ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: С июня 2015 года, до публикации отчета NTA Конгрессу за 2015 год, IRS проводит переговоры со Службой защиты налогоплательщиков (TAS) с целью пересмотра примеров вопиющего поведения в IRM в отношении пенсионных счетов. В рамках этих обсуждений мы попросили TAS предоставить любые данные, подтверждающие необходимость пересмотра определения грубого нарушения, или любые данные, которые показали бы, что налоговые инспекторы злоупотребляют усмотрением на основе текущего определения. ТАС упомянула об одном случае; однако в этом единственном примере заместитель комиссара определил, что решение о сборе, включая оценку факта грубости, вынесенную налоговым инспектором, было уместным. По результатам этих обсуждений 19 января 2016 г. мы представили согласованные предложения в обновлении IRM, в котором были разъяснены примеры грубых нарушений и включена ссылка на соображения, связанные с предварительным налогообложением. IRS постоянно информирует налогоплательщиков через наши различные письма и контакты об их правах, которые включают информацию для запроса проверки независимым апелляционным управлением, объяснение всего процесса от проверки (аудита) до сбора налогов и объяснение, когда TAS может иметь возможность помочь налогоплательщику.

Обновление: достигнуто соглашение с NTA об изменениях в IRM 5.11.6.2 и процедурных обновлениях IRM SERP (IPU), отправленных в издательство 10 июня 2016 г.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Оформление IRM 5.11.6.2 «Фонды пенсионных или пенсионных планов» завершено. Мы находимся в процессе проведения заключительного совещания на уровне руководителей для рассмотрения комментариев TAS перед публикацией.

ОТВЕТ ТАС: IRS упорно отказывается дать определение вопиющему поведению. Таким образом, решение о том, является ли налогоплательщик грубым, по-прежнему зависит от суждения отдельного налогового инспектора, использующего примеры IRM. Национальный адвокат налогоплательщиков рада, что IRS урегулировала некоторые из ее опасений, предоставив дополнительные примеры вопиющего поведения в IRM 5.11.6.2. Как указано выше, TAS продолжает вести переговоры с IRS о предоставлении четкого определения вопиющего поведения до разрешения IRM 5.11.6.2.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS считает, что нынешние рекомендации по финансовому анализу обеспечивают единый подход к налогоплательщикам. Сотрудники по сбору налогов обязаны определить, зависят ли налогоплательщики от денег на пенсионном счете (или будут ли в ближайшем будущем) для покрытия необходимых расходов на жизнь.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков по-прежнему обеспокоен тем, что рекомендации IRM 5.11.6.2 о том, зависит ли налогоплательщик от денег на пенсионном счете, недостаточны для обеспечения последовательного режима среди налогоплательщиков. В инструкциях указывается на публикацию IRS 590-B «Распределение средств по индивидуальным пенсионным соглашениям» (IRA) для определения ожидаемой продолжительности жизни налогоплательщика, но ничего не говорится о том, какой тип калькуляторов использовать для определения того, когда средства будут исчерпаны. В дополнение к множеству методов, которые могут быть использованы различными налоговыми инспекторами, IRM ничего не говорит о росте пенсионных фондов или прогнозировании будущего увеличения необходимых расходов на жизнь. ТАС разработала теоретическую модель калькулятора «пенсионных потребностей», которая позволит сотрудникам Коллегии и ТАС оценить влияние сбора на способность налогоплательщика покрыть свои расходы при выходе на пенсию. Мы планируем представить калькулятор IRS в связи с предстоящими переговорами по меморандуму об утверждении Регионального директора; Национальный адвокат налогоплательщиков также проинформирует Комиссара внутренних доходов о калькуляторе. Более того, TAS планирует использовать калькулятор для поддержки своих усилий по защите прав налогоплательщиков, рассматривающих дела о взыскании пенсионных счетов в TAS.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Создание кода назначенного платежа (DPC) или уникального идентификатора не требуется для сбора средств для оценки эффективности пенсионных сборов, поскольку они оцениваются в каждом конкретном случае и требуют одобрения на уровне руководства. Кроме того, не существует системного метода сбора данных ЦОД, а взимание пенсионного сбора вручную ЦОД будет иметь неотъемлемый компонент человеческой ошибки. Налоговое управление США полагает, что текущий процесс утверждения обеспечивает единообразное обращение с налогоплательщиками и соблюдение внутренних указаний.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: В рамках этого MSP TAS запросила IRS предоставить идентификационные номера налогоплательщиков, чьи пенсионные счета были обложены налогами в 2014 и 2015 календарных годах (CY). способ точно идентифицировать тех налогоплательщиков, чьи пенсионные счета были взысканы. Таким образом, IRS не имеет возможности провести действительную проверку качества по группам дел, связанных со сборами на пенсионные активы. Кроме того, такие заинтересованные стороны, как TAS и Генеральный инспектор казначейства по налоговому администрированию (TIGTA), не имеют возможности проверять работу IRS в этой области. Учитывая тот факт, что пенсионные сборы потенциально могут изменить жизнь налогоплательщиков, крайне важно, чтобы IRS создало какой-то метод выявления таких случаев.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Цель пилотного проекта — определить, следует ли взимать сборы со счетов Thrift Savings Plan (TSP), а не со всех пенсионных счетов. Пилотные процедуры были разработаны и доведены до сведения сотрудников НТА. Сорок восемь отдельных вопросов были определены в качестве тем для обсуждения в процедурах. В ходе нескольких встреч между представителями НТА и группой по инвентаризации сбора, доставке и отбору было достигнуто соглашение по всем 48 пунктам, и пилотный проект начался 19 января 2016 года. Мы отслеживаем пилотные случаи с помощью инструмента сбора данных ( DCI), и после завершения пилотного проекта мы проанализируем DCI на предмет выводов и рекомендаций. 14 марта 2016 г. мы проинформировали TAS о статусе пилотного проекта и продолжим предоставлять информацию и обновления по мере его реализации и после его завершения.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: IRS сообщила TAS, что пилотный проект по взиманию сборов ACS TSP будет прекращен после его завершения. TAS планирует рассмотреть пилотный отчет после его завершения, чтобы убедиться, что IRS не планирует переводить пилотный проект в постоянную программу. Кроме того, TAS рассмотрит дела пилотного проекта и сравнит инструмент сбора данных IRS с инструментом, созданным TAS.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX