Программа IRS для информаторов не удовлетворяет потребности информаторов в информации в течение длительного времени обработки и недостаточно защищает конфиденциальную информацию налогоплательщиков от повторного раскрытия информаторами
Пересмотреть правила IRC § 7623, чтобы предусмотреть, что «административное разбирательство» информатора в значении IRC § 6103(h)(4) начинается с подачи осведомителем формы 211.
ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Как указано в преамбуле к TD 9687, административная процедура присуждения вознаграждения информаторам была предусмотрена для облегчения связи с информаторами до того, как IRS примет решение о вознаграждении. Как и в случае с предложением NTA, комментаторы предложенных правил выступали за начало административного разбирательства после получения формы 211. Казначейство и IRS установили, что начало административного разбирательства на более раннем этапе жизненного цикла заявления осведомителя не приведет к значительному расширению возможностей заявителя участвовать в рассмотрении дела. административное разбирательство, целью которого является определение того, какое решение, если таковое имеется, является уместным. Кроме того, Управление по информированию о нарушениях передает заявления в операционные отделы для расследования. Таким образом, действия по иску могут в основном осуществляться за пределами Управления информаторов. Казначейство и IRS определили, что принятая структура административного разбирательства с информаторами обеспечивает необходимый баланс между защитой доходов налогоплательщиков и возвращаемой информации в соответствии с § 6103 IRC с интересами информаторов в реальной возможности участвовать в административном процессе.
КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX
ОТВЕТ ТАС: Принимая правила, которые предусматривают начало административного разбирательства в отношении осведомителя только тогда, когда IRS предлагает решение, IRS исключает возможность общения с информаторами в соответствии с исключением IRC § 6103 (h)(4) по мере развития дела. Хотя сумма вознаграждения, если таковая имеется, может быть предметом административного слушания информатора в соответствии с существующими правилами, ничто не мешает Налоговому управлению США рассмотреть другую информацию в ходе такого слушания. Это правда, как отмечает IRS, что действие по иску может произойти, пока дело рассматривается в другом подразделении IRS, но значимость этого наблюдения не ясна. Информаторы уже взаимодействуют с другими функциями IRS, и уже существуют политики и процедуры для защиты информации налогоплательщиков, где бы дело ни рассматривалось в агентстве.
ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято
ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто
СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX
Пересмотреть правила IRC § 6103 или IRC § 7623, чтобы предусмотреть, что штрафы IRC §§ 7431, 7213 и 7213A применяются к повторному раскрытию возвратов или информации о возврате информатором, заключившим соглашение о конфиденциальности в рамках IRC § 6103. (h)(4) административное разбирательство, и что требования IRC § 6103(p) о защите также применяются к такому информатору.
ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRC §§ 7431, 7213 и 7213A являются законодательными положениями, устанавливающими гражданские и уголовные наказания за несанкционированное раскрытие возвратов и информации о возврате. У IRS нет полномочий распространять эти положения на раскрытие информации, сделанной в отношении административных разбирательств, связанных с информаторами, в соответствии с § 7623 IRC. Кроме того, большинство заявлений информаторов отклоняются или отклоняются в течение первых двух лет после подачи. Требование заключения и обработки соглашений о конфиденциальности после подачи формы 211 и контроль соблюдения требований IRC § 6103 (p) значительно увеличили бы нагрузку на Управление информаторов.
IRS соглашается с законодательной рекомендацией NTA о несанкционированном раскрытии возвращаемой информации информаторами, подлежащими гражданскому и уголовному наказанию в соответствии с §§ 7431, 7213 и 7213A IRC, а также о распространении требований IRC § 6103(p) по обеспечению безопасности на информаторов. Казначейство дало аналогичные рекомендации в рамках предложений администрации по доходам на 2014-2017 финансовые годы.
КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX
ОТВЕТ ТАС: Налоговое управление США не объясняет, почему у него нет полномочий пересматривать правила, которые бы предусматривали применение к информаторам предусмотренных законом наказаний и требований по обеспечению безопасности, но заявляет, что оно не согласно с тем, что эти законодательные положения должны быть активированы после заключения соглашений о конфиденциальности, представленных по форме 211. Судя по всему, Налоговое управление США (IRS) быть обеспокоены дополнительным административным бременем, но неясно, как простое требование и принятие дополнительной формы от информаторов создает значительно большее бремя. Информация, которую IRS будет предоставлять в соответствии с соглашением, может определяться в каждом конкретном случае, в зависимости от того, на какой стадии находится дело. Таким образом, не все соглашения о конфиденциальности потребуют одинакового уровня административного внимания или обеспечения соблюдения. Более того, как отмечает IRS, с 2007 года информация, полученная IRS от информаторов, привела к сбору более 3 миллиардов долларов дополнительных налоговых поступлений. Более частые и подробные контакты между информаторами и Налоговым управлением США, которые допускает соглашение о конфиденциальности, приведут к улучшению качества заявлений информаторов, поскольку информаторы и их адвокаты узнают, какие виды информации Налоговое управление США считает полезной и как эту информацию лучше всего представить. Более качественная подача информации приведет к еще большему сбору информации на основе информации, сообщающей о нарушениях. Таким образом, неясно, перевесят ли какие-либо дополнительные административные затраты, связанные с требованием соглашений о конфиденциальности, выгоды от принятия этой рекомендации.
ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято
ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто
СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX
Пересмотреть правила IRC § 7623, требуя от IRS после заключения информатором соглашения о конфиденциальности в рамках административного разбирательства в соответствии с IRC § 6103(h)(4) предоставлять раз в два года обновления статуса, достаточные для того, чтобы информатор мог отслеживать ход рассмотрения претензии (например, привела ли претензия к проверке, завершилась ли проверка, наличие каких-либо собранных доходов и было ли приостановлено дело) в соответствии с процедурами, разработанными WO.
ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Рекомендация 13-3 основана на принятии IRS Рекомендации 13-2 о пересмотре правил, «требующих от информаторов, желающих получать обновления статуса, заключать соглашения о конфиденциальности, которые влекут за собой предусмотренные законом наказания, налагаемые IRC §§ 7431, 7213 и 7213A, и субъекты их требованиям по обеспечению безопасности IRC § 6103(p)». Служба защиты налогоплательщиков – Годовой отчет Конгрессу за 2015 год, стр. 155. Как обсуждалось выше, IRS не планирует выполнять Рекомендацию 13-2.
КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX
ОТВЕТ ТАС: Как отмечает IRS, эта рекомендация предполагает, что IRS примет более раннюю рекомендацию о том, что административное разбирательство в отношении осведомителя должно начинаться до этапа, на котором предлагается вознаграждение. Даже если бы установленные законом санкции за неразглашение не применялись автоматически, как предполагает ответ на рекомендацию 13-2, санкции за повторное раскрытие информации о налогоплательщиках могли бы быть включены в условия договора о конфиденциальности.
ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято
ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто
СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX
