ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: 

Рекомендация НТА не принята. IRS поддерживает наш предыдущий ответ на эту рекомендацию. Наш нынешний подход к предоставлению комплексных функций W&I приносит пользу всем налогоплательщикам, включая большинство подателей деклараций, которые являются индивидуальными налогоплательщиками с заработной платой и инвестиционным доходом. Этот подход обеспечивает максимальную эффективность, принося пользу всем налогоплательщикам за счет снижения затрат на налоговое администрирование, а также обеспечивая максимальную последовательность и качество предоставления услуг. Проектирование и развитие сервисных функций, предоставляемых W&I, являются результатом совместных усилий всех операционных подразделений.

W&I — крупнейшее подразделение IRS, работающее с клиентами. W&I обрабатывает налоговые декларации и платежи, осуществляет возврат налогов и проводит транзакции по налоговым счетам более 150 миллионов индивидуальных и более 47 миллионов корпоративных клиентов каждый год. W&I также ежегодно отвечает на более чем 55 миллионов запросов по бухгалтерскому и налоговому законодательству и формированию запросов по телефону и на 26 миллионов запросов в бумажном виде. W&I также корректирует счета, предоставляет услуги предварительной записи, а также обновляет, печатает и распространяет уведомления, налоговые формы, инструкции и публикации для всех подателей налогов. Хотя компания W&I отвечает за выполнение всех этих функций в рамках всего сервиса, мы полагаемся на партнерские отношения с другими операционными подразделениями, чтобы обеспечить превосходное комплексное обслуживание для всех клиентов.

Например, хотя проектирование и разработка налоговых продуктов осуществляется в рамках W&I, право собственности на продукт определяется на основе основного пользователя налогового продукта. W&I сотрудничает с владельцами операционных подразделений налоговых продуктов, чтобы помочь выявить и исправить области несоблюдения требований или путаницы. W&I также сотрудничает с информационными технологиями (ИТ), чтобы обеспечить внесение всех необходимых изменений в программу и успешное проведение сезона подачи заявок.

Команда онлайн-аккаунта, в которую входят представители W&I, онлайн-сервисов и ИТ, разработала и внедрила консолидированный веб-инструмент, предоставляющий отдельным налогоплательщикам возможность просматривать свою налоговую информацию, осуществлять платежи и обновлять информацию об учетной записи с помощью единой платформы аутентификации на irs.gov. Разработка инструмента осуществлялась при участии корпоративных заинтересованных сторон, включая сотрудников IRS, налогоплательщиков и практиков.

Еще одним примером нашего внутреннего сотрудничества является Система раннего оповещения клиентов (CEWS), которая объединяет отзывы, полученные от сотрудников, налогоплательщиков, партнеров по программному обеспечению из контакт-центров и социальных сетей, таких как Facebook, Twitter и блоги, о формах, процедурах и процессах. Для решения возникающих проблем в режиме реального времени следует использовать упреждающий, а не реактивный подход. С этими усилиями тесно связан Форум контакт-центров (CCF), постоянное сотрудничество между IRS и частными представителями отрасли, связанной с налогообложением, с крупными колл-центрами для налогоплательщиков, способствующее обмену знаниями и партнерству в поддержку обслуживания налогоплательщиков. Эти совместные усилия способствовали снижению нагрузки на налогоплательщиков в период подачи заявок.

W&I также сотрудничает с внешними партнерами, такими как Консультативный совет Налоговой службы (IRSAC), Консультативный комитет по программе информационной отчетности (IRPAC) и Группа по защите прав налогоплательщиков (TAP), чтобы улучшить наши услуги для американских налогоплательщиков. Эти комитеты предоставили отзывы и рекомендации по различным вопросам, таким как улучшения нашего бесплатного телефонного сценария, инструмента «Интерактивный налоговый помощник» в формах, уведомлениях и письмах irs.gov, а также услуг, предоставляемых по телефонной линии Practitioner Priority Service. Мы также рассматриваем и учитываем рекомендации, полученные в рамках Программы снижения бремени налогоплательщиков.

Эти внутренние и внешние усилия команды демонстрируют способность W&I координировать свои действия с другими операционными подразделениями, а также успешно и эффективно предоставлять функции всего комплекса услуг, приносящие пользу всем налогоплательщикам, включая комплексное обслуживание налогоплательщиков W&I.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: 

Национальный защитник налогоплательщиков приветствует усилия W&I по сотрудничеству с внутренними и внешними заинтересованными сторонами. Без этого сотрудничества большинство услуг IRS не смогли бы удовлетворить потребности налогоплательщиков, в честь которых названы другие операционные подразделения.

Общесистемные функции W&I — обработка налоговых деклараций и платежей, регистрация транзакций, ответы на телефонные звонки, а также печать и отправка по почте уведомлений, налоговых форм, инструкций и публикаций для всех подателей налоговых деклараций — отвлекают от внимания к соблюдению требований и образовательным потребностям налогоплательщиков, получающих заработную плату и доход от инвестиций. Напротив, если бы эти задачи были возложены на новую функцию бэк-офиса, они больше не отвлекали бы W&I от потребностей налогоплательщиков W&I.

В ответе IRS утверждается, что передача ответственности W&I за функции в масштабе всей службы приводит к большей эффективности, последовательности и качеству, чем передача этих функций новому подразделению. Однако ответ не подтверждает этот вывод. Новое подразделение, ориентированное на функции бэк-офиса в масштабе всего сервиса, похоже, обеспечит качество, согласованность и эффективность для всех операционных подразделений IRS, как и W&I, которое пытается обеспечить функции бэк-офиса для всех операционных подразделений, одновременно предоставляя индивидуальное обслуживание. налогоплательщикам W&I.

Аналогичным образом, если бы W&I могла сосредоточиться исключительно на повышении удовлетворенности и добровольном соблюдении требований налогоплательщиками W&I, используя как сервисные, так и правоприменительные инструменты, она могла бы использовать результаты своей правоприменительной деятельности, чтобы определить, какие сегменты налогоплательщиков W&I нуждаются в более активных индивидуализированных услугах2. В нынешней структуре, если W&I не может предоставить услуги, необходимые для предотвращения проблем, в результате чего функции проверки или сбора налогов другого операционного подразделения имеют больший круг налогоплательщиков, не соблюдающих требования, к которым им приходится применять свои ограниченные ресурсы по обеспечению соблюдения требований. Поскольку компания W&I имеет мало ресурсов для обеспечения соблюдения требований (кроме рассмотрения требований о возмещении кредитов), она несет очень небольшую постоянную ответственность перед большинством налогоплательщиков W&I. Таким образом, IRS или ее заинтересованным сторонам сложно привлечь W&I (или любое другое организационное подразделение) к ответственности за добровольное соблюдение налогоплательщиками W&I или их общее мнение или удовлетворенность IRS.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ:

См. описательный ответ IRS. IRS продолжает признавать и учитывать уникальные характеристики населения налогоплательщиков, адаптируя программы работы и соблюдения требований к сегментам налогоплательщиков. Возвратные налоговые кредиты, и в частности налоговый кредит на заработанный доход (EITC), являются примером признания и внимания IRS к конкретным группам налогоплательщиков. Признавая уникальные проблемы, с которыми мы сталкиваемся при администрировании EITC для семей с низким и средним доходом, IRS создало в 2003 году централизованное подразделение — Программный офис EITC — для надзора за администрированием программы. Миссия офиса с момента его создания заключалась в том, чтобы обеспечить получение EITC всеми имеющими на это право лицами, одновременно сокращая количество ошибочных заявлений EITC. Этот офис разработал специальные программы по информированию и соблюдению требований для EITC. За прошедшие годы офис претерпел организационные изменения, однако он продолжает выполнять свою миссию, которая теперь включает в себя все возмещаемые кредиты.

Новый офис, Управление по возвратным кредитам (RCA), расположенный в W&I, принимает во внимание уникальные характеристики возвращаемых кредитов и контингента налогоплательщиков, поскольку он координирует свои программы по работе с общественностью и обеспечению соответствия на всех этапах IRS. Например, RCA сотрудничает с функциями связи и связи (C&L), обработкой заявок, соблюдением требований (включая соответствие требованиям составителей налоговых деклараций), исследовательскими функциями и главным юрисконсультом, чтобы обеспечить последовательное применение стратегий и процедур и их юридическую обоснованность. W&I также находится в процессе разработки операционной стратегии по возвратным кредитам для IRS. В настоящее время собираются данные по всем методам лечения в рамках всей службы, включая мягкие уведомления, обследования, исправление ошибок, а также информационно-просветительскую работу и обучение. Потоки лечения будут проанализированы, чтобы лучше понять их влияние на поведение, кредитное покрытие, бремя налогоплательщиков, рентабельность инвестиций, борьбу с мошенничеством и защиту доходов.

Еще один пример, иллюстрирующий сквозную ответственность IRS за добровольное соблюдение требований, можно найти в наших группах по соблюдению требований FATCA, которые сотрудничают, чтобы стимулировать добровольное соблюдение требований всеми затронутыми налогоплательщиками, включая индивидуальных налогоплательщиков, финансовые учреждения США и иностранные финансовые учреждения (FFI). Налогоплательщики имеют доступ к веб-сайту IRS.Gov FATCA, на котором представлены рекомендации и ответы на часто задаваемые вопросы. Группы по соблюдению требований FATCA регулярно обновляют веб-страницы IRS.Gov самыми последними рекомендациями и часто задаваемыми вопросами по мере их появления. Например, если IRS выявляет проблему, которая распространена в отрасли или затрагивает несколько FFI, на веб-сайте часто задаваемых вопросов FATCA публикуется раздел часто задаваемых вопросов. Публикация вопроса и ответа служит руководством для других ИФУ, которые могут столкнуться с той же проблемой в будущем, при этом ИФУ не придется тратить время и ресурсы на исследование этой проблемы. Группы по соблюдению требований FATCA также сотрудничают в различных инициативах по обеспечению соответствия, включая инициативу по форме 1042/1042S, которая включала изменения в формы, чтобы облегчить налогоплательщикам соблюдение требований.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный защитник налогоплательщиков высоко оценивает IRS за создание как минимум двух программных офисов, отвечающих за решение конкретных вопросов соблюдения налогового законодательства. Программный офис, занимающийся изучением конкретной группы налогоплательщиков и их проблем с соблюдением требований, должен быть в состоянии разработать более эффективные стратегии информационно-просветительской работы, обучения, аудита и сбора налогов, основанные на новейших поведенческих знаниях, применимых к рассматриваемой группе населения. Офис программы RCA может помочь W&I лучше понять налогоплательщиков, которые претендуют на возмещаемые кредиты, и удовлетворить их потребности. Однако никто не обязан понимать каждую из других групп населения, показанных на рисунке 1.3.1, или проблемы соблюдения требований, с которыми они сталкиваются. Если бы IRS была организована таким образом, что какое-то подразделение IRS несло ответственность за каждую из этих групп, эти подразделения могли бы нести ответственность за общее добровольное соблюдение или удовлетворенность IRS конкретными налогоплательщиками.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ:

Рекомендация NTA не принята в том виде, в каком она была написана, но IRS предприняла действия для решения проблем, поднятых NTA. В рамках Операционной стратегии по возвратному кредиту мы рассмотрим, подходят ли определенные методы лечения для различных групп населения. Мы также рассмотрим возможность изменения уровня лечения в зависимости от намерения. Например, мы можем рассмотреть возможность применения более легкого режима или образовательного режима для тех налогоплательщиков, которые допустили ошибку, по сравнению с более строгим режимом для тех, кто демонстрировал продолжающееся несоблюдение требований после предыдущего лечения. Кроме того, в 2016 финансовом году LB&I внедрила процесс проведения кампании по устранению коренных причин несоблюдения требований. Кампания представляет собой целостный ответ на элемент известного или потенциального риска несоблюдения требований. Кампании используют правильный тип и количество ресурсов, а также комбинацию потоков лечения для достижения намеченных результатов соблюдения требований. Например, кампания может включать обследования и/или какой-либо вид альтернативного лечения, такой как разъяснительная работа, изменение формы, мягкие письма и/или рекомендации.

В наших функциях проверки проекты инициатив по обеспечению соответствия (CIP) часто используются для выявления потенциальных областей несоответствия с целью выявления и реализации корректирующих действий. Все разрешения CIP включают раздел, посвященный альтернативным методам лечения. Прежде чем приступить к CIP, уже рассматривается возможность выявления альтернативных способов улучшения добровольного соблюдения требований. Кроме того, рассматриваются альтернативные методы решения потенциальных проблем с соблюдением требований, которые не могут быть решены с помощью CIP, такие как использование мягких уведомлений и информационно-просветительская работа/обучение отраслевых сегментов и налогоплательщиков в целом (например, через irs.gov, отраслевые встречи, взаимодействие с практикующими специалистами). встречи). Примеры программ альтернативного лечения включают:

• Автоматизированный занижающий отчет «мягких уведомлений» (AUR): «мягкие уведомления» выпускаются для избранных налогоплательщиков вместо официальных уведомлений с предложением изменения налога.
• Процедуры мягких уведомлений – сотрудникам, получающим чаевые: некоторым налогоплательщикам выдаются мягкие уведомления, в которых указывается, что они не представили должным образом налогооблагаемый доход в виде чаевых на основании информации, предоставленной их работодателем. Уведомления предоставляют налогоплательщику возможность просмотреть информацию, предоставленную IRS, и либо исправить, либо изменить свою индивидуальную налоговую декларацию(и) или предоставить информацию для определения надлежащей суммы чаевых дохода для включения в свою индивидуальную налоговую декларацию.
• Программа добровольного урегулирования классификации (VCSP): Программа предлагает работодателям возможность получить уверенность и соблюдение вопросов классификации работников, при этом принимая на себя значительно сниженные налоговые обязательства для решения этой проблемы. Если работодатель соответствует требованиям и принят в программу, работодатель/налогоплательщик может навсегда решить вопрос о классификации работников.
• Программа добровольного закрытия соглашения (VCAP): Эта программа предназначена для того, чтобы предложить работодателям метод решения проблем с налогом на рабочую силу, связанных с удержанием налогов и/или сообщением о несоблюдении требований. Налогоплательщик обратится в IRS, полностью объяснив ошибки, допущенные в отношении выплат или льгот, предоставляемых его сотрудникам. Работодатель должен продемонстрировать, что текущие процедуры, доступные для исправления его ошибок, могут привести к неоправданному бремени для налогоплательщика, его сотрудников и IRS/правительства. Разрешение выявленных ошибок может привести к заключению Заключительного соглашения или проведению ограниченных процедур проверки для обеспечения соблюдения налогоплательщиком требований.

Переходя от проверки к сфере сбора налогов, налогоплательщики, имеющие задолженность перед IRS, могут воспользоваться различными альтернативными методами в процессе взыскания налогов, прежде чем будут применены прогрессивные методы. Например, если налогоплательщики не могут оплатить полную сумму, IRS предлагает различные варианты соглашения о рассрочке, некоторые из которых налогоплательщики могут оформить онлайн.

Кроме того, если налогоплательщик испытывает финансовые трудности или экономические трудности, он может попросить признать его счет не подлежащим взысканию. Налогоплательщики также могут подать компромиссное предложение, которое позволит им погасить свою ответственность за меньшую сумму задолженности, если оно будет принято. Наконец, в некоторых случаях, когда налогоплательщик считает, что IRS неправильно определило налоговое обязательство, налогоплательщик может потребовать пересмотра проверки. Если налогоплательщик сотрудничает с IRS и предоставляет запрошенную финансовую информацию, налогоплательщик, как правило, имеет возможность воспользоваться одним или несколькими из этих альтернативных методов и имеет право подать апелляцию на неблагоприятное решение, прежде чем Сборщик предпримет действия по взысканию причитающегося налога.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный защитник налогоплательщиков высоко оценивает IRS за использование программных уведомлений перед запуском процесса Automated Under Reporter (AUR) и за решение проблем с отчетами о чаевых. Его обязательство изменить Операционную стратегию по возвратным кредитам для применения альтернативных методов также представляется шагом в правильном направлении. Имеет смысл оставить самые дорогие принудительные меры IRS для тех, кто не реагирует на альтернативные методы лечения. Однако использование альтернативных методов лечения в конкретных ситуациях — это не то же самое, что требовать от программ IRS и сотрудников, которым поручено применять принудительные методы лечения, убедиться, что IRS активно рассматривает менее навязчивые альтернативные методы лечения, прежде чем применять принудительные методы лечения. Похоже, что процесс кампании LB&I настроен таким образом, чтобы LB&I рассматривал альтернативные методы лечения (например, мягкие уведомления, изменения форм и т. д.), прежде чем прибегать к экзаменам. Однако TAS не известно о каких-либо инструкциях, выпущенных LB&I или SB/SE, которые требуют от сотрудников убедиться, что IRS рассмотрела способы поощрения самокоррекции перед началом экзамена или реализацией стратегии экзамена вне процесса кампании. Как обсуждалось в разделе «Самая серьезная проблема», CIP предоставляют сотрудникам, проводящим экзамены, возможность решать проблемы с соблюдением требований отчетности путем определения альтернативных методов лечения, но на практике они используют CIP в первую очередь для определения возвратов для проверки. От экзаменующих сотрудников не требуется определять альтернативные методы лечения, а если они это делают, то от них не требуется следить за тем, чтобы функция, на которую возложено проведение лечения, действительно была выполнена. Аналогичным образом, сотрудники по сбору налогов не обязаны обсуждать с налогоплательщиками альтернативные методы, такие как соглашения о рассрочке или компромиссные предложения, прежде чем добиваться залога, сборов и арестов, даже если такие обсуждения имеют смысл как с точки зрения налогоплательщика, так и с точки зрения IRS.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX