ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: На протяжении многих лет Appeals последовательно увеличивала доступность своих вариантов АДР, в том числе сделала SBSE FTS доступной по всей стране в 2013 году после завершения пилотной программы, ограниченной только восемью юрисдикциями. Appeals также расширила PAM на дела OIC и TFRP в 2014 году и планирует распространить RAP на все дела SBSE E&G и LB&I (кроме индивидуальных международных дел) в 2017 году. Appeals не планирует расширять свои программы ADR на основе посредничества на всех налогоплательщиков при запросить без ограничений, поскольку не все дела подходят для медиации. Например, дела, связанные с непредвиденными вопросами, несерьезные вопросы, внесенные в реестр вопросы, вопросы, по которым налогоплательщик запросил помощь компетентного органа, дела или вопросы, предназначенные для судебного разбирательства, или вопросы, по которым посредничество несовместимо с разумным налоговым администрированием (например, вопросы, регулируемые закрытием соглашения, res judicata или контролирующий прецедент) должным образом исключены из программ посредничества апелляций. Кроме того, уместно разрешить внесение данных по вопросам соответствия в запросы ADR, поскольку посредничество требует затрат времени и персонала, что в некоторых случаях может оказаться невозможным из-за ограниченности ресурсов. Более того, в системно генерируемых делах не может быть задействован агент по доходам или налоговый инспектор, с которым нужно вести переговоры. Налогоплательщики, чьи дела не подлежат медиации, по-прежнему имеют альтернативу судебному разбирательству через традиционный апелляционный процесс. 

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный защитник налогоплательщиков приветствует усилия IRS по расширению ADR. Тем не менее, если компания Appeals намерена обеспечить широко успешную программу ADR, ей необходимо существенно расширить доступность ADR. В частности, предложение ADR большинству налогоплательщиков на стадии рассмотрения дела увеличит использование и принесет большие выгоды. Помимо прочего, ADR на стадии Compliance поможет сторонам лучше понять проблемы, достичь соглашения по спорным фактам и урегулировать дела на более ранней стадии процесса разногласий. Кроме того, так же, как содержательная сессия ADR предполагает взаимные уступки, IRS следует рассмотреть возможность отказа от своего эффективного права вето на доступность ADR, чтобы стимулировать активное использование программы. В той степени, в которой налогоплательщики и практики ощущают разницу в полномочиях в отношении пороговых возможностей инициировать процедуру альтернативного урегулирования споров, многие автоматически откажутся от такой программы как основанной на неравных правилах игры.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Апелляции будут рассматривать возможность обмена дополнительными данными с налогоплательщиками посредством информационных презентаций, чтобы проиллюстрировать преимущества ADR.

Обновление: апелляции согласились изучить возможность обмена дополнительными данными с налогоплательщиками посредством информационных презентаций, чтобы проиллюстрировать преимущества альтернативного разрешения споров (ADR). Сотрудники Appeals продолжают упоминать преимущества использования наших программ ADR в соответствующих презентациях. Хотя в настоящее время мы не разглашаем проценты урегулирования по делам ADR, мы продолжаем изучать, какие данные об апелляциях и ADR лучше всего помогут налогоплательщикам лучше понять свои варианты.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Апелляции будут рассматривать возможность обмена дополнительными данными с налогоплательщиками посредством информационных презентаций, чтобы проиллюстрировать преимущества ADR.

ОТВЕТ ТАС: Как цитирует Национальный защитник налогоплательщиков в этой самой серьезной проблеме, некоторые другие агентства, такие как EPA и ВВС, предоставляют общедоступные данные об экономии времени и затрат, связанных с использованием их программ ADR. Если налогоплательщикам и их представителям последовательно и систематически будет предоставляться такая подробная информация, при условии, что она будет положительной, они быстро примут программу ADR IRS. С другой стороны, если данные неудовлетворительны, IRS должна выяснить, почему, и предпринять решительные шаги для внесения значимых изменений в свою программу ADR. Исчерпывающие данные ADR должны быть включены в ежегодную статистику соответствия IRS. Обмен такой информацией посредством публичных презентаций полезен, но не может рассматриваться как замена формальной отчетности.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Appeals изучает варианты расширения возможностей виртуальных конференций с налогоплательщиками и рассчитывает предложить новую опцию в ближайшем будущем. В 2015 году Appeals отказалась от своей программы арбитража из-за ее неиспользования. За 14 лет, в течение которых программа предлагалась, только 16 налогоплательщиков воспользовались этим вариантом, и только двое достигли согласия. Исходя из этого опыта, существует мало, если вообще имеются, свидетельств того, что арбитраж, вероятно, станет привлекательной альтернативой судебным разбирательствам для налогоплательщиков.   

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Планируется расширение виртуальных инструментов для конференций налогоплательщиков.

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков приветствует цель IRS по облегчению доступа к ADR посредством использования видеоконференций и технологий предоставления виртуальных услуг (VSD). Она продолжает призывать IRS расширять свои возможности в обеих этих областях по мере продвижения вперед. Эти методы проведения конференций по апелляциям и их доступность будут дополнительно изучены в рамках «Самой серьезной проблемы 2017 года», посвященной более широкой теме очных конференций по апелляциям. В то время, когда IRS прекратило свою программу послеапелляционного арбитража, Национальный адвокат налогоплательщиков представил комментарии, в которых предлагалось, чтобы IRS рассмотрела возможность того, что низкий уровень использования налогоплательщиками может быть признаком проектных или эксплуатационных недостатков, а не признаком того, что налогоплательщики непримиримо неохотно используют такая программа. Этот вопрос остается открытым, и обновленная программа послеапелляционного арбитража, которая эффективно устраняет прежние опасения налогоплательщиков и практиков по поводу высоких затрат и более длительных, чем хотелось бы, задержек, присущих программе, по-прежнему может представлять собой важный элемент в наборе предложений ADR. Аналогичным образом, расширение ADR в целом выиграет с точки зрения того, что, помимо выявления причин текущего недостаточного использования, также решительно устраняются эти препятствия и основное внимание уделяется поощрению налогоплательщиков воспользоваться преимуществами этих программ.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Нет необходимости и было бы неэффективно создавать отдельное подразделение IRS в дополнение к Апелляционному управлению для ADR. Исторически сложилось так, что апелляционная служба успешно разрешала большинство поступающих к ней дел. В соответствии с уставным мандатом RRA 98 сотрудники по апелляциям обучены быть беспристрастными и независимыми в рамках своей роли в традиционном апелляционном процессе. Кроме того, всем сотрудникам по апелляциям предлагается национально признанное обучение по медиации. Согласно данным исследования удовлетворенности клиентов Appeals за 13–15 финансовые годы, налогоплательщики и специалисты-практики положительно оценивают независимость Appeals в целом (67 %), ADR в целом (70 %) и беспристрастность ADR (74 %). Апелляции постоянно пересматривают свою политику, чтобы гарантировать, что ее практика и процедуры поддерживают и укрепляют ее независимость. Создание отдельного подразделения для размещения персонала, занимающегося исключительно программой ADR, будет дублировать работу Апелляционного управления.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Наиболее важным числом при оценке эффективности программы ADR Налогового управления США является 306. Это число представляет собой все дела, разрешенные с помощью ADR в 2016 финансовом году. Чтобы расширить использование, апелляции должны убедить налогоплательщиков и их представителей в том, что они могут извлечь выгоду из процесса ADR. Как обсуждалось выше, апелляционные органы должны публиковать данные, демонстрирующие эффективность и действенность альтернативного урегулирования споров, в той степени, в которой такая информация существует. Кроме того, налогоплательщикам и их представителям должен быть предоставлен форум для поиска урегулирования, который, по восприятию и в действительности, независим не только от IRS, но и от апелляций. Отдельное подразделение, в котором будут находиться нейтральные лица, закрепленные исключительно за программой ADR IRS, не только подчеркнет его новую приверженность ADR, но и провозгласит и защитит независимость этих нейтральных лиц от других частей организации IRS. Чем больше налогоплательщики и их представители воспринимают программу ADR как эффективное, действенное и независимое средство урегулирования дел, тем больше вероятность того, что они будут добиваться разрешения широкого спектра дел с помощью этой методологии. Осуществление такого широкого использования принесет огромные выгоды как для IRS, так и для налогоплательщиков с точки зрения сокращения количества процедур, снижения затрат и улучшения взаимодействия.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX