ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Рекомендация NTA не принята в том виде, в каком она была написана, но IRS рассмотрит рекомендацию NTA по завершении анализа, чтобы определить соответствующие действия, которые IRS может предпринять в 2015 финансовом году и в дальнейшем. Как сообщалось ранее, IRS испытало значительное сокращение количества завышенных индивидуальных SRP, связанных с иждивенцами и доходом ниже порога подачи деклараций (две группы налогоплательщиков, включенных в SRP, произведенное в августе 2015 года), с 2014 по 2015 год. 2015. Это можно объяснить значительным охватом в 26 году специалистов по налогообложению и поставщиков программного обеспечения. По состоянию на 2016 цикл, первое июля 182,000 года, количество полученных налоговых деклараций по этим двум вопросам снизилось со 2014 6,000 в 2015 году до 97 XNUMX в XNUMX году, то есть на XNUMX%.

Обновление: Налоговое управление США проанализировало данные за 2015 год и решило применить процедуры возмещения переплаты по индивидуальному платежу общей ответственности (ISRP), использованные для 2014 года. 20 сентября 2017 года 7,228 счетов налогоплательщиков были скорректированы для отмены ISRP. В соответствии с 2014 финансовым годом эти налогоплательщики либо зависели от другой налоговой декларации, либо имели валовой доход ниже порога подачи декларации. Критерии, использованные в анализе для выявления затронутых налогоплательщиков, были идентичны анализу за 2014 год. В соответствии с предыдущей корректировкой были скорректированы только налогоплательщики с суммами ISRP 50 долларов США и более. В настоящее время IRS планирует проверить налоговые декларации за 2016 год на наличие аналогичных проблем, но на данный момент анализ не проводился.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Налоговое управление США определит численность населения в 2015 году, на которую повлияло завышение SRP, на основе предыдущих процедур возмещения завышения, и определит наилучший план действий на 2015 год и далее. Полный анализ до 30 сентября 2017 года.

ОТВЕТ ТАС: Мы высоко оцениваем усилия IRS по предотвращению переплат ISRP. Превентивные действия Налогового управления США напрямую привели к резкому снижению переплат в 2015 и последующих годах. Однако, хотя количество переплат в 2015 году невелико по сравнению с 2014 годом, все еще существуют тысячи налогоплательщиков, которые переплатили ISRP. Кроме того, IRS уже полностью разработала и ранее внедрила процедуры выявления и возмещения переплат ISRP. Поскольку эти налогоплательщики имеют право платить не более правильной суммы налога, Налоговое управление США обязано применять эти процедуры возмещения к любым выявленным переплатам ISRP. 

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS регулярно проводит обширную работу с сообществами специалистов по налогообложению и разработчиков программного обеспечения посредством регулярных конференций и предоставляет важные обновления MeF посредством быстрых оповещений IRS. IRS также ведет специальную страницу на IRS.gov «Доступное здравоохранение», которая является отличным электронным источником для налогоплательщиков и специалистов по налогам. IRS также публикует пресс-релизы IRS и советы по налогообложению. Значительное сокращение числа завышенных оценок ISRP в период с 2014 по 2015 налоговый год подчеркивает эффективность этого существующего процесса.

Перед началом сезона подачи заявок в 2017 году Налоговое управление США провело различные коммуникационные мероприятия с представителями индустрии разработчиков налогового программного обеспечения, чтобы подчеркнуть важность предоставления программного обеспечения, которое облегчило налогоплательщикам поиск льгот по страхованию здоровья, на которые они могут претендовать, и подготовку формы. 8965, Исключения из медицинского страхования, точно с помощью вопросов для самостоятельного ответа. Например, благодаря партнерству с Free File Inc, IRS гарантировало, что все 12 участвующих компаний задавали вопросы, которые помогут налогоплательщикам правильно заполнить форму 8965 и легко ответить на вопрос об освобождении от уплаты налогов относительно того, ниже ли их доход порога подачи заявок. Программное обеспечение также задавало вопросы, позволяющие налогоплательщикам проверить поле медицинского страхования на 12 месяцев и полный год. 

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Работа IRS как с составителями отчетности, так и с поставщиками коммерческого программного обеспечения эффективно снизила количество переплат ISRP в 2015 финансовом году и, вероятно, в 2016 году. Мы признательны IRS за тесное сотрудничество с Free File Alliance для обеспечения точной подготовки форм 8965. Однако мы считаем, что IRS следует сделать еще один шаг вперед и потребовать от всех коммерческих поставщиков программного обеспечения для подготовки налоговых деклараций включить подсказки и встроенные проверки для обеспечения тщательная подготовка этих форм.

Кроме того, информационно-пропагандистская и образовательная деятельность посредством конференций и цифровых коммуникаций может не охватить тех составителей отчетности, которые в прошлом готовили декларации с переплатами ISRP. Мы призываем IRS напрямую общаться с этой группой лиц, готовящих документы, посредством образовательных уведомлений, чтобы гарантировать, что они избегают повторения таких ошибок в будущем. 

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS не может отклонить форму 8962 «Налоговый кредит на премию» (PTC), связанную с налоговой декларацией налогоплательщика, поскольку она основана на данных третьих лиц. В соответствии с действующим законодательством IRS не имеет права отклонять декларации, основанные на математических ошибках, на основании этих сторонних данных.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Мы ценим объяснение IRS о том, почему оно не может отклонить поданные в электронном виде декларации получателей APTC, которые не выверяют форму 8962. Мы с нетерпением ожидаем дальнейшего обсуждения этого вопроса с IRS, чтобы использовать все возможности для облегчения бремени этой группы налогоплательщиков.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Как уже говорилось, IRS первоначально использует ежемесячные данные, предоставляемые торговыми площадками, чтобы определить, есть ли какие-либо расхождения с информацией, представленной в декларации налогоплательщика. После того как письмо отправлено, система IRS не имеет возможности для сотрудников проводить периодические проверки, поскольку возврат находится в состоянии ожидания. Налоговая декларация деактивируется из системы обработки, и до тех пор, пока не будет получен ответ налогоплательщика или не истечет период времени для ответа, никакие действия не могут быть предприняты, пока она не будет удалена из файла ожидания. В это время можно предпринять соответствующие действия.

IRS понимает, что информация может быть обновлена, и перед первоначальной перепиской с налогоплательщиком IRS проверяет информацию формы 1095-A в Business Objects Enterprise (BOE), также представленную торговыми площадками. Подача обновленной формы 1095-A может происходить чаще, чем ежемесячная информация. Форма 1095-A, которую получает IRS, представляет собой копию информации, отправленной налогоплательщику и на основе которой налогоплательщик подготовит свою форму 8962. Если IRS обнаружит, что форма 1095-A в нашей системе соответствует записям налогоплательщика, IRS не переписывается с налогоплательщиком, но продолжает обрабатывать декларацию, избегая ненужных задержек и снижая нагрузку на налогоплательщиков.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Мы понимаем ограничения системы обновления учетной записи, пока возврат находится в ожидании. Однако, как только отчетность больше не находится в ожидании, основываясь на прошедшем времени или ответе налогоплательщика, IRS должна иметь процедуры для немедленной проверки обновлений и соответствующей корректировки счета, если это применимо. 

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Серия продуктов формы 2016 1040 года и форма 8962 были пересмотрены, чтобы информировать налогоплательщиков о том, что, если они хотят претендовать на PTC, форма 8962 должна быть приложена к форме 1040, 1040A или 1040NR независимо от того, выплачивался ли APTC от их имени или нет.

В инструкциях по форме 1040EZ есть специальная страница, посвященная Закону о доступном медицинском обслуживании, где в нескольких местах конкретно указано, что если налогоплательщик претендует на получение PTC или обязан сверить авансовые платежи PTC, он не может подать форму 1040EZ. Кроме того, на обратной стороне формы 1040EZ есть инструкции, в которых говорится, что налогоплательщики, претендующие на получение PTC или получившие авансовый платеж PTC, должны использовать форму 1040A или форму 1040. В ответ на опасения TAS IRS сделало это заявление более заметным, преобразуя это в предупреждение. IRS также сделало это заявление более заметным в инструкциях к форме 1040EZ, написав его крупным жирным шрифтом в верхней части полностраничного изображения на странице 4.

Наконец, форма 8962 и инструкции к ней определяют налоговые декларации, с которыми ее можно подавать. Например, инструкции для формы 8962 включают предупреждение на странице 2, в котором говорится, что если вы подаете форму 8962, вы не можете подавать формы 1040EZ, 1040NR-EZ, 1040-SS или 1040-PR.   

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Мы ценим реакцию IRS на наши опасения. Более наглядное включение информации в различные инструкции и форму 8962 поможет предотвратить ошибочную подачу формы 1040-EZ получателями APTC.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: В настоящее время на сайте IRS.gov имеется информация, которая связывает единовременные выплаты пособий социального обеспечения с подлежащими отчетности изменениями обстоятельств, как указано ниже.

https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/premium-tax-credit-claiming-the-credit-and-reconciling-advance-credit-payments

Отделение IRS по связям и связям (C&L) выпускает советы по здравоохранению и налогообложению в летнее время, в которых конкретно говорится об изменениях обстоятельств и о том, насколько важно сообщать об этих изменениях на рынке, когда они происходят. Как и раньше, мы продолжим использовать эти продукты, чтобы подчеркнуть, что изменения в доходах, связанных с выплатами социального обеспечения (включая выплаты по инвалидности), должны сообщаться на Торговую площадку, когда они происходят. Мы также будем искать другие возможности для включения этой информации там, где это уместно.

Ниже представлены продукты, выпущенные в прошлом году в связи с изменением обстоятельств.

• Летний налоговый совет IRS 2016–10, 25 июля 2016 г., https://www.irs.gov/uac/check-your-tax-withholding-this-summer-to-prevent-a-tax-time-surprise
• Совет IRS по налогу на здравоохранение 2016–59, 6 июля 2016 г., https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/its-time-for-a-ptc-checkup-for-your-2016-health-insurance-marketplace-coverage
• Совет IRS по налогу на здравоохранение 2016–67, 31 августа 2016 г., https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/moving-in-2016-notify-your-marketplace-about-your-new-address.

В рамках этой работы компания W&I сотрудничала с отделом технических коммуникаций ACA National C&L, отделом технических коммуникаций (TCB), которому принадлежит контент веб-сайта IRS.gov. УТС обновило содержимое веб-сайтов, используя ссылки, представленные ниже. Конкретные формулировки были следующими:

• Увеличение или уменьшение дохода вашей семьи. К событиям, которые могут привести к значительному увеличению доходов домохозяйств, относятся:
  • Единовременные выплаты пособий социального обеспечения, включая социальное страхование по инвалидности
  • Единовременные налогооблагаемые выплаты с индивидуального пенсионного счета или другого пенсионного соглашения
  • Прощение или списание долга, например списание задолженности по кредитной карте.
  • PTC: получение кредита и сверка авансовых кредитных платежей
  • Вопросы и ответы о налоговом кредите на премию

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Отдел заработной платы и инвестиций пересмотрит формулировку налоговых советов, чтобы найти области, в которых можно улучшить формулировку, связанную с изменением обстоятельств.

ОТВЕТ ТАС: Мы считаем, что сообщения IRS полезны, но мы также считаем, что IRS должно работать совместно с SSA. Если налогоплательщики получают информацию о налоговых последствиях, в том числе о влиянии на право на участие в программе PTC, когда они получают крупные суммы единовременной выплаты от SSA, они с большей вероятностью своевременно сообщат об изменении обстоятельств. IRS также должна работать с партнерскими организациями, имеющими опыт распространения информации среди налогоплательщиков с ограниченными возможностями.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX