ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: В 2015 году IRS провело обширное исследование, чтобы оценить результаты сезона подачи заявок в этом первом году внедрения ISRP. Когда анализ показал значительное завышение оценок ISRP для определенных категорий налогоплательщиков, IRS оперативно приняло как корректирующие, так и предупреждающие действия. Мы разослали письма всем налогоплательщикам, которые завысили свой ISRP более чем на определенную сумму в долларах. Мы провели как конкретные, так и общие информационно-просветительские и образовательные занятия с разработчиками программного обеспечения, указывая на возможные ошибки в их налоговых программах. Мы также подчеркивали завышенные расчеты ISRP в ходе многочисленных бесед с налоговыми практиками. Что касается FS 2016, мы снова внимательно следим за оценками ISRP по налоговым декларациям за 2015 год. Этот анализ будет использоваться для измерения эффективности нашей информационно-пропагандистской деятельности и определения того, какие дополнительные профилактические меры могут быть целесообразными.  

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: TAS высоко оценивает IRS за предоставление налогоплательщикам и практикующим специалистам информации о переплатах ISRP. Мы призываем IRS поделиться результатами анализа доходов за 2015 год, чтобы определить эффективность предыдущих усилий. Хотя мы считаем, что такая информационно-просветительская деятельность имеет решающее значение, мы также считаем, что IRS должна предпринять системные действия для активного исправления и предотвращения таких переплат. Такие действия включают в себя систематическую корректировку сумм переплаты ISRP посредством программирования, если это возможно, а также проведение всесторонней проверки и тестирования программного обеспечения для подачи налоговых деклараций в частном секторе на наличие ошибок, приводящих к переплате.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS выпустило соответствующие инструкции, необходимые для обеспечения надлежащего обращения сотрудников со специальными льготами, предоставленными налогоплательщикам в течение FS 2015 года в связи с ошибочной формой 1095-A, в которой были ошибки в сумме SLCSP. 10 апреля 2015 г. IRS выпустило Уведомление 2015-30, предусматривающее освобождение от штрафа за неправильную или запоздалую форму 1095-A для налогоплательщиков, своевременно подавших налоговую декларацию за 2014 г. Данная льгота применялась только в 2014 налоговом году. IRS также выпустило внутреннее руководство в рамках Программы электронных исследований в масштабах всего сервиса (SERP). SERP предоставила сотрудникам рекомендации как для налогоплательщиков, которые не подали декларацию, так и для налогоплательщиков, которые ее подали и, следовательно, имели право по своему усмотрению подавать или не подавать исправленную декларацию. В руководстве четко указано, что «взимание каких-либо дополнительных налогов с этих лиц на основании обновленной информации в исправленных формах не будет осуществляться».

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: TAS высоко оценивает IRS за выпуск руководства через поисковую систему, чтобы информировать сотрудников о льготах, предусмотренных в Уведомлении 2015-30.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Рекомендация NTA не принята в том виде, в каком она была написана, но действия IRS предприняты для решения проблем, поднятых NTA. В течение 2015 года IRS разослало письма получателям авансовых платежей налогового кредита на премию (APTC), которые либо не подали налоговую декларацию за 2015 год, либо подали продление срока подачи налоговой декларации. Письма были использованы для предупреждения получателей APTC о том, что несвоевременная подача налоговой декларации, подтверждающей их APTC, может привести к потере ими права на получение будущих субсидий на медицинское страхование. Налоговое управление США внимательно отслеживает порядок подачи заявок получателями APTC в течение FS 2016 года, чтобы определить, возникнет ли необходимость в отправке аналогичных писем в течение 2016 года, и если да, предоставит NTA возможность просмотреть содержание письма до выдачи письма. буквы.

Обновление: 10 августа Комиссар по заработной плате и инвестициям принял решение направить письма получателям авансовых платежей по налоговому кредиту на премию (APTC) в 2015 году, которые не получили APTC в 2014 году и либо не подавали декларации, либо продлили срок их действия. файлеры. Эти получатели APTC за 2015 финансовый год были выбраны, поскольку они никогда ранее не получали корреспонденцию, информирующую их о необходимости выверки их APTC. Письма сначала были отправлены тем, кто не подавал заявку, а затем тем, кто продлил регистрацию. Как указано ниже, все рассылки писем были завершены до конца сентября 2016 года, чтобы предшествовать процессу повторной регистрации на рынке медицинского страхования осенью 2016 года.

Письмо 5858 было отправлено лицам, не подавшим заявку; Письмо 5862 было отправлено в регистраторы расширений. Содержание по существу было идентично письмам, отправленным по почте в прошлом году (письма 5591/5591a лицам, не подавшим заявку; письмо 5596 лицам, подающим дополнительные документы). Оба письма доступны на сайте IRS.gov на английском и испанском языках (см. ссылки ниже).

ПИСЬМО 5858 лицам, не подающим декларацию: отправлено 441,131 25 лицу, не подающему заявку, рассылка NDC началась 13 августа и завершилась 5858 сентября. Ссылка на целевую страницу: https://www.irs.gov/es/individuals/understanding-your-letter-XNUMX.

ПИСЬМО 5862 заявителям расширений: отправлено 230,637 14 заявителям расширений, рассылка NDC началась 22 сентября и завершилась 5862 сентября, ссылка на целевую страницу: https://www.irs.gov/es/individuals/understanding-your-letter-XNUMX

Получатели писем были идентифицированы на основе хранилища данных о соответствии (CDW) по состоянию на 30-й цикл, конец июля 2016 года. Список был получен на основе данных формы 1095A и очищен от недопустимых совпадений имени/SSN и недействительных адресов.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Налоговое управление США внимательно отслеживает порядок подачи заявок получателями APTC в течение FS 2016 года, чтобы определить, возникнет ли необходимость в отправке аналогичных писем в течение 2016 года, и если да, предоставит NTA возможность просмотреть содержание письма до выдачи письма. буквы.

ОТВЕТ ТАС: TAS высоко оценивает намерение IRS предоставить Службе защиты интересов налогоплательщиков возможность просматривать любые письма, отправленные в ответ на анализ сезона подачи заявок в 2016 году. Если IRS определит, что ей необходимо направить аналогичные письма в 2016 году, в таких письмах должна быть четко указана дата, до которой налогоплательщик должен подать заявку, чтобы избежать каких-либо сбоев в получении APTC.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Рекомендация NTA не принята в том виде, в каком она была написана, но действия IRS предприняты для решения проблем, поднятых NTA. Информация на IRS.gov/ACA конкретно сообщает налогоплательщикам, что если они пропустят крайний срок подачи декларации в апреле или получат продление подачи декларации до октября, им следует подать налоговую декларацию как можно скорее и не следует откладывать подачу. Налогоплательщикам рекомендуется как можно скорее подать заявку на выверку любых авансовых кредитных платежей, произведенных от их имени, чтобы сохранить право на будущую помощь по страховым взносам. Помимо рассылки писем, в конце FS 2016 года мы выпустили руководство для налогоплательщиков, подавших продления, с предупреждением о том, что им следует подать налоговую декларацию как можно скорее, если они были получателями APTC в течение 2015 календарного года. Хотя мы планируем пересмотреть возможность добавления к веб-контенту IRS.gov конкретной даты в 2016 году, до которой налогоплательщику необходимо подать налоговую декларацию за 2015 год, чтобы избежать проблем с правом на участие в APTC за 2017 год, мы понимаем, что определение конкретной даты может ввести налогоплательщика в заблуждение из-за сложности связанных процессов и систем.

Внедрено в июле 2015 г. для 2014 налогового года. Продолжается: IRS проверит, необходимо ли раскрытие конкретной даты для 2015 налогового года.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: TAS рада, что IRS рассматривает возможность добавления контента на веб-сайт IRS с указанием конкретной даты подачи налоговой декларации, чтобы избежать проблем с правомочностью APTC. Однако у получателей APTC может не быть времени и возможностей для исследования и доступа к информации, доступной в Интернете. IRS также должна использовать свою сеть для передачи этой информации таким образом, чтобы она могла достичь этой группы населения, например, через печать, телевидение и радио. Кроме того, мы понимаем, что определить конкретную дату может быть сложно. Однако даже консервативная оценка более информативна, чем «как можно скорее».

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Мы согласны с целью минимизировать бремя и путаницу для налогоплательщиков и постоянно работаем над совершенствованием и повышением эффективности наших процессов соблюдения требований, стремясь снизить нагрузку на налогоплательщиков, сохраняя при этом адекватную защиту доходов. Мы считаем, что использование различных процессов, таких как математическая ошибка, автоматический сомнительный кредит (AQC) и экзамен, для решения различных типов проблем, остается наиболее эффективным методом решения, поскольку он позволяет нам решать определенные проблемы при подаче заявки или перед возвратом средств. вместо того, чтобы откладывать все вопросы до момента выбора аудитора. Мы обратились за советом, который сообщает нам, что запросы AQC к налогоплательщику о предоставлении дополнительной документации, такой как подтверждение выплат страховых взносов или копии форм регистрации на страхование, не должны представлять собой проверку. Запрос этой информации представляет собой контакт, предназначенный для проверки несоответствия между декларацией налогоплательщика и информацией, полученной в рамках программы сопоставления. Поэтому мы не согласны с тем, что мы подвергаем налогоплательщиков множественным проверкам.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков не согласен с характеристикой IRS таких запросов перед возвратом налогов. Она по-прежнему считает, что процесс AQC и требования к документации, предъявляемые к налогоплательщикам в рамках AQC, по существу аналогичны тем, которые используются при проверке. Кроме того, в ответе IRS говорится, что использование различных процессов до и после возврата «остается наиболее эффективным методом урегулирования». Она не согласна с тем, что несколько контактов по отношению к одному возвращению — наиболее эффективный способ решения проблемы.

Как заявила ТАС в статье «Самая серьезная проблема», мы категорически не согласны с выводами Управления главного юрисконсульта. Их ответ основан на собственном административном руководстве, предусмотренном в Налоговой процедуре 2005-32, и не затрагивает прямо тот момент, что IRS запрашивает у налогоплательщика ту же самую информацию в ходе проверки после возврата, которую она запрашивает у налогоплательщика в предварительной проверке. -возврат денег «неаудит». Как мы уже заявляли ранее, совет Главного юрисконсульта называет волка ягненком, потому что на спине у него овчина. Поскольку, по нашему мнению, проверка AQC является проверкой, IRS должна следовать формальным процедурам возобновления проверки, если она попытается провести последующую проверку рассматриваемой налоговой декларации.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS согласна с тем, что разъяснительная работа и обучение последствиям изменения обстоятельств чрезвычайно важны, и уделяет особое внимание распространению соответствующих сообщений на встречах/выпусках новостей/предупреждениях, адресованных внешним заинтересованным сторонам (например, организациям-практикующим налоговикам), а также с подробным руководством на IRS.gov. В настоящее время IRS.gov указывает «единовременное распределение пособий по социальному обеспечению» как изменение обстоятельств, о котором следует сообщать, чтобы помочь «избежать больших различий между авансовым платежом по кредиту, произведенным от вашего имени, и суммой налогового кредита, который вы получаете. разрешено при подаче налоговой декларации, что может повлиять на ваш возврат или остаток, причитающийся при подаче налоговой декларации». IRS.gov также заявляет, что «сумма ваших избыточных авансовых кредитных платежей, которые вы должны погасить, может быть ограничена в зависимости от дохода вашей семьи и статуса подачи заявок. Если доход вашей семьи составляет 400 процентов или более от применимой федеральной черты бедности, вам придется погасить все авансовые платежи по кредиту». На сайте IRS.gov также есть ссылка на «Оценщик изменений налоговых льгот» от Адвоката налогоплательщиков.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: TAS призывает IRS продолжать разъяснять последствия получения таких крупных единовременных выплат для получателей APTC. Налоговое управление США провело разъяснительную работу и обучение важности сообщения биржам об изменениях обстоятельств. Мы считаем, что все эти сообщения должны включать конкретную ссылку на единовременные выплаты социального обеспечения. Кроме того, поскольку значительная часть получателей APTC, включая получателей социального страхования по инвалидности (SSDI), может не иметь доступа к Интернету или широкополосному доступу, IRS должно определить лучший способ передачи этих сообщений этой конкретной группе населения, что может повлечь за собой нецифровые каналы связи, такие как общественные объявления по телевидению или радио об изменении обстоятельств. IRS также должна сотрудничать с Администрацией социального обеспечения, чтобы охватить население, получающее SSDI.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Мы признательны NTA за признание ценности инструмента поиска SLCSP на Heathcare.gov. В настоящее время на IRS.gov есть несколько ссылок на этот инструмент поиска. Самая прямая ссылка находится в разделе, посвященном форме 1095-A, который включает ссылку в ответ на вопрос: Какой второй по стоимости серебряный план указан в моей форме 1095-A? Ссылка предоставляется косвенно через ссылки на инструкции к форме 8962 «Налоговый кредит на премию», которая также включает ссылку на инструмент поиска. Инструкции к форме 1095-A содержат рекомендации для Торговой площадки как составителя/эмитента этой формы. Для сотрудников IRS IRM предоставляют рекомендации по тому, как отвечать налогоплательщикам на запросы относительно формы 1095-A или неполучения формы 1095-A, обращаться к своему рынку через www.Healthcare.gov, для получения инструмента поиска или через один из них. контактных телефонов, найденных на Рынке медицинского страхования.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: TAS по-прежнему считает, что IRM должен включать конкретную информацию о том, как получить доступ к инструменту поиска SLCSP. В частности, IRM должен включать инструкции по подтверждающей документации, которую сотрудники могут принимать от налогоплательщиков, если информация SLCSP в форме 1095-A пуста или неверна. TAS получила материалы в Системную систему управления защитой интересов (SAMS) относительно того, что сотрудники IRS отказывались принимать документацию SLCSP налогоплательщика, которая либо не была предоставлена ​​напрямую с торговой площадки, либо не могла быть проверена ресурсами IRS. Без инструмента, разработанного IRS, или руководства по использованию этого инструмента, доступного на Healthcare.gov, налогоплательщики могут продолжать сталкиваться с проблемами при подтверждении суммы SLCSP для IRS.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Рекомендация NTA не принята в том виде, в котором она была написана, но IRS предприняла действия для решения проблем, поднятых Национальным защитником интересов налогоплательщиков. Мы согласны с Национальным адвокатом налогоплательщиков в том, что некоторым сотрудникам IRS может потребоваться доступ к информации SLCSP для проверки суммы, предоставленной налогоплательщиком, которая может отсутствовать в форме 1095-A. В настоящее время информация доступна сотрудникам, имеющим доступ в Интернет через ссылку IRS.gov на инструмент поиска на Healthcare.gov. Мы продолжаем оценивать использование информации SLCSP сотрудниками различных функций обработки, обслуживания клиентов и проверки в IRS, чтобы оценить, достаточны ли доступные в настоящее время информация, инструменты и рекомендации.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: TAS не согласна с категоризацией своего ответа IRS. Мы рекомендовали IRS разработать инструмент для поиска суммы SLCSP. IRS не разработало такой рекомендуемый инструмент и не предпринимает действий для удовлетворения потребности в этом инструменте. Мы считаем, что инструмент, предоставленный IRS для использования сотрудниками IRS, может разрешить любую путаницу в отношении достаточной документации для подтверждения суммы SLCSP. TAS получила материалы в Системную систему управления защитой интересов (SAMS) относительно того, что сотрудники IRS отказываются принимать документацию SLCSP налогоплательщика, которая либо не была предоставлена ​​напрямую с торговой площадки, либо не могла быть проверена ресурсами IRS. Инструмент, разработанный IRS, и соответствующее обучение облегчат эту проблему и позволят IRS быстрее обрабатывать затронутые возвраты.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Хотя мы согласны с NTA в том, что требование к Торговой площадке предоставлять сумму премии SLCSP по всем формам 1095-A может снизить бремя некоторых налогоплательщиков, важно отметить, что снижение бремени будет более чем компенсировано увеличением нагрузки на налогоплательщиков. часть налогоплательщиков, которые приобретают медицинское страхование на Рынке, даже не обращаясь за какой-либо финансовой помощью. Причина этого увеличения нагрузки заключается в том, что для того, чтобы Биржа могла сообщить о SLCSP, участник не может использовать доступное в настоящее время «упрощенное» приложение, а должен заполнить всю заявку, которая запрашивает определенную информацию о домохозяйстве и финансовую информацию, которая приводит к соответствующему расчету SLCSP. Чтобы HHS мог предоставить «упрощенное» приложение, в правилах было предоставлено исключение из требования к отчетности SLCSP, которое позволяет бирже удовлетворить требования к отчетности SLCSP, если к 1 января каждого года биржа предоставляет разумный метод, с помощью которого Премия SLCSP может быть определена для расчета PTC в налоговой декларации. В соответствии с этим специальным правилом HHS установило действующий налоговый инструмент на своем веб-сайте по адресу https://www.healthcare.gov/tax-tool/, где налогоплательщики на рынке, поддерживаемом федеральным правительством, могут ввести некоторую базовую информацию о своей семье и получить страховые взносы SLCSP. . Хотя IRS и Министерство финансов могут иметь юридические полномочия отменять это специальное правило, касающееся SLCSP, оно позволяет упростить процесс подачи заявления, что выгодно для многих налогоплательщиков.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: ТАС высоко оценивает объяснение IRS относительно обоснования действующих правил биржевой отчетности. Мы согласны с тем, что снижение нагрузки на одну группу не должно создавать чрезмерную и ненужную нагрузку на остальную часть населения.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Мы ценим признание NTA ценности программы сопоставления идентификационных номеров налогоплательщика (TMP) IRS. TMP был установлен для плательщиков дохода по форме 1099, при условии соблюдения положений о дополнительном удержании раздела 3406(a)(1)(A) и (B) Налогового кодекса. IRS имеет как интерактивную, так и программу массового сопоставления ИНН. Эти программы созданы в соответствии с Налоговой процедурой 2003-9. Налоговая процедура 2003-9 и IRC Раздел 6050W расширили полномочия IRS, предоставленные в соответствии с Налоговой процедурой 97-31, чтобы разрешить онлайн-сопоставление идентификационной информации налогоплательщика, предоставленной плательщиками доходов, заявленных в формах 1099 B, DIV, INT, K, MISC, OID и PATR. Программа ограничена указанными формами и не может быть расширена без законодательства. Следует отметить, что работодатели уже могут проверить ИНН нынешних или бывших сотрудников через веб-сайт, предлагаемый Управлением социального обеспечения. Министерство финансов выдвинуло законодательное предложение, расширяющее TMP за пределы форм, в которых платежи подлежат дополнительному удержанию.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: TAS высоко оценивает проведенный IRS анализ отсутствия полномочий на расширение программы сопоставления ИНН, как было рекомендовано. Мы рады, что Министерство финансов уже внесло законодательное предложение по расширению сопоставления ИНН. Поскольку административные изменения были сомнительными, мы также включили законодательную рекомендацию по этой теме в наш годовой отчет за 2015 год. Законодательные меры облегчили бы бремя для медицинских страховщиков, самострахованных работодателей и пострадавших налогоплательщиков.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX