtube.com/watch?v=S2015uJJzyf2YQ
Исключение заработанного дохода за рубежом (FEIE), опубликовано в Интернете 6, https://www.youtube.com/watch?v=DUDOXG12_2015-U
Иностранный налоговый кредит (FTC), опубликовано в Интернете 6, https://www.youtube.com/watch?v=gw-12FAIaP2015w.
Обновление: сложные темы налогового права теперь выходят за рамки. Однако мы работали с International, чтобы определить наиболее необходимые темы. Мы разработали две международные темы, которые были представлены в виде налоговых троп на сайте irs.gov:
Кроме того, мы разместили 5 тем, включая 2 дополнительные международные темы, в инструменте ITA на irs.gov. Эти темы включают в себя:
Обновление пенсионного плана, IRA – традиционные обновления и переводы Roth, преобразования Roth
КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Развертывание трех тем ITA на сайте irs.gov в январе 2017 г.
ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков высоко ценит повышенное внимание к предоставлению ресурсов международным налогоплательщикам путем группировки информации в одном месте на веб-сайте, создания целевых видеороликов и расширения налоговых следов и ITA. Хотя они полезны, они не заменяют ETLA. Веб-инструменты самообслуживания не предоставляют способа, с помощью которого налогоплательщики могут общаться с сотрудниками IRS, задавать индивидуальные вопросы и получать конкретный ответ. Хотя IRS может попытаться дать ответы на, по ее мнению, общие вопросы, IRS не может узнать, какие вопросы действительно возникают у налогоплательщиков, и дать на них ответы. Расширение IRS онлайн-ресурсов, которые фактически не обеспечивают какого-либо взаимодействия между налогоплательщиками и сотрудниками IRS, не решает вопросы, поднятые Национальным адвокатом налогоплательщиков в отношении прекращения действия ETLA.
Восстановление ETLA является экономически эффективным вариантом заполнения пробела, образовавшегося в результате ликвидации всех каналов прямой связи с налогоплательщиками за рубежом, в результате чего IRS не только не смогла дать прямые ответы на вопросы налогового законодательства тем международным налогоплательщикам, которые готовы его соблюдать. , но также не может знать, предоставляет ли оно необходимую налогоплательщикам информацию через единственный оставшийся канал — irs.gov. Налоговое управление США не осознает важность и конечный эффект этой рекомендации, которая представляет собой возврат к диалогу с налогоплательщиками, важной части справедливого и эффективного налогового администрирования, которая не может работать в вакууме.
ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято
ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто
СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX
Выделить финансирование для укомплектования дополнительной телефонной службой для удовлетворения потребностей, возникших в связи с расширением международной правоприменительной деятельности.
ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Мы согласны с вашей рекомендацией увеличить штат сотрудников нашей международной телефонной линии и рассмотрим ее реализацию, если появятся ресурсы и финансирование. Международная телефонная линия считается специализированной линейкой продуктов, и Управление счетами (AM) стремится обеспечить более высокий уровень обслуживания (LOS) на этой линии, чем на общей бесплатной линии. Мы установили LOS для международной телефонной связи на пять процентов выше, чем для нашей общей бесплатной линии. Как только прогнозируемое увеличение спроса будет определено для расширения международной правоприменительной деятельности, нам, возможно, придется скорректировать LOS.
Обновление: предположения о спросе были предоставлены JOC, и они предоставили прогноз AM, показывающий, на сколько вызовов необходимо ответить, чтобы достичь желаемого уровня обслуживания (LOS) для международной линейки продуктов, который был установлен на пять процентных пунктов выше, чем наш общий уровень обслуживания. бесплатная линия (69% против 64%). Чтобы обеспечить наличие достаточного количества персонала для выполнения прогнозов на 17 финансовый год, AM перевела около 100 агентов из внутреннего в международный. В течение недели, заканчивающейся 25 февраля 2017 года, международный LOS составляет 72.5% за финансовый год, поэтому мы превышаем целевой показатель финансового года в 69% на 3.5 процентных пункта. Если дополнительный спрос материализуется из-за расширения международной правоприменительной деятельности сверх того, что уже прогнозируется, AM определит, нужен ли дополнительный персонал для международной линейки продуктов, но на сегодняшний день необходимое финансирование и персонал выделены для достижения желаемого LOS. 69%.
КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Мы согласны с вашей рекомендацией увеличить штат сотрудников нашей международной телефонной линии и рассмотрим ее реализацию, если появятся ресурсы и финансирование.
ОТВЕТ ТАС: Национальный защитник налогоплательщиков признает бюджетные ограничения IRS и рад, что IRS уделяет приоритетное внимание обслуживанию налогоплательщиков, которые сталкиваются с ограничениями в способах связи с IRS. После определения увеличения спроса IRS должна выделить соответствующий персонал и финансирование для достижения более высокого уровня обслуживания по международной линии.
ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято
ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто
СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX
Создайте рабочую группу для анализа и предоставления отчета в течение одного года о препятствиях для использования VOIP и партнерства с Государственным департаментом США по использованию технологии VSD для налогоплательщиков в посольствах и консульствах США.
ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Действия уже были реализованы в феврале 2016 года. Налоговое управление США создало рабочую группу, в которую вошли представители информационных технологий, информационных технологий WebEx и офиса международной помощи индивидуальным налогоплательщикам. Целевая группа выявила следующие препятствия и проблемы с технологией Voice Over Internet Protocol (VOIP) для использования в международной помощи налогоплательщикам, которых нет в коммутируемой телефонной сети общего пользования (PSTN):
В настоящее время IRS не может реализовать связь VSD через посольства США, поскольку в настоящее время IRS не имеет технологических возможностей VSD, необходимых для такой связи.
КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX
ОТВЕТ ТАС: Национальный защитник налогоплательщиков разочарован отсутствием приверженности Налогового управления США к прозрачности, а также неполной или вводящей в заблуждение информацией, предоставленной в ответ на официальный запрос информации TAS во время разработки настоящего MSP. TAS специально спросила IRS, какие препятствия существуют для использования VOIP всеми зарубежными налогоплательщиками. Единственная часть ответа IRS, применимая к этому вопросу, гласила: «Исходя из опыта IRS в качестве арендатора посольства США в Лондоне, эта услуга не позволяет переадресовывать вызовы, и налогоплательщики не могут использовать телефонную систему для связи с линией обслуживания налогоплательщиков IRS. В Соединенных Штатах." Подробный ответ IRS, приведенный выше, указывает на множество проблем с использованием VOIP для всех зарубежных налогоплательщиков, и такая информация была бы полезна при разработке MSP.
Более того, мы отмечаем, что многие из проблем, которые IRS определила как проблемы для VOIP, также являются проблемами, присущими обычному телефону (например, социальная инженерия, подслушивание или фишинг и т. д.). Таким образом, эти уязвимости не являются уважительной причиной для отказа в использовании технологии VSD международными налогоплательщиками. IRS может и должна приобрести безопасную технологию связи VSD, широко используемую в частном секторе. Если бы нерегулярный онлайн-доступ или отсутствие высокоскоростного Интернета вызывали беспокойство, IRS сохранило бы четыре офиса атташе за границей вместо того, чтобы переносить большую часть материалов на сайт IRS.gov. Наконец, если бы у IRS были налоговые атташе, по крайней мере в Европе, это помогло бы международным налогоплательщикам связаться с IRS по телефону, поскольку многие телефонные компании имеют бесплатные звонки внутри Европы и в США.
Национальный защитник налогоплательщиков надеется, что IRS продолжит изучать способы, с помощью которых налогоплательщики за рубежом могут совершать бесплатные звонки в IRS, и пересмотрит использование VOIP или аналогичных методов, если будут внесены технологические изменения для смягчения проблем безопасности и доступности.
ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято
ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто
СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX
Восстановить команду IITA с формальным уставом, регулярными встречами, целями и измеримыми результатами.
ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Рекомендация NTA не принята в том виде, в каком она была написана, но действия IRS предприняты для решения проблем, поднятых NTA. IRS продолжает признавать важность команды, ориентированной на международных налогоплательщиков, и приветствует возможность продолжить работу с Национальным адвокатом налогоплательщиков (NTA). Улучшение обслуживания налогоплательщиков США, которые работают, живут и ведут бизнес за границей, является важной стратегической целью IRS. Международная группа помощи индивидуальным налогоплательщикам (IITA) была создана в 2012 году, частично в ответ на рекомендацию NTA. Программа IITA стала постоянной в 2013 году, и был назначен менеджер программы. С этого времени IITA проанализировало и оценило услуги, предоставляемые международному налогоплательщику, и выполнило следующие действия:
Менеджер программы IITA продолжает изучать и разрабатывать способы улучшения обслуживания международного сообщества налогоплательщиков, в том числе посредством использования веб-семинаров. IRS по-прежнему считает, что команда IITA с более формальной структурой может ограничить способность IITA быстро реагировать на выявленные потребности и направление услуг, предоставляемых международным налогоплательщикам. Например, IITA в своей структуре смог предоставить Госдепартаменту сводку «Подготовка к налоговому сезону» в течение двух недель после получения запроса.
Недавняя реорганизация программы IITA требует оценки стратегий, миссии, потребностей и будущего направления программы. IITA продолжает использовать специальную операционную структуру, которая позволяет IITA предоставлять самые быстрые и оперативные услуги. После того, как мы оценим эффективность реорганизации, IRS рассмотрит структуру, цели и функции команды IITA.
Обновление: мы рекомендуем закрыть это корректирующее действие без дальнейших действий. IRS считает, что область практики по удержанию налогов и международному индивидуальному соблюдению требований (WIIC) при Уполномоченном по вопросам крупного бизнеса и международных отношений может продолжать оказывать международную помощь индивидуальным налогоплательщикам, привлекая профильных экспертов организации на разовой основе без официального устава или регулярных встреч. команды IITA. Директор (WIIC) через исполнительного помощника директора будет продолжать следить за тем, чтобы вопросы доводились до сведения соответствующего персонала и чтобы проблемы решались по мере возможности. Эти усилия будут включать поддержание постоянного диалога со Службой защиты интересов налогоплательщиков и другими операционными подразделениями.
КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Недавняя реорганизация программы IITA требует оценки стратегий, миссии, потребностей и будущего направления программы. IITA продолжает использовать специальную операционную структуру, которая позволяет IITA предоставлять самые быстрые и оперативные услуги. После того, как мы оценим эффективность реорганизации, IRS рассмотрит структуру, цели и функции команды IITA.
Подразделение практики удержания налогов и международного индивидуального соблюдения требований курирует отдел международной помощи индивидуальным налогоплательщикам, который отвечает за предоставление налоговой информации физическим лицам за рубежом. Эти функции находятся в ведении комиссара по крупному бизнесу и международному сотрудничеству.
ОТВЕТ ТАС: Без официального устава, регулярных встреч, целей и измеримых результатов IITA, скорее всего, снова станет бездействующим. Как отмечалось в «Самой серьезной проблеме», IITA мало что добился за последние два финансовых года. Официальный устав мог бы гарантировать, что группа будет регулярно встречаться, включать в себя представителей различных отделений IRS, которые работают с международными налогоплательщиками (включая TAS), и будет нести ответственность за достижение результатов. Один менеджер программы не заменяет межфункциональную команду.
ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято
ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто
СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX