ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Рекомендация NTA не принята в том виде, в каком она была написана, но действия IRS предприняты для решения проблем, поднятых NTA. При рассмотрении вариантов реализации недавно принятого Закона о консолидированных ассигнованиях 2016 года мы также рассмотрим эту рекомендацию, позволяющую некоторым заявителям на получение ITIN подавать заявление на получение ITIN в любое время года без подачи налоговой декларации при условии, что они предоставят другие доказательства законного цель налогового администрирования для ITIN.

Требование о подаче налоговой декларации по форме W-7 «Заявление о присвоении индивидуального идентификационного номера налогоплательщика» было установлено для обеспечения использования присвоенного ITIN в целях налогового администрирования. Только четверть номеров ITIN, выданных с момента создания, использовалась в налоговых декларациях. ITIN больше не выдаются исключительно на основании заявления о том, что заявителю требуется ITIN для подачи декларации без документации о том, что для этого заявителю нужен номер. Текущие процедуры позволяют IRS своевременно (в течение десяти дней) обрабатывать заявки на получение ITIN, поданные вместе с федеральными налоговыми декларациями. Подача федеральной налоговой декларации по форме W-7 облегчает соблюдение налогового законодательства США и является единственным надежным методом обеспечения подачи декларации и защиты выдачи номеров ITIN для целей федерального налогового администрирования. В дальнейшем IRS рассмотрит влияние недавнего законодательства, которое требует деактивации ITIN, не использовавшихся в течение предыдущих трех лет, чтобы определить, оправданы ли изменения в текущей практике подачи заявок.

В 2012 году IRS изменило стандарты документации и потребовало от заявителей предоставить оригиналы документов или заверенные копии документов, удостоверяющих личность, от выдавшего их агентства вместе с федеральной налоговой декларацией. Кроме того, те заявители, которые соответствуют любому из пяти критериев исключения, изложенных в инструкциях по форме W-7, могут подать заявление в любое время в течение года без федеральной налоговой декларации.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Чтобы полностью решить проблемы Национального защитника налогоплательщиков, поднятые в разделе «Самая серьезная проблема», IRS должно разрешить всем заявителям, подающим заявление на получение ITIN, в любое время в течение года без необходимости прикладывать налоговую декларацию, при условии, что они предоставят подтверждение законная цель налогового администрирования. Заявление IRS: «Только четверть ITIN, выданных с момента создания, использовалась в налоговых декларациях», по-видимому, противоречит недавнему исследованию TAS. По оценкам TAS, с тех пор, как Налоговое управление США начало выдавать номера ITIN в 23.1 году, было выдано 1996 миллиона отдельных номеров ITIN, а в среднем 10.3 миллиона номеров ITIN — или около 44.6 процента — использовались ежегодно в период с 2011 по 2015 год, что означает гораздо более четверти ITIN использовались не только при возврате, но и в последнее время.

Национальный адвокат налогоплательщиков согласен с тем, что ITIN больше не следует выдавать исключительно на основании заявления о том, что ITIN необходим заявителю для подачи декларации. Однако она не согласна с тем, что подача заявления на получение ITIN вместе с декларацией является единственным надежным способом доказать цель налогового администрирования. Фактически, она предлагает жизнеспособную альтернативу для доказательства целей налогового администрирования в рекомендации, следующей за этой.

Заявление Налогового управления США «Текущие процедуры позволяют Налоговому управлению США своевременно (в течение десяти дней) обрабатывать заявки на получение ITIN, поданные вместе с федеральными налоговыми декларациями», вызывает недоумение, учитывая, что заявителям было рекомендовано ждать до 11 недель, пока их номера ITIN будут обработаны в течение отчетный сезон 2016 года. Национальный защитник налогоплательщиков надеется, что IRS серьезно рассмотрит влияние своей политики, требующей подачи большинства заявлений на получение ITIN вместе с налоговыми декларациями, особенно в свете новых законодательных ограничений, требующих деактивации ITIN и того, чтобы заявитель получил ITIN налоговой службой. срок возврата, чтобы получить детский налоговый кредит (CTC) или американский налоговый кредит на возможности (AOTC). Новые требования о деактивации, скорее всего, приведут к тому, что еще большее количество заявителей будет подавать заявки в течение сезона подачи заявок, что приведет к еще большей неуправляемой рабочей нагрузке и дальнейшим задержкам в обработке. Новые ограничения на CTC и AOTC усугубят ущерб, причиняемый этими задержками в обработке.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: ​Рекомендация NTA не принята в том виде, в каком она была написана, но действия IRS предприняты для решения проблем, поднятых NTA. При рассмотрении вариантов реализации недавно принятого Закона о консолидированных ассигнованиях 2016 года мы учтем эту рекомендацию, позволяющую некоторым заявителям на получение ITIN подавать заявку на получение ITIN без подачи налоговой декларации при условии, что они предоставят доказательства законной цели налогового администрирования для ITIN. Мы ценим интерес NTA к предоставлению налогоплательщикам возможности подавать заявление на получение ITIN до его использования. Требование о подаче налоговой декларации по форме W-7 «Заявление о присвоении индивидуального идентификационного номера налогоплательщика» было установлено для обеспечения использования присвоенного ITIN в целях налогового администрирования. Подача федеральной налоговой декларации по форме W-7 облегчает соблюдение налогового законодательства США и является единственным надежным методом обеспечения подачи декларации и защиты выдачи номеров ITIN для целей федерального налогового администрирования. Подача квитанции о заработной плате вместе с заявкой на получение ITIN не является доказательством того, что физическое лицо в конечном итоге будет иметь требование о подаче заявления. Суммы заработной платы варьируются, и в зависимости от времени года подачи заявления на получение ITIN от заявителя может не потребоваться подача налоговой декларации. Нет никаких гарантий продолжения работы до конца года или разумной уверенности, что заявитель подаст федеральную налоговую декларацию после окончания налогового года.

Обновление: IRS рассматривало эту рекомендацию NTA как часть изучения доступных вариантов реализации Закона о консолидированных ассигнованиях 2016 года. Целью IRS было определение немедленных действий, которые можно было бы предпринять для поддержания целостности программы и снижения бремени налогоплательщиков. Начиная с 1 октября 2016 г. владельцам ITIN, которым необходимо было продлить свои ITIN, было предложено подавать заявления на продление формы W-7 без налоговой декларации. Это решение было во многом основано на том факте, что эта конкретная группа заявителей уже доказала свою цель в федеральной налоговой администрации, когда им первоначально был присвоен ITIN. У IRS была разумная степень уверенности в том, что после продления ITIN для этих лиц они будут продолжать добровольно подчиняться требованиям, основываясь на прошлом поведении. IRS продолжит принимать заявки на продление ITIN круглый год без федеральной налоговой декларации.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Поскольку мы рассматриваем доступные варианты реализации недавно принятого Закона о консолидированных ассигнованиях 2016 года, мы будем переоценивать доказательства требований к подаче заявок.

ОТВЕТ ТАС: В ответе IRS предполагается, что единственной действительной целью налогового администрирования для ITIN является подача и уплата налогов, по которым налогоплательщик превысил порог подачи. Налогоплательщики, не соответствующие порогу подачи декларации, могут иметь другие действительные цели налогового администрирования. Например, они могут требовать возмещения налогов, которые были излишне удержаны в течение года, или требовать возмещаемого налогового кредита, такого как дополнительный налоговый кредит на ребенка. Таким образом, могут существовать налогоплательщики, чья заработная плата еще не превысила или не превысит порог подачи декларации, но у которых будет действительная цель налогового администрирования для получения ITIN. Доказательство того, что налогоплательщик имеет некоторый доход, который может либо облагаться налогом, либо был удержан, либо может дать налогоплательщику право на возмещаемый налоговый кредит, должно быть достаточным для доказательства цели налогового администрирования для ITIN. Хотя могут быть случаи, когда налогоплательщик подает заявку и получает ITIN, но не подает налоговую декларацию за этот год, эти ITIN теперь будут деактивированы, если они не будут использованы в течение трехлетнего периода, что ограничивает возможность их злоупотреблений.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Рекомендация NTA не принята в том виде, в каком она была написана, но IRS предприняла действия для решения проблем, поднятых NTA. В настоящее время IRS позволяет налогоплательщикам вернуть оригиналы документов, если они предоставят предоплаченный конверт экспресс-почты. Инструкции к форме W-7 предусматривают возможность ускоренной отправки по почте и гласят: «Заявителям разрешается приложить предоплаченную экспресс-почту или курьерский конверт для более быстрой обратной доставки своих документов. Затем IRS вернет документы в конверте, предоставленном заявителем».

Помимо отправки оригиналов документов, удостоверяющих личность, в IRS, у заявителей ITIN есть другие варианты подачи оригиналов документов, включая посещение TAC или CAA. Из-за объема оригиналов документов, удостоверяющих личность, подаваемых в IRS, возврат всех документов ускоренной почтой обходится налоговой службе непомерно дорого. Судя по результатам анализа квитанций более 2014 850,000 заявителей за XNUMX календарный год, исключая заявки CAA, стоимость возврата оригиналов документов, удостоверяющих личность, заказным письмом будет непомерно высокой.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Признавая расходы, связанные с возвратом оригиналов документов ускоренной почтой, Национальный адвокат налогоплательщиков полагает, что IRS создает трудности для любого заявителя, который вынужден отправлять оригиналы документов почтой, потому что у него или нее нет каких-либо разумных и доступных альтернатив. Как подробно описано в MSP, TAC и CAA ограничены по количеству, типу документов, которые они могут заверить, и количеству заявителей, которым они могут помочь. Как свидетельствует большинство заявителей, которые отправляют свои документы по почте, а не используют TAC или CAA, IRS не предоставляет жизнеспособных альтернатив. Если бы IRS предоставила разумные варианты заявителям ITIN, количество заявителей, отправляющих оригиналы документов по почте, вероятно, сократилось бы, и расходы, связанные с возвратом этих документов ускоренной почтой, были бы намного меньшими. Хотя IRS заявляет выше, что оно предприняло действия для решения этой проблемы, ответ IRS, по сути, отвергает рекомендацию ускорить возврат оригиналов документов и не предлагает никаких альтернатив. IRS также отказывается решить основную проблему, которая делает услугу ускоренного возврата необходимой — требование к налогоплательщикам предоставить оригиналы документов, удостоверяющих личность, по почте.

ПРИНЯТО, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТО или НЕ ПРИНЯТОВЫБРАН: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: ​При рассмотрении вариантов реализации недавно принятого Закона о консолидированных ассигнованиях 2016 года IRS также рассмотрит эту рекомендацию, позволяющую TAC сертифицировать все типы документов, удостоверяющих личность, для заявителей ITIN.

В январе 2013 года центры технической поддержки начали в некоторых местах проверять подлинность документов для заявителей ITIN. Решение обеспечить аутентификацию ITIN в TAC было принято в ответ на проверку TIGTA программы ITIN. Эта услуга облегчает бремя налогоплательщиков, позволяя им сохранять оригиналы своих документов, удостоверяющих личность, во время процесса подачи заявления на получение ITIN.

Налоговое управление США принимает паспорта и национальные удостоверения личности, поскольку они представляются наиболее часто, признаны на международном уровне и содержат доступные в электронном виде справочные материалы, в которых подробно описываются функции безопасности документов, удостоверяющих личность. Это позволяет сотрудникам TAC овладеть навыками аутентификации документов, удостоверяющих личность, и снижает любые потенциальные риски, связанные с поддельными документами, представленными в качестве доказательства личности.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков надеется, что IRS дополнительно рассмотрит возможность TAC сертифицировать дополнительные типы документов. Заявление IRS о том, что паспорта и национальные удостоверения личности являются наиболее часто подаваемыми документами, вызывает сомнения, учитывая собственный ответ IRS на информационный запрос TAS в 2013 году, в котором говорилось, что свидетельства о рождении и школьные записи чаще использовались при подаче заявления на ITIN. Поскольку в соответствии с действующей политикой IRS, CAA не может заверять документы для иждивенцев, для TAC еще более важно иметь возможность удостоверять документы, представленные иждивенцами, такие как школьные и медицинские записи, которые могут использоваться только иждивенцами.

Принимая заявления на получение ITIN в течение года с доказательством действительной цели налогового администрирования, IRS может сократить рост числа заявлений на получение ITIN, поступающих в течение сезона подачи заявок. В результате IRS может выделить меньше сотрудников для сертификации заявок на получение ITIN в TAC, поскольку они могут выполнять эту работу в течение года, а не обрабатывать большую часть заявок одновременно. Это дало бы IRS большую гибкость в более тщательном обучении этих сотрудников, чтобы они могли научиться проверять все типы документов. Это решение снизит нагрузку на налогоплательщиков и в то же время поможет IRS снизить риск принятия поддельных документов, удостоверяющих личность.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Рекомендация NTA не принята в том виде, в каком она была написана, но IRS предприняла действия для решения проблем, поднятых NTA. Другие заинтересованные стороны высказали запросы, аналогичные этой рекомендации. В рамках процесса реализации недавно принятого Закона о консолидированных ассигнованиях 2016 года Налоговое управление США рассмотрит эту рекомендацию.

Чтобы адекватно подтвердить личность, иностранный статус и обеспечить целостность определенных налоговых льгот, таких как детский налоговый кредит, зависимые заявления на получение ITIN, подаваемые непосредственно в IRS, по-прежнему будут требовать оригиналы документов или копии, заверенные агентством, выдавшим их. Сотрудники TAC в ключевых точках продолжат лично удостоверять паспорта и национальные удостоверения личности иждивенцев. ВГА по-прежнему разрешено удостоверять подлинность документов первичных и вторичных налогоплательщиков и отправлять копии документов вместе с приложением ITIN. В отношении иждивенцев CAA должны предоставить оригиналы документов или копии, заверенные выдавшим их органом.

Хотя аудит TIGTA (2012-42-8) рекомендовал ликвидировать программу CAA, IRS внедрило новую политику, исключающую возможность CAA удостоверять подлинность документов для иждивенцев и требующую от CAA отправлять оригиналы документации или заверенные копии документации для иждивенцев. IRS. Налоговое управление США должно сопоставить удобство использования CAA налогоплательщиками с возможностью устранения такого рода рисков, связанных с соблюдением требований. Любые изменения в политике, касающейся принятия заявлений на получение ITIN, проверенных CAA, будут зависеть от оценки IRS рисков, связанных с соблюдением требований, и способности устранить эти риски.

Обновление: 8 сентября 2016 г. мы направили сообщение сообществу CAA, в котором объявили о решении разрешить CAA проверять подлинность паспортов и свидетельств о рождении иждивенцев. CAA теперь могут проверять подлинность паспорта и свидетельства о рождении иждивенца. Кроме того, они могут продолжать удостоверять подлинность всех документов, удостоверяющих личность основного и вторичного заявителя.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Поскольку мы рассматриваем доступные варианты реализации недавно принятого Закона о консолидированных ассигнованиях 2016 года, мы также будем оценивать альтернативы аутентификации зависимых документов агентами по сертификации.

ОТВЕТ ТАС: Хотя Национальный адвокат налогоплательщиков разделяет обеспокоенность по поводу мошенничества в рамках программы ITIN, устранение возможности CAA удостоверять документы для иждивенцев не является узкоспециализированным решением для борьбы с любым потенциальным мошенничеством — вместо этого это подход, который неоправданно обременяет соблюдающих требования налогоплательщиков. Кроме того, это может фактически затруднить способность IRS предотвращать мошенничество, поскольку CAA часто обладают специальными знаниями об идентификационных документах, используемых в определенных сообществах и регионах, и могут помочь IRS в выявлении мошенничества. IRS не выполнила одну из основных рекомендаций Национального адвоката налогоплательщиков — принимать заявления в течение года с доказательством законной цели налогового администрирования, что явно уменьшило бы мошенничество, предоставив IRS две возможности его обнаружить — один раз во время заявление на получение ITIN и еще раз во время подачи декларации, используя все фильтры обнаружения мошенничества при электронной подаче. Национальный защитник налогоплательщиков надеется, что IRS рассмотрит возможность расширения возможностей для заявителей-иждивенцев, поскольку оно внесет изменения для реализации Закона о консолидированных ассигнованиях 2016 года.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Рекомендация NTA не принята в том виде, в каком она была написана, но IRS предприняла действия для решения проблем, поднятых NTA. IRS по-прежнему привержена продвижению и расширению Агентской программы приема таким образом, чтобы обеспечить соблюдение требований. Наша эффективная маркетинговая и информационно-просветительская стратегия включает в себя внутренние заинтересованные стороны, такие как отдел по связям с заинтересованными сторонами и национальный отдел по связям с общественностью, для набора колледжей и университетов, финансовых учреждений, общественных организаций и профессиональных практиков для расширения доступности на всей территории Соединенных Штатов. Благодаря участию в общенациональных налоговых форумах IRS, симпозиумах колледжей, конференциях специалистов по налогообложению и семинарах по ITIN мы добились ежегодного увеличения числа претендентов на участие в программе агентов по приему налогов.

IRS использует существующие отношения с квалифицированными общественными организациями для расширения услуг налогоплательщикам в сообществах, где они живут. Мы провели два пилотных проекта для оценки возможностей расширения возможностей для налогоплательщиков. В апреле 2014 года организации «Партнерство заинтересованных сторон, образование и коммуникация» (SPEC) и «Полевая помощь» (FA) инициировали пилотный проект CAA по направлениям. Этот пилотный проект включал аутентификацию документов, удостоверяющих личность, только для основных и вторичных заявителей. В августе 2015 года был запущен пилотный проект зависимого от CAA. Этот пилотный проект позволил осуществлять аутентификацию конкретных документов, удостоверяющих личность (например, паспортов и национальных удостоверений личности). IRS оценит результаты пилотных проектов, чтобы определить, оправдывают ли они расширение.

Обновление: Хотя пилотный проект VITA был прекращен 18 апреля 2016 г., IRS впоследствии объявило 7 сентября 2016 г., что CAA теперь имеют расширенные полномочия по проверке подлинности документов, удостоверяющих личность иждивенцев. CAA теперь могут проверять подлинность паспорта и свидетельства о рождении иждивенца. Кроме того, они могут продолжать удостоверять подлинность всех документов, удостоверяющих личность основного и вторичного заявителя.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Поскольку мы рассматриваем доступные варианты реализации недавно принятого Закона о консолидированных ассигнованиях 2016 года, мы будем изучать возможность расширения пилотного проекта VITA CAA, включив в него CAA, которые не связаны с объектами VITA/TCE.

ОТВЕТ ТАС: Как обсуждалось в MSP, пилотный проект зависимого CAA в его структуре, скорее всего, окажет лишь минимальное влияние на иждивенцев, которые в настоящее время отправляют по почте оригиналы документов, поскольку у них нет других доступных вариантов. Иждивенцы, которым необходимо отправить оригиналы своих документов, скорее всего, сделают это либо потому, что они живут в месте, где нет доступного TAC (что делает маловероятным наличие доступного сайта VITA/TCE), либо им необходимо использовать документы, отличные от паспорт или национальное удостоверение личности, подтверждающее их личность. Пилот не помогает ни одной из этих двух групп. Не расширяя пилотный проект, IRS упускает возможность узнать, как можно эффективно реализовать расширенные возможности для иждивенцев, чтобы они могли подать заявку на получение ITIN лично, а не отправлять оригиналы документов по почте. Налоговое управление США должно запросить информацию от CAA и клиник для налогоплательщиков с низкими доходами, чтобы принять решение относительно того, какие зависимые документы могут быть заверены CAA. Это поможет IRS сбалансировать необходимость подачи заявителями-иждивенцами определенных типов документов с возможностью CAA проверять личность и выявлять мошенничество на основе этих документов.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Рекомендация NTA не принята в том виде, в котором она была написана, но IRS предприняла действия для решения проблем, поднятых NTA. В 2012 году IRS ввело новое изменение в программу, которое было направлено на усиление процесса выдачи ITIN и включало разрешение приема сертифицированных документов от посольств и консульств США за рубежом. IRS и Государственный департамент обсуждают способы совместной работы двух агентств на постоянной основе, чтобы получить разумную гарантию того, что копии выданных за рубежом идентификационных документов, представленных заявителями ITIN, являются подлинными и правильными копиями оригиналов документов. Дипломатические представительства или консульские учреждения могут заверять только печати Министерства иностранных дел или другие печати высокого уровня. Госдепартамент юридически не может удостоверить подлинность иностранных печатей и подписей 112 стран, входящих в Гаагскую конвенцию. На документы, удостоверяющие личность, заверенные странами в соответствии с Гаагской конвенцией, проставляется «Апостиль». Это подтверждает подпись должностного лица, уполномоченного подписывать документ, но не подтверждает содержание документа, удостоверяющего личность (т. е. имя, дату рождения и т. д.).

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: В соответствии с Законом о консолидированных ассигнованиях 2016 года, заявители ITIN за рубежом имеют крайне ограниченные возможности. Они могут подать заявление по почте или лично сотруднику IRS или уполномоченному лицу IRS в дипломатическом представительстве или консульском учреждении США. Поскольку IRS закрыла все свои офисы атташе за рубежом, единственной реальной альтернативой отправке заявлений по почте на международном уровне является подача заявления заявителями за рубежом в дипломатическом или консульском учреждении. Закон о консолидированных ассигнованиях 2016 года дает Налоговому управлению США возможность работать с Государственным департаментом над назначением и обучением сотрудников в этих местах для получения заявлений на получение ITIN и проведения личного собеседования для проверки содержания документов, удостоверяющих личность, аналогично тому, как это делают сотрудники TAC. и сотрудники IRS в отделе ITIN делают это сейчас. Не воспользовавшись этой возможностью и работая с Государственным департаментом над предложением этой услуги на постах за рубежом, IRS, похоже, игнорирует намерение Конгресса предоставить заявителям за рубежом возможность подать заявление на дипломатический или консульский пост США.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Рекомендация NTA не принята в том виде, в каком она была написана, но IRS предприняла действия для решения проблем, поднятых NTA. IRS в настоящее время оценивает доступные варианты и лучший подход для проведения необходимого исследования ITIN. В число соображений входит получение информации от Службы защиты интересов налогоплательщиков, Министерства финансов, а также всех затронутых бизнес-подразделений, что обеспечит всем заинтересованным сторонам возможность ознакомиться с проектом исследования и предоставить свои отзывы.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Налоговое управление США также намерено выпустить официальное руководство, касающееся законодательства, и обеспечить возможность общественного обсуждения и обратной связи. IRS признает важность запроса и рассмотрения вклада всех затронутых заинтересованных сторон, включая Национального адвоката налогоплательщиков, в реализации законодательства.

ОТВЕТ ТАС: В связи с уникальной уставной миссией TAS, IRS получит большую выгоду от сотрудничества с TAS при проведении необходимого исследования ITIN. По закону TAS обязана помогать налогоплательщикам в решении проблем с IRS и ежегодно рассматривает сотни дел, связанных с ITIN. TAS также курирует Клиники для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC), которые по закону обязаны проводить информационно-просветительскую работу и обучение налогоплательщиков, для которых английский является вторым языком. Исключая TAS, IRS исключает и этот ценный ресурс. Хотя предоставление TAS возможности просмотреть и прокомментировать проект исследования будет полезным, сотрудничество с TAS на начальном этапе разработки исследования принесет большую пользу и обеспечит полный учет в исследовании опыта и потребностей налогоплательщиков, в том числе с низкими доходами. налогоплательщики.

Кроме того, такое сотрудничество с самого начала удовлетворяет намерению Конгресса, заказавшего исследование. Таким образом, действия, предпринятые IRS, не соответствуют этой рекомендации.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Рекомендация NTA не принята в том виде, в каком она была написана, но действия IRS предприняты для решения проблем, поднятых NTA. Налоговое управление США согласно с тем, что налогоплательщиков необходимо будет проинформировать о том, что их номер ITIN деактивируется, и предоставить рекомендации о том, как его повторно активировать. При рассмотрении вариантов реализации Закона о консолидированных ассигнованиях 2016 года IRS также учтет эту рекомендацию при определении метода и сроков уведомления налогоплательщиков.

Следует отметить, что в некоторых случаях прямая почтовая рассылка может оказаться неэффективной и дорогостоящей. Например, для номеров ITIN, выданных много лет назад и которые не использовались в течение нескольких лет, адрес регистрации IRS может не совпадать с текущим адресом налогоплательщика. Рассылка уведомлений на старые адреса часто приводит к большим объемам недоставленной почты и пустой трате ресурсов.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: В настоящее время IRS оценивает доступные варианты реализации требований, изложенных в недавно принятом Законе о консолидированных ассигнованиях 2016 года.

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков понимает, что IRS рассматривает варианты уведомления налогоплательщиков до деактивации их ITIN, и надеется, что IRS проконсультируется с TAS при разработке процедур уведомления. Существует множество проблем с правами налогоплательщиков, которые связаны с тем, как работает IRS. Например, IRS может защитить право налогоплательщиков на получение информации, уведомив налогоплательщиков по их последнему известному адресу до деактивации. Уведомление налогоплательщиков во время сезона подачи деклараций, когда им нужен ITIN, или после того, как они попытаются подать декларацию с деактивированным ITIN, может нарушить право налогоплательщиков платить не более правильной суммы налога. Это может произойти потому, что у заявителей может не быть времени повторно подать заявку до наступления срока подачи налоговой декларации, чтобы получить CTC и AOTC, которые требуют обработки ITIN до наступления срока подачи налоговой декларации. Кроме того, для налогоплательщиков, которые считают, что деактивация является ошибкой, уведомление их только после того, как их номера ITIN уже были деактивированы, может помешать им реализовать свое право оспорить IRS и быть услышанными. Национальному адвокату налогоплательщиков известно о проблемах, связанных с отправкой уведомлений о деактивации или повторной активации ITIN по почте на адрес, по которому налогоплательщик больше не проживает, и надеется, что IRS будет работать с TAS для устранения этих рисков и обеспечения защиты прав налогоплательщиков.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX