ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Программа ASFR отдает приоритет делам, чтобы обеспечить справедливое и равноправное применение налогового законодательства ко всем лицам, не подающим декларации, в сочетании с принципами, изложенными в Политическом заявлении 5-134, которое предусматривает, что операции должны быть направлены на получение наибольшего дохода. При отборе случаев на основе групп налогоплательщиков, которым, скорее всего, будет подана первоначальная декларация, основное внимание уделяется лицам, которые соблюдают требования, игнорируя при этом лиц, которые этого не делают. Рекомендация NTA не учитывает успешный сбор по модулям, по которым налогоплательщики не подали декларацию, но были оценены в соответствии с процессом ASFR без последующего ответа со стороны налогоплательщика. Полномочия IRS по проведению оценок в рамках программы ASFR следует использовать при необходимости для оценки лиц, которые не подадут декларацию добровольно. Отбор дел на основе налогоплательщиков, которые отвечают чаще, приведет к усилению требований к подаче деклараций и сбору налогов для более послушных налогоплательщиков, но не обеспечит соблюдения требований для групп налогоплательщиков, которые наименее соблюдают требования. Это было бы несправедливо и несправедливо.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков разочарован нежеланием IRS ежегодно проводить проверку тех случаев, когда оценки ASFR имели наибольший успех в привлечении налогоплательщиков к подаче первоначальной декларации, и корректировать процесс отбора ASFR, чтобы сосредоточить внимание на аналогичных типах случаев. Как указано выше в IRS, целью программы ASFR является содействие соблюдению требований по подаче деклараций. Эта рекомендация сосредоточит полномочия IRS по ASFR на тех случаях, когда эта цель, скорее всего, будет достигнута.

Национальный адвокат налогоплательщиков не предполагает, что IRS не будет пытаться способствовать соблюдению требований по подаче деклараций в других случаях, когда оценка ASFR исторически не приводила к первоначальному возврату, а скорее предполагает, что другой подход может быть более успешным. Например, в тех случаях, когда IRS определяет, что оценки ASFR, как правило, не привели к получению первоначальной декларации, оно может применить к этим случаям другой подход (т. е. отправить мягкое уведомление и сделать телефонные звонки налогоплательщику, как это иногда делается Сбор и СКУД, как пояснялось выше). Этот подход улучшит разрешение дел, сосредоточив внимание на меньшем количестве дел и добавив элемент личного контакта с налогоплательщиками для получения и получения налоговых деклараций. Если эти личные контакты окажутся безуспешными в получении налоговых деклараций, тогда IRS должно использовать свои полномочия по замене возврата (включая автоматическую замену возврата), чтобы провести оценку и перейти к сбору налогов.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Налоговое управление США согласно с тем, что было бы полезно включить коды причин снижения выбросов ASFR для сбора дополнительных данных для анализа и улучшения программы ASFR. Дополнительные коды причин были бы полезны для определения причин подачи деклараций, например, когда необходимы скидки для перевода налоговых обязательств на SSN супругов для совместных деклараций. Однако любые изменения будут зависеть от ресурсов информационных технологий (ИТ) и принятия унифицированного запроса на работу (UWR) для выполнения работы.

Обновление: после проверки было установлено, что в настоящее время доступны коды причин, которые позволят идентифицировать дополнительные проблемы, такие как «График А» (076), «Бизнес-доход» (012) или «Кредит на образование» (035). IRM 5.18.1 будет включать дополнительные инструкции после обновления в 17 финансовом году. Следует отметить, что коды причин являются хорошим инструментом для выявления проблем с возвратами, но их истинная цель состоит в том, чтобы обозначить параграфы для итогового уведомления налогоплательщика о CP. Сотрудники будут обязаны использовать здравый смысл при определении наиболее подходящих кодов причин для удовлетворения индивидуальных ситуаций налогоплательщиков.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Функции доставки и выбора инвентаризации коллекции, функции отсутствия файлов и анализа инвентаризации будут координировать свои действия с заинтересованными сторонами в сфере ИТ, чтобы определить, можно ли создать дополнительные коды причин для модулей ASFR. Координация произойдет в 2016 финансовом году, а решение будет принято к октябрю 2016 года. UWR будет введен к декабрю 2016 года, если будут обеспечены ИТ-ресурсы для выполнения дополнительных работ.

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков рад, что IRS желает уточнить коды причин снижения налогов ASFR. Более конкретные коды причин позволят IRS лучше понять, почему ответственность за ASFR была уменьшена, и рассмотреть возможность уточнения критериев выбора ASFR на основе этой информации. Национальный защитник налогоплательщиков понимает, что ограниченность ресурсов всегда является предметом рассмотрения, но призывает IRS более аналитически подходить к выделению ресурсов для уточнения кодов причин снижения выбросов. В частности, инвестирование в коды причин снижения выбросов, которые позволят IRS усовершенствовать критерии сбора ASFR, потребует авансового выделения ресурсов, но такие затраты, вероятно, будут компенсированы за счет снижения затрат на снижение оценок ASFR.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Обновление: моделирование IMF CCNIP было реализовано для модулей TY 2016 в августе 2018 года. Из-за системных проблем со стандартизированным доступом к IDRS (SIA) в то время моделирование не удалось передать в систему ASFR. Корректирующее программирование было реализовано в ноябре 2018 года, но модули 2016 года уже были отправлены в ASFR без оценки и не могли быть обновлены. Подсчет баллов доступен и проходит по всем модулям 2017 года, но не будет доступен для отдельных модулей до тех пор, пока не будут реализованы расчеты за 2017 год. Реализация запланирована после окончания периода запрета на подачу заявок.

Модули на 2017 ТГ нельзя выбрать до мая/июня 2019 года, когда будут выполнены налоговые расчеты за этот год. Тестирование и обучение было запланировано с участием RAAS на июнь 2019 года, но было приостановлено из-за закрытия правительства. Тем временем IMF CCNIP и ASFR согласовали план по тестированию реализованной системы оценки для 2,000 модулей. Инвентаризация для этого теста будет основана на частоте подачи заявок.

Программирование ASFR было обновлено в июле 2018 года, чтобы получать и отображать прогнозируемый остаток задолженности на основе ранее поданных деклараций. Из-за упомянутой выше проблемы SIA ASFR не могла получить оценку до ноября 2018 года. После того как модули TY 2017 будут выбраны и запущены, ASFR будет отслеживать и сравнивать поданные декларации с предоставленной оценкой на предмет точности, чтобы определить, необходимы ли корректировки. Результаты будут переданы в службу стратегического анализа и мониторинга (SAM).

Обновление: эта тема продолжает развиваться. Мы продолжаем рассматривать возможность использования моделей для улучшения отбора дел, чтобы дела, относящиеся к ASFR, с большей вероятностью приводили к налоговым обязательствам, а не к возмещению, если/когда налогоплательщик подает декларацию о просроченной задолженности. Однако Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест (TCJA) 2017 года внес изменения в налоговое законодательство (увеличение стандартных вычетов, ограничение вычетов по графику А и отмена личных льгот), которые, похоже, сделали рекомендации TAS менее плодотворными, чем могли бы быть. когда это было сделано изначально.

IRS в настоящее время работает над дополнительной оценкой для дел, связанных с процессом идентификации лица, не подающего заявку на создание дела (CCNIP) и делами ASFR. Программа ASFR продолжает совершенствовать процесс отбора и в 2014 финансовом году начала координацию с включением дополнительного моделирования для отбора дел. Налоговое законодательство запрещает IRS включать определенные льготы, вычеты и кредиты, которые могут быть востребованы налогоплательщиком только в поданной декларации. Однако будущее моделирование будет использоваться для выбора случаев, которые с большей вероятностью приведут к налоговым обязательствам, а не к возмещению, если эти кредиты были заявлены в поданной декларации. Привлечение налогоплательщиков к соблюдению требований посредством усовершенствованных критериев отбора поможет устранить пробелы в подаче налоговых деклараций и улучшить соблюдение требований по подаче деклараций в будущем.

Мы рассмотрели возможность использования скоринга для процесса CCNIP и ASFR. На основании проведенного нами анализа мы решили в настоящее время не включать его в выборку случаев.

Мы разработали и внедрили в CCNIP МВФ три шкалы для дел, не подавших заявления, которые прогнозируют:
(1) вероятность того, что налогоплательщик подаст
(2) вероятность того, что будет причитаться остаток
(3) прогнозируемый остаток задолженности.

Из-за ограничений системы ASFR «прогнозируемая сумма задолженности» является единственной оценкой, используемой ASFR, и будет прогностическим фактором, который напрямую связан с этой рекомендацией и корректирующими действиями. Мы проанализировали результаты выборов за 2017 налоговый год (TY). Мы рассмотрели случайную выборку из 3,000 закрытых дел ASFR за 2017 год, по которым налогоплательщики ответили подачей декларации. Выбор дела основывался на предложенной ASFR ответственности. Мы сравнили предлагаемое обязательство с прогнозируемым балансом задолженности и с фактическими обязательствами, указанными в декларации, поданной налогоплательщиком.

Мы обнаружили, что использование этой оценки привело бы к тому, что случаи, которые должны были быть выбраны, не были выбраны. Оценка «модели прогнозируемого остатка к оплате» показала, что 1,842 из 3,000 подали декларацию, которая не соответствовала критериям выбора ASFR. При рассмотрении из 1,842 случаев, предсказанных моделью, результаты оказались ниже критериев ASFR:

• фактические результаты подачи заявок показали, что 932 из 1,842 налогоплательщиков сообщили об обязательствах, превышающих критерии отбора ASFR;
• использование оценки модели прогнозируемого остатка для отбора дел исключило бы из отбора 147 дел с высокими доходами, не подающих декларации, и 267 дел Инициативы по борьбе с просрочками по возврату налогов федеральным служащим (FERDI), среди прочего, где фактическая подача деклараций налогоплательщиками показала, что они соответствуют критериям ASFR;
• выставление оценок на основе данных, поданных за предыдущий год, было столь же проблематичным; хотя согласно прогнозам, 61.4% населения будут находиться ниже критериев ASFR, фактические ответы налогоплательщиков показали, что только 30.3% были ниже критериев.

  Кроме того, текущий рейтинг не включает изменения TCJA (которые увеличили стандартные вычеты, ограничили вычеты по Списку А и устранили персональные льготы). Мы определили, что эти изменения в налоговом законодательстве сделали модели менее актуальными. Мы планируем продолжить анализ оценок в 21 финансовом году, чтобы выявить потенциальные улучшения и сравнить будущие выборы, включив в модели изменения в отчетности TCJA.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Подразделения по доставке и выбору инвентаризации коллекции, функциям, не подающим заявку, и анализу инвентаризации, будут продолжать координировать свои действия с группой стратегического анализа и моделирования (SAM) и заинтересованными сторонами в области ИТ, чтобы проводить дополнительное моделирование и оценку для выбора дел, не подающих заявку. UWR были представлены в 2015 финансовом году с включением заполнителей. Внедрение запланировано на 2017 финансовый год. Тестирование и внедрение зависят от ресурсов, доступных для инвентаризации ASFR.

Обновление: функции доставки и выбора инвентаризации коллекции, функции отсутствия файлов и анализа инвентаризации будут координировать свои действия с заинтересованными сторонами в сфере ИТ, чтобы определить, можно ли создать дополнительные коды причин для модулей ASFR. Координация произойдет в 2016 финансовом году, а решение будет принято к октябрю 2016 года. UWR будет введен к декабрю 2016 года, если будут обеспечены ИТ-ресурсы для выполнения дополнительных работ.

Обновления системного программирования ASFR будут включать заполнитель для оценки с датой внедрения в мае 2017 года. Несмотря на то, что заполнитель будет добавлен, внедрение скоринга с помощью МВФ CCNIP и ASFR в настоящее время не может быть завершено. Сокращение ресурсов в 16 и 17 финансовых годах не позволило реализовать пилотные проекты, которые позволили бы полностью реализовать моделирование и оценку. Работа по моделированию продолжается, но она не реализована.

Обновление: В мае 2017 года было реализовано поле оценки ASFR и добавлены системные идентификаторы для проведения пилотов. Однако в плане работы на 18 ФГ не были предусмотрены ресурсы для тестирования моделирования выбора ASFR. Оценка/моделирование не было реализовано CCNIP МВФ из-за проблем с ИТ-ресурсами. Оценка IMF CCNIP требует программирования на языке JAVA, которое в настоящее время ИТ-отдел не может реализовать.

Функции доставки и выбора инвентаризации коллекции, функции отсутствия файлов и анализа инвентаризации будут координировать свои действия с заинтересованными сторонами в сфере ИТ, чтобы определить, можно ли создать дополнительные коды причин для модулей ASFR. Координация произойдет в 2016 финансовом году, а решение будет принято к октябрю 2016 года. UWR будет введен к декабрю 2016 года, если будут обеспечены ИТ-ресурсы для выполнения дополнительных работ.

Обновление: программа ASFR была обновлена ​​в июле 2018 года, чтобы получать и отображать прогнозируемый баланс к оплате на основе ранее поданных деклараций. Из-за упомянутой выше проблемы SIA ASFR не могла получить оценку до ноября 2018 года. После того, как модули TY 2017 будут выбраны и запущены, ASFR будет отслеживать и сравнивать поданные декларации с предоставленной оценкой на предмет точности, чтобы определить, необходимы ли корректировки. Результаты будут переданы в службу стратегического анализа и мониторинга (SAM).

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков рад, что IRS готово рассматривать информацию третьих лиц как часть критериев отбора ASFR. Использование этой информации расширит возможности IRS выбирать случаи ASFR, где обязательство действительно существует, вместо того, чтобы проводить оценку счета, которая, вероятно, приведет к снижению налогов, тем самым тратя ресурсы IRS, которые можно было бы лучше использовать в другом месте. Опять же, Национальный защитник налогоплательщиков призывает IRS подумать о том, как предварительные инвестиции в корректировку критериев отбора с учетом информации третьих лиц приведут к более эффективной и действенной программе в долгосрочной перспективе.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX