ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Обеспокоенность, выраженная NTA по поводу продолжительности времени между подачей заявления на продление, обработкой запроса на продление и выдачей ITIN, не лишена оснований. Принятие Закона о PATH 18 декабря 2015 года предоставило ограниченное время для разработки необходимых программ для реализации положений закона в отношении деактивации ITIN, и наши усилия по реализации должны решать проблемы, возникающие в связи с нашим текущим ограниченным бюджетом и ограниченностью информационных технологий. Ресурсы.

IRS призвало пострадавших налогоплательщиков начать подавать заявления на продление ITIN уже 1 октября 2016 года. Хотя необходимое программное обеспечение для систематической обработки этих заявлений еще не было разработано, мы разработали обходной путь вручную до января 2017 года. За это время процесс обработки подачи ITIN функция провела предварительное рассмотрение заявок на продление, и информация была введена во временную базу данных. При необходимости мы отправляли корреспонденцию для решения любых проблем. Если после рассмотрения налоговой инспекцией не было никаких проблем с заявлением, мы возвращали документацию заявителям через 8–12 дней (поскольку не в пиковый период обработки ITIN). В январе 2017 года в систему РТС были внесены сведения из 89,297 2017 заявлений ИНН, находящихся во временной базе данных. Предварительная обработка заявок на продление ITIN снижала риски до тех пор, пока в январе 7 года не были внедрены системные усовершенствования, которые позволили налогоплательщикам подавать налоговые декларации вовремя, при этом IRS не запрещало освобождение и/или кредиты, связанные с истекшим ITIN. С января IRS продолжает успешно обрабатывать заявки на продление ITIN и перевыдавать ITIN в течение установленного времени обработки в 9 недель (или от 11 до 7 недель в периоды пиковой обработки для форм W-XNUMX, подаваемых на международном уровне).

Процесс деактивации и продления ITIN является постоянным процессом, и IRS будет продолжать использовать уроки, извлеченные из первоначального запуска. Это включает определение приоритетов и ускорение программирования, а также внедрение необходимых систем, где это возможно, и в рамках параметров нашего текущего бюджета и распределения ресурсов.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков осознает серьезную проблему, связанную с графиком деактивации. Хотя система реального времени не была обновлена ​​к периоду продления, Национальный адвокат налогоплательщиков надеется, что IRS будет располагать надлежащей технологией во время предстоящего периода продления осенью 2017 года для обработки заявок на продление ITIN по мере их получения. Хотя всегда предпочтительнее вернуть оригиналы документов, удостоверяющих личность, таких как паспорт, сразу после их проверки, двухэтапный процесс создает путаницу для налогоплательщиков. Кроме того, налогоплательщики могут менять адреса между моментом подачи заявления на продление и моментом обработки заявления IRS, что повышает риск того, что заявитель не получит уведомление о присвоении ITIN или, что еще хуже, уведомление о передаче будет получено похитителем личных данных.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: В 2012 году IRS внесло изменения в процедуры выдачи ITIN, чтобы усилить программу и обеспечить целостность процессов подачи ITIN и возврата средств. В рамках этих изменений стандарты документации были изменены, и заявители должны были предоставить оригиналы документов или заверенные копии документов от агентства, выдавшего номер ITIN. Налоговая служба больше не принимает нотариально заверенные копии документов, в том числе документы от иностранных нотариусов с апостилем. Однако IRS продолжает принимать заверенные копии документов, удостоверяющих личность, из посольств и консульств. Хотя IRS по-прежнему стремится поддерживать целостность программы ITIN, мы в равной степени стремимся изучить возможности снижения нагрузки на налогоплательщиков для облегчения этого процесса.

IRS продолжает поддерживать диалог с Государственным департаментом (DOS), изучая способы совместной работы двух агентств для получения разумной уверенности в том, что копии выданных за границей документов, удостоверяющих личность, представленных заявителями ITIN, являются подлинными и правильными копиями оригиналов документов. В рамках обсуждений IRS рассматривает все возможные варианты услуг, которые DOS может предоставить для помощи заявителям на получение ITIN в консульских учреждениях.

Обновление: IRS продолжает вести диалог с Государственным департаментом (DOS) для получения межведомственного соглашения об улучшении услуг для международных заявителей при подаче формы W-7, Заявления на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика IRS. Межведомственное соглашение будет направлено на облегчение добровольного соблюдения требований и обеспечение того, чтобы претенденты на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN), проживающие за границей, имели необходимую помощь для выполнения своих налоговых обязательств в США. 18 августа 2017 года отдел политики ITIN встретился с представителем правительства по связям с общественностью, чтобы обсудить следующие шаги и требования по привлечению DOS к межведомственному соглашению. Письмо о намерениях, подписанное комиссаром по водоснабжению и расходам, будет направлено DOS в январе 2018 года для согласования конкретных услуг, которые будут предоставляться в рамках межведомственного соглашения.

Обновление: Техническая коррекция Закона о PATH включала в себя включение, которое позволяло налогоплательщикам, проживающим за пределами США, подавать заявку на получение ITIN с помощью сертифицирующего приемного агента (CAA). Поэтому международные CAA были восстановлены, чтобы помочь международным заявителям подать заявление на получение ITIN. Кроме того, международные заявители также имеют доступ в консульства для заверения документов.
- Было принято исполнительное решение больше не обращаться в Государственный департамент (DOS) с просьбой об оказании помощи в подаче заявлений по форме W-7 из-за принятой налоговой технической поправки.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: IRS в настоящее время работает с DOS над разработкой межведомственного соглашения для оказания помощи заявителям ITIN в различных консульских учреждениях. Детали соглашения еще не окончательно согласованы, но IRS ожидает, что эти услуги повысят удовлетворенность клиентов и снизят нагрузку на заявителей ITIN за границей. Кроме того, все дипломатические и консульские учреждения будут использовать стандартную форму для заверения документов, удостоверяющих личность, для заявителей ITIN, чтобы обеспечить единообразие при подаче документов.

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков рад, что IRS активно сотрудничает с Государственным департаментом (DOS), чтобы начать прием заявлений на получение ITIN в консульствах. Как указано в Годовом отчете Конгрессу за 2015 год, за рубежом существует 275 консульств, которые предоставляют аналогичные услуги заявителям социального обеспечения. IRS следует заключить соглашение с DOS, которое установит аналогичное количество должностей, которые могут сертифицировать заявки на ITIN. Помимо разрешения консульским учреждениям заверять документы ITIN, IRS следует изучить дополнительные возможности для организаций, которые могут удостоверять документы ITIN. Например, секретари суда или других федеральных агентств могли бы предоставить столь необходимые варианты заявителям ITIN, которые не живут рядом с Центром помощи налогоплательщикам (TAC) и не могут использовать агента по сертификации (CAA) из-за стоимости или ограничений для иждивенцев. Хотя Закон PATH поощрял расширение программы CAA на организации, которые традиционно не участвовали в ней, например, местные правительственные учреждения, не ясно, что IRS добилось какого-либо прогресса в поощрении таких организаций к участию.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Требование о подаче налоговой декларации по форме W-7 было установлено для того, чтобы гарантировать, что у заявителя есть цель налоговой администрации для запроса ITIN. Эта мера облегчает соблюдение налогового законодательства США путем предоставления ИНН иностранцам-резидентам, которые обязаны подавать декларацию и хотят добровольно выполнить свои налоговые обязательства. Предоставление альтернативных вариантов, таких как квитанции о заработной плате или банковские выписки, может быть полезным в установлении резидентства, но они не обязательно устанавливают обязанность по подаче налоговой декларации.

IRS рассмотрела эту рекомендацию NTA, когда мы изучали доступные варианты реализации процесса продления Закона о PATH. Целью IRS было определить немедленные действия, которые мы могли бы предпринять для поддержания целостности программы и снижения бремени налогоплательщиков. Начиная с 1 октября 2016 г. владельцам ITIN, которым необходимо было продлить свои ITIN, было разрешено подавать заявления на продление формы W-7 без налоговой декларации. Эта конкретная группа заявителей уже доказала свою цель в федеральном налоговом управлении, когда им первоначально был присвоен ITIN, и подача заявки на продление указывает на то, что у них продолжаются обязательства по подаче налоговой декларации в США. IRS продолжит принимать заявки на продление ITIN круглый год без федеральной налоговой декларации.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Хотя разрешение заявителям на продление подать заявку вне сезона подачи заявок является положительным шагом, Национальный адвокат по налогоплательщикам разочарован тем, что IRS не предоставит такую ​​гибкость всем заявителям. В ответе IRS говорится, что такие альтернативы, как квитанции о заработной плате или банковские выписки, «не обязательно» устанавливают обязанность по подаче налоговой декларации. Однако тот факт, что заявитель на продление в прошлом имел обязанность по подаче налоговой декларации, не обязательно означает, что у налогоплательщика сохраняется обязанность по подаче налоговой декларации. IRS решила отказаться от требования о возврате налогов для этих заявителей из-за вероятности того, что у них возникнут обязательства по подаче налоговой декларации на основании их истории, что является хорошей политикой. Аналогичным образом, серия квитанций о заработной плате, показывающих постоянный доход, подтвердит, что человек, вероятно, продолжит получать этот доход, и, следовательно, у него возникнут требования к подаче декларации. IRS может оценить годовой доход человека на основе среднего дохода за период в несколько недель или месяцев. Хотя всегда существует вероятность того, что человек может потерять работу или перестать работать, квитанции о заработной плате могут показать вероятность того, что человек заработает достаточно, чтобы превысить порог подачи заявок. Кроме того, есть налогоплательщики, которые могут предоставить полное подтверждение дохода, превышающего требования к отчетности, посредством серии квитанций о заработной плате или даже одной квитанции о заработной плате, если их доход достаточно высок.

Неспособность IRS даже рассмотреть альтернативные формы доказательств, подтверждающих требование о подаче декларации, будет продолжать вредить налогоплательщикам. Налогоплательщики, подающие заявления в течение сезона подачи заявок, сталкиваются с потерей документов, удостоверяющих личность, утерей прилагаемых налоговых деклараций и значительными задержками с возвратом своих документов, удостоверяющих личность. Как указано в ответе IRS на первую рекомендацию выше, IRS смогла вернуть налогоплательщикам документы, удостоверяющие личность, в течение 8-12 дней в конце 2016 года, поскольку это было за пределами сезона подачи заявок и пикового времени подачи заявок. Это очень положительный результат, который показывает, какие услуги IRS могла бы предложить всем претендентам на получение ITIN, если бы она
решил проявить некоторую гибкость в отношении того, когда заявители могут подавать заявки.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX