ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Налоговое управление США пересмотрело Руководство по политике и процедурам работы частных коллекторских агентств (PPG), чтобы позволить PCA создавать и контролировать платежные соглашения сроком на пять лет. Платежные соглашения на срок от пяти до семи лет требуют одобрения технического аналитика для установки и мониторинга.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков ценит, что IRS пытается удовлетворить ее требования о том, чтобы программа PDC работала в соответствии с законом. Однако она не находит каких-либо установленных законом оснований для нынешней позиции IRS, согласно которой PCA может с одобрения технического аналитика IRS устанавливать и контролировать механизмы платежей на срок более пяти лет или получать комиссионные от платежей, произведенных при таких обстоятельствах. Она считает, что эти действия выходят за рамки полномочий, предоставленных PCA по закону.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: PCA не уполномочены контролировать соглашения IRS, организованные IRS или TAS. Когда налогоплательщик заключает соглашение IA с IRS или TAS, дело отзывается и возвращается в IRS. Описание комиссии подробно описано в Запросе цен (RFQ).

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Как отмечалось выше, Национальный адвокат налогоплательщиков признает, что IRS больше не будет позволять отправлять открытые дела TAS в PCA или оставаться в них. Однако IRS разрешает PCA организовывать платежные соглашения на срок более пяти лет, если они получают одобрение IRS, и получать комиссионные от последующих платежей. Таким образом, PCA будут получать комиссионные по договорам рассрочки, для организации которых требуется участие IRS. Как отмечалось выше, независимо от того, могут ли эти процедуры быть разрешены контрактом, они не разрешены § 6306 IRC. Поскольку кажется, что IRS не заключило новый или пересмотренный контракт, любые действия и платежи являются несанкционированными и незаконными. Более того, в ответе IRS не указано и неясно, сможет ли IRS определить степень, в которой PCA не сможет получить одобрение IRS для соглашений о выплатах, срок действия которых превышает пять лет.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: PCA предпримет одну попытку обеспечить добровольный платеж, как описано в разделе 10.2.1 PPG, в котором говорится: «Если налогоплательщик не может полностью заплатить, в течение 120 дней или при наличии соглашения об оплате PCA предпримет одну попытку устно обеспечить добровольный платеж. Налогоплательщики будут устно проинформированы о том, что добровольный платеж не приостановит дальнейшее начисление процентов или штрафов, которые налогоплательщик может задолжать по неоплаченной задолженности. PCA сделает один устный запрос для обеспечения добровольного платежа, если налогоплательщик не сможет погасить свой счет ни путем полной оплаты, ни с помощью соглашения об оплате. Добровольный платеж будет запрошен только в устной форме, чтобы гарантировать, что он не подразумевает соглашение о платеже. PCA зафиксирует попытку обеспечить добровольный платеж в отчете о счете. После единственной попытки обеспечить добровольный платеж PCA инициирует возврат счета обратно в IRS. PCA не будет пытаться обеспечить добровольный платеж, если налогоплательщик заявляет, что он не в состоянии заплатить. Вместо этого PCA инициирует возврат дела в IRS».

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный защитник налогоплательщиков рад, что комиссар решил, что PCA будет разрешено запрашивать только один добровольный платеж. Однако неясно, сможет ли IRS определить степень, в которой PCA фактически требует более одного добровольного платежа, а в ответе IRS не указывается, что IRS планирует какие-либо действия, гарантирующие, что PCA запрашивает только один добровольный платеж. оплата. Кроме того, Национальный адвокат налогоплательщиков повторяет, что она не видит никаких полномочий в соответствии с § 6306 IRC для PCA требовать хотя бы одного добровольного платежа.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: PCA обязан проинформировать налогоплательщика о цели и существовании TAS в своем первоначальном контактном письме. PCA будет направлять налогоплательщиков в TAS, когда налогоплательщик обращается за помощью к TAS.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Это еще один пример области, в которой налогоплательщики, чьи долги переписаны на PCA, подвергаются дополнительному наказанию. Сотрудники IRS, у которых нет финансового стимула заключать с налогоплательщиками соглашения о рассрочке, могут рассмотреть альтернативные варианты взыскания налогов в свете финансовой информации налогоплательщиков. Если выясняется, что налогоплательщик испытывает значительные трудности, сотрудники IRS обязаны направить налогоплательщика в TAS; налогоплательщик не обязан просить о направлении его в TAS. Если бы IRS было заинтересовано в восстановлении сходства режима между налогоплательщиками, чьи долги переданы PCA, и другими налогоплательщиками, оно потребовало бы, чтобы сотрудники PCA заранее рассмотрели, может ли налогоплательщик столкнуться с экономическими трудностями и, следовательно, его следует направить в TAS. Иной подход к налогоплательщикам в этом отношении не предусмотрен § 6306 IRC. Напротив, подход IRS нарушает право налогоплательщиков на честную и справедливую налоговую систему, которое, в частности, включает в себя право «получать помощь от Службы защиты налогоплательщиков, если они испытывают финансовые трудности». Версия PPG от марта 2016 года требовала от сотрудников PCA передавать дела в TAS не только тогда, когда налогоплательщик заявляет, что он или она испытывает экономические трудности, но также и когда сотрудник PCA определяет это состояние. Несмотря на возражения TAS, IRS удалило это положение из более поздних версий PPG.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS и NTA договорились, что TAS будет вводить код транзакции по всем открытым делам в реестре TAS, чтобы предотвратить передачу их PCA. Если дело налогоплательщика передано PCA и налогоплательщик обращается в TAS, TAS введет код транзакции для отзыва дела из PCA. TAS также отменит код после завершения своих действий.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков удовлетворен тем, что открытые дела TAS не будут включены в реестр PCA, и интерпретирует эту рекомендацию как принятую IRS.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS и NTA договорились, что если дело налогоплательщика будет передано PCA и налогоплательщик свяжется с TAS, TAS введет код транзакции для отзыва дела из PCA. TAS отменит код после завершения своих действий.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный защитник налогоплательщиков рад, что IRS приняло эту рекомендацию.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: PCA вернет счет в IRS, когда налогоплательщик сообщит, что он является получателем SSI/SSDI. Проводятся дополнительные исследования, чтобы определить, можно ли внедрить системный процесс.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Как отмечалось выше, Национальный адвокат налогоплательщиков удовлетворен тем, что комиссар решил, что долги получателей SSDI или SSI не должны передаваться PCA. TAS интерпретирует заявление IRS о том, что «проводятся дополнительные исследования» как запланированное или осуществляемое действие в ответ на рекомендацию 12-7. TAS готова помочь IRS в проведении дополнительных исследований, чтобы определить, как эти долги могут быть систематически исключены из передачи PCA. Тем временем ТАС соберет данные о количестве этих долгов, переданных PCA, и количестве, возвращенных в IRS PCA по этой причине.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: В разделе 6306(d) перечислены определенные налоговые задолженности, которые не подлежат взысканию со стороны PCA. Налогоплательщики, получающие пенсионные пособия Управления социального обеспечения (SSA) и Пенсионного совета железнодорожников (RRB), не включены в список законодательных исключений. PCA вернет дело в IRS, если взыскание не удастся. Затем учетная запись возвращается в неактивное отложенное состояние, в котором она находилась до назначения PCA. Кроме того, PCA предлагает нулевую угрозу применения принудительных мер, таких как залог или сбор. Чтобы улучшить усилия по сбору PCA и свести к минимуму возвращаемые случаи, обсуждается возможность фильтрации учетных записей на основе возможности сбора. Политические решения, позволяющие PCA попытаться взыскать и вернуть счет, когда все разумные усилия исчерпаны, изложены в разделе 14.2 PPG.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: IRC § 6306 требует присвоения «потенциально собираемого инвентаря» — термина, который не определен в законе, правилах Казначейства или других соответствующих руководствах. IRS уже определило, что долги в статусе CNC-Hardship не обязаны передаваться PCA. Комиссар решил, что долги получателей SSDI и SSI также не будут переданы на PCA. То, что PCA может возвращать дела в IRS, не умаляет нецелесообразности обращения к этим уязвимым налогоплательщикам в первую очередь с PCA. Вызывает разочарование тот факт, что IRS рассматривает возможность фильтрации счетов не для того, чтобы не навредить уязвимым налогоплательщикам, которые, как показали исследования TAS, заключают соглашения о рассрочке, которые они на самом деле не могут себе позволить, а для того, чтобы повысить вероятность успеха PCA. Заявленное возражение IRS против предоставления одинакового режима к долгам этой группы налогоплательщиков — получателей пенсионного пособия SSA и получателей RRB, чьи доходы составляют менее 250 процентов от федерального уровня бедности — заключается в том, что IRS не может легко определить, что эти налогоплательщики не имеют существенных активов. тем не менее это позволило бы им погасить налоговую задолженность. Национальный адвокат налогоплательщиков недоумевает по поводу такого рассуждения: если эти налогоплательщики обладают значительными активами, то IRS все равно не должна переуступать эти долги PCA. Налоговое управление США должно использовать свои альтернативы сбора налогов, такие как компромиссные соглашения и соглашения о частичной рассрочке платежа, а также, в соответствующих случаях, свои правоприменительные полномочия, такие как залоговое удержание и сборы, для обращения к этим активам для погашения налогового долга, избегая тем самым уплаты комиссионных. ПКС. В любом случае, ответ IRS упускает из виду тот факт, что комиссар решил, что долги этих налогоплательщиков могут быть переданы PCA на первые шесть месяцев действия программы, чтобы дать IRS время изучить, как проверять получателей SSA с доходами ниже 250 процентов. федерального уровня бедности, которые также имеют значительные активы. Налоговое управление США должно было включить это обязательство в список планируемых или реализуемых действий в ответ на рекомендацию 12-8.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Пересмотр контракта не требуется для раскрытия материалов, влияющих на контакты с налогоплательщиками. Следующие результаты были предоставлены PCA и проверены TAS и другими заинтересованными сторонами: операционные планы, планы проверки качества, планы обучения, письма и сценарии звонков. В рабочих заданиях излагаются конкретные результаты и требования к производительности в Заявлении о производительности работы и Руководстве по политике и процедурам PCA, которые рассматриваются и утверждаются представителем сотрудника по контрактам (COR) и проектным офисом PDC.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Налоговое управление США действительно передало TAS материалы, представленные PCA. К сожалению, IRS часто отклоняла предложенные TAS изменения в этих материалах. Более того, по крайней мере, в учебных материалах одного PCA упоминались и содержались ссылки на вспомогательные материалы, которые не были предоставлены. Когда TAS запросила материалы, IRS ответила, что контракт с PCA не требует предоставления вспомогательных средств и что они не будут запрашиваться или проверяться IRS. Таким образом, IRS отказалось от ответственности по надзору за тем, как этим сотрудникам PCA инструктируют по взысканию долгов по федеральным налогам.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Представители PCA получили обучающие диски TAS на конференции PCA Engagement Conference в январе 2017 года. В записанном обучении NTA были освещены элементы Билля о правах налогоплательщика, касающиеся PDC. Диски были предоставлены для рассмотрения на тренингах сотрудников PCA.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: В ответе IRS просто повторяется, что видеоролик Национального защитника налогоплательщиков о Билле о правах налогоплательщиков не является обязательным обучением для всех сотрудников PCA, не приводя при этом никакого обоснования этой позиции. В отсутствие требования о таком обучении трудно понять, как требование IRC § 7803(a) о том, чтобы Комиссар следил за тем, чтобы сотрудники IRS были ознакомлены с правами налогоплательщиков и действовали в соответствии с ними, а также положение контрактов IRS с PCA, которое такое же требование предъявляет к работникам PCA, выполняется. Национальный защитник налогоплательщиков разместил этот тренинг на веб-сайте TAS, чтобы все налогоплательщики могли увидеть, как она хотела, чтобы сотрудники PCA были проинструктированы по защите прав налогоплательщиков США. Обучение доступно на веб-сайте IRS по адресу: https://www.irsvideos.gov/Individual/Resources/NTAMessageToPCAContractors-TaxpayerBillOfRights.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Первоначальное контактное письмо IRS отправляется по почте за семь дней до назначения PCA. PCA не имеет права отправлять первоначальное контактное письмо налогоплательщику в течение первых 10 календарных дней после получения PCA нового или последующего дела/модуля. Время отправки писем было установлено для того, чтобы дать налогоплательщику время получить оба письма и иметь определенный уровень уверенности при проверке подлинности PCA при установлении телефонного контакта. Рекомендации по первоначальному контакту изложены в разделе PPG ниже.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: В ответе IRS не объясняется, почему ожидание в течение 14 дней после отправки письма IRS перед передачей дела PCA несовместимо с заявленной целью дать налогоплательщикам время на получение обоих писем. В ответе ясно указано, что время отправки писем было установлено не с целью идентифицировать платежи налогоплательщиков, произведенные в ответ на письмо от IRS, а не от PCA. Лучше определяя платежи, произведенные в ответ на письмо IRS, IRS могло бы избежать уплаты комиссий по платежам, которые были инициированы уведомлением IRS, а не каким-либо контактом PCA, тем самым защищая государственный бюджет, но оно решило отказаться от этой возможности, тем самым нанося вред всем налогоплательщикам США.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: При отзыве дела учетная запись возвращается в неактивное состояние, в котором она находилась до назначения PCA. Отозванные учетные записи, которые возвращены в неактивный статус «отложено», будут обрабатываться в соответствии с действующей предписанной политикой и в зависимости от ресурсов IRS.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: В ответе IRS не объясняется, почему ожидание в течение 14 дней после отправки письма IRS перед передачей дела PCA несовместимо с заявленной целью дать налогоплательщикам время на получение обоих писем. В ответе ясно указано, что время отправки писем было установлено не с целью идентифицировать платежи налогоплательщиков, произведенные в ответ на письмо от IRS, а не от PCA. Лучше определяя платежи, произведенные в ответ на письмо IRS, IRS могло бы избежать уплаты комиссий по платежам, которые были инициированы уведомлением IRS, а не каким-либо контактом PCA, тем самым защищая государственный бюджет, но оно решило отказаться от этой возможности, тем самым нанося вред всем налогоплательщикам США.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX