ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Рекомендация NTA дополняет постоянные усилия агентства по заполнению информационных пробелов, уточнению измерений с течением времени и сохранению внимания к поощрению доверия налогоплательщиков к IRS, но предположение, что культура агентства исключительно «ориентирована на обеспечение соблюдения», полностью игнорирует значительную приверженность агентства время и ресурсы для обслуживания налогоплательщиков. Фактически, деятельность по оказанию услуг и обеспечению соответствия неразрывно связаны между собой, и IRS ориентирована на то, чтобы помочь всем налогоплательщикам полностью соблюдать свои федеральные налоговые обязательства. В результате внимание агентства к профессионализму, честности и вежливому взаимодействию пронизывает каждый аспект деятельности IRS.

По закону IRS обязана сообщать об уровне своей производительности и оценивать всех сотрудников, включая руководителей, по крайней мере ежегодно, по их индивидуальной эффективности. Индивидуальные обязательства должны соответствовать стратегическим целям агентства, чтобы обеспечить сосредоточение всей службы на общих целях. В течение года комплексные меры отслеживаются и сообщаются по всем аспектам налогового администрирования, включая обслуживание налогоплательщиков, соблюдение требований и операции по поддержке. Информация о том, как IRS удовлетворяет потребности налогоплательщиков, а также повышает добровольное соблюдение требований с течением времени, доступна в свободном доступе в публикациях IRS, доступных в течение года.

Система управления эффективностью агентства была первоначально создана законом (Публичный закон 105-206) и постановлением (26 CFR Part 801) почти 20 лет назад. В то время Закон о реструктуризации и реформе IRS 1998 года (RRA '98) стал важным поворотным моментом для агентства, поскольку Конгресс обязал IRS ввести более ориентированные на услуги меры. В рамках этих усилий IRS полностью изменила свой подход и измерения.

Реформы, начавшиеся с RRA '98, подготовили почву для ежегодных улучшений. Сегодня IRS поддерживает надежный набор мер для управления и постоянной оценки эффективности программ на многих уровнях организации. IRS, как и все федеральные агентства, должна определять цели производительности, сообщать о прогрессе в достижении целей, проводить проверки на основе данных. IRS также должна регулярно оценивать 1) удовлетворенность клиентов, 2) удовлетворенность сотрудников и 3) бизнес-результаты всех своих различных программ. Чтобы удовлетворить различные юридические и надзорные требования, а также информировать общественность о том, как работает федеральное налоговое агентство, в течение года публикуется ряд ключевых показателей. Например:

• В справочнике IRS содержится информация о масштабах и составе программ помощи налогоплательщикам агентства, включая телефонную линию помощи, веб-сайт IRS, онлайн-инструменты, местные центры помощи налогоплательщикам, волонтерскую помощь по подоходному налогу, а также рабочую нагрузку Службы защиты налогоплательщиков IRS и Апелляционная служба IRS. Удобство использования этой публикации значительно улучшилось за последние годы благодаря добавлению диаграмм и графиков, которые более четко доносят ключевые показатели до среднего читателя.
• «План помощи налогоплательщикам» — это многолетний отчет, публикуемый с тех пор, как в 2005 году Конгресс поручил IRS, Наблюдательному совету IRS и NTA совместно разработать пятилетний план обслуживания налогоплательщиков. Последующие обновления этого отчета суммируют уровни обслуживания налогоплательщиков, проблемы, связанные с улучшением обслуживания, а также обзорные исследования потребностей, предпочтений и поведения налогоплательщиков. Этот отчет представлен Конгрессу США и опубликован на нашем сайте IRS.gov.
• Отчет руководства IRS об обсуждениях и анализе представляет собой ежегодную публикацию, в которой содержится широкий спектр информации, включая меры по обработке возмещения, электронной подаче заявок, использованию Интернета и уровням обслуживания налогоплательщиков. Этот отчет доступен на веб-сайте Счетной палаты правительства (GAO) в рамках ежегодного финансового аудита IRS.

Примечательно, что отслеживание и отчетность о правильных мерах гораздо важнее, чем сам объем мер, поэтому мы тщательно выбираем и периодически корректируем. Для всех мер необходима специальная документация. Мера должна иметь понятное название, полное определение ее состава и обоснование ее включения или исключения. Со временем меры корректируются, чтобы отразить реальность операционной среды и обеспечить соответствие стратегическим целям и задачам агентства.

Например, IRS продолжает трансформировать и корректировать ключевые меры по обслуживанию налогоплательщиков. Популярные приложения самообслуживания, такие как «Где мой возврат?» позволили налогоплательщикам обмениваться информацией в режиме онлайн с IRS, тем самым увеличив вероятность того, что сотрудники IRS смогут более свободно помогать другим. Поскольку уровень самопомощи увеличивается для простых задач, таких как проверка статуса вашего возврата налога, поиск налоговой формы или осуществление платежа, телефонные и личные услуги, предоставляемые IRS, с большей вероятностью будут доступны для тех, кто не может или не предпочитает выйти в онлайн.

Признавая изменение потребностей и предпочтений налогоплательщиков, IRS начало сообщать о «коэффициенте самопомощи налогоплательщиков» в 2013 финансовом году (ФГ), чтобы проиллюстрировать процент запросов налогоплательщиков о помощи, решенных с использованием автоматизированных услуг с самообслуживанием. Добавив эту новую меру, IRS сможет отслеживать свою эффективность в адаптации к меняющейся динамике онлайн-услуг и укрепить стратегическую цель — дать налогоплательщикам возможность выполнять свои налоговые обязательства, используя тот тип услуг, инструментов и поддержки, которые они предпочитают.

В соответствии с требованиями законодательства, стратегические цели агентства лежат в основе оценки эффективности работы всех сотрудников, включая руководителей. Например, руководители подчиняются нескольким комиссиям по проверке эффективности, обеспечивающим надлежащее и последовательное применение политик и правил Управления кадров (OPM), которые регулируют производительность. Наблюдательные комиссии несут ответственность за объективное обеспечение того, чтобы индивидуальные оценки и рейтинги соответствовали операционным показателям, а также за то, чтобы любые премии или ежегодное повышение заработной платы строго основывались на результатах работы. Более того, планы производительности руководителей требуют, чтобы каждый человек установил «конкретные, актуальные и измеримые ожидания (цели) в отношении производительности сотрудников, которые соответствуют целям организации». Чтобы гарантировать, что Налоговое управление США нацелено на предоставление налогоплательщикам превосходного обслуживания клиентов, планы деятельности всех руководителей Налогового управления США должны включать в себя обязательства по «справедливому и равноправному обращению с налогоплательщиками», требуя, чтобы это согласовывалось с официальными обязанностями действующего должностного лица и выполняло обязательства по администрированию налоговых обязательств. справедливое и равноправное налоговое законодательство, защищающее права налогоплательщиков и относящееся к ним этично, честно, добросовестно и уважительно.

В более общем плане ключевые показатели и другая информация публикуются регулярно, чтобы проиллюстрировать, как IRS удовлетворяет потребности и предпочтения налогоплательщиков, а также как IRS выполняет свои многочисленные другие обязанности в качестве федерального налогового администратора страны. IRS опирается на показатели эффективности на всех уровнях организации, и эти показатели корректируются с течением времени по мере изменения окружающей среды, чтобы лучше отражать миссию и цели агентства.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный защитник налогоплательщиков высоко оценивает описание IRS ключевых показателей эффективности, которые оно в настоящее время использует и публикует. Мы не оспариваем количество или широту этих существующих мер. Более того, мы ценим заявление IRS о том, что оно предпринимает постоянные усилия, «чтобы заполнить информационные пробелы, с течением времени усовершенствовать меры и продолжать уделять внимание укреплению доверия налогоплательщиков к IRS». Однако, что касается услуг налогоплательщиков, мы считаем, что пробелы в информации значительны. Они включают в себя неадекватные меры для оценки количества и качества информационно-просветительской и образовательной работы, а также неадекватные меры для выявления того, сколько налогоплательщиков задают вопросы о налоговом законодательстве, на которые IRS отказывается отвечать как «выходящие за рамки компетенции». Если IRS серьезно настроена заполнить «информационные пробелы», ей следует работать с нашим офисом над улучшением существующих мер или разработкой новых.
Мы также считаем важным публиковать множество показателей IRS в консолидированном формате. В ответе IRS поясняется, что некоторые меры публикуются в Сборнике данных IRS, другие меры публикуются в обновлениях Плана помощи налогоплательщикам, а третьи публикуются в отчете об обсуждении и анализе руководства IRS. Мы отмечаем, что третьи публикуются на irs.gov как «Результаты обеспечения соблюдения требований и обслуживания» за финансовый год, а многие другие публикуются — некоторые только внутри компании — в ежеквартальных отчетах каждого бизнес-подразделения «Обзор эффективности бизнеса». В некоторых из этих отчетов сообщается о многих мерах, а о других – нет. Цель сводного табеля успеваемости — дать возможность членам Конгресса, надзорным организациям IRS, внешним заинтересованным сторонам и, конечно же, налогоплательщикам найти все соответствующие показатели в одном месте.

Кроме того, Национальный адвокат по налогоплательщикам решительно возражает против заявления в ответе IRS о том, что мы «предполагаем, что культура агентства исключительно «ориентирована на правоприменение». Нигде в отчете не говорится, что внимание IRS к правоприменению является «исключительным», и утверждение в корне неверно. Среди прочего, в отчете признается, что бюджет IRS финансируется в основном за счет отдельных счетов «Службы налогоплательщиков» и «Правоприменение». В нем обсуждается количество налогоплательщиков, которым оказывают помощь представители службы поддержки IRS по телефону и в Центрах помощи налогоплательщикам IRS (TAC). ), и отмечается, что в IRS работают сотни сотрудников из функции партнерства с заинтересованными сторонами, образования и коммуникации (SPEC) и функции по связям с заинтересованными сторонами (SL), которым поручено проводить работу с индивидуальными налогоплательщиками и налогоплательщиками-предприятиями соответственно.

Скорее, мы считаем, что IRS, в относительном выражении, уделяет больше внимания правоприменительной деятельности, чем деятельности по обслуживанию налогоплательщиков, включая информационно-просветительскую работу и образование. Мы приводим многочисленные факторы в поддержку нашей точки зрения, в том числе то, что 43 процента бюджета IRS выделяется на правоприменение (эта цифра возрастает до более чем 60 процентов с выделением долларов на поддержку операций) по сравнению с примерно четырьмя процентами бюджета, выделенными на превентивную деятельность. -Подача заявок на помощь и образование налогоплательщиков. Мы отмечаем, что IRS в настоящее время имеет менее 500 сотрудников в своих информационно-пропагандистских функциях SPEC и SL11 из примерно 80,000 2009 сотрудников (т.е. около половины одного процента). Мы описываем, как IRS пересмотрело свою миссию в XNUMX году, без какого-либо публичного обсуждения, сместив акцент с «применения» закона на «обеспечение соблюдения» закона. И мы отмечаем, что IRS разработало и разместило на irs.gov четыре «виньетки», чтобы проиллюстрировать опыт налогоплательщиков в рамках своего видения «Будущего государства», где все они связаны с деятельностью IRS по соблюдению требований и все приходят к выводу, что IRS права, а налогоплательщик неправильно. Мы считаем, что IRS следует изменить свой подход к налоговому администрированию с подхода «Первым правоприменением» на подход «Сначала обслуживание». Это вопрос относительного акцента. Неправильно охарактеризовав наш отчет как утверждение, что IRS фокусируется «исключительно» на правоприменении, реакция IRS, похоже, направлена ​​на создание подставного человека и его уничтожение, а не на рассмотрение нюансов проблемы и рекомендаций, которые мы представляем.

В частности, TAS продолжит поощрять IRS к достижению соглашения с SSA, позволяющего ему предоставлять IRS данные о получателях SSI, а также действовать быстро, чтобы принять подход для выявления налогоплательщиков, у которых AGI находится на уровне или ниже 200 процентов федерального уровня бедности. . TAS будет продолжать выступать за этот подход, чтобы учитывать информацию третьих лиц, которой располагает IRS, например формы W-2 и 1099, чтобы определить, находится ли AGI налогоплательщика на уровне или ниже 200 процентов федерального уровня бедности, когда недавние отчеты не были получены. подан. Эти информационно-пропагандистские усилия будут гарантировать, что все налогоплательщики, которые, вероятно, испытывают финансовые трудности, будут исключены из назначения PCA и защищены от попыток PCA взыскать непогашенные обязательства, которые налогоплательщики могут чувствовать себя обязанными соблюдать, несмотря на свое финансовое положение.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX