ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Контракт требует уплаты комиссионных в зависимости от времени платежа. Другие потенциальные методы расчета комиссионных будут более трудоемкими и потребуют дополнительных ресурсов. Например, что касается метода, рекомендованного NTA, было бы трудно определить мотивацию, побудившую налогоплательщика произвести платеж (например, реакцию на уведомление IRS CP40, контакт с PCA или независимое решение) без собеседования с каждым налогоплательщиком.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: IRS может делать предположения о причинах платежей – не проводя опрос налогоплательщика – и уже делает это, когда такое предположение приносит пользу IRS и PCA. Например, IRS предполагает, что, когда налогоплательщик производит платеж более чем через десять дней после того, как IRS отправляет первоначальное контактное письмо, платеж является результатом усилий PCA. Оплата считается комиссионной. Вполне возможно, что причиной выплаты стало письмо IRS, а не какие-либо действия со стороны PCA, но IRS предполагает иное.

То же предположение о том, что действия PCA вызвали выплату, делается даже в том случае, если информация в базах данных IRS устанавливает, что сотрудник IRS организовал IA для налогоплательщика во время звонка. В этой ситуации предположение о том, что последующие выплаты связаны с действиями IRS, а не с действиями PCA, будет надежным. IRS должна использовать имеющиеся у нее данные, чтобы лучше идентифицировать платежи, которые не связаны с действиями PCA и не должны облагаться комиссией. Любой другой подход лишает государственный бюджет столь необходимых доходов.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Уже существует процесс корректировки выплачиваемых комиссий, когда это необходимо. В случае, если комиссия была выплачена и не соответствует контракту, корректировка может быть сделана для зачета IRS или PCA, в зависимости от обстоятельств. TAS попросила IRS проверить несколько счетов и убедиться в правильности выплаты комиссий. Налоговое управление США провело полную проверку счетов, предоставленных TAS, и не выявило ни одной ситуации, в которой комиссионные выплачивались неправильно.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Если контракт IRS с PCA предусматривает комиссионные с платежей, которые налогоплательщики производят в результате взаимодействия с IRS, а не с PCA, то у Национального адвоката налогоплательщиков возникают сомнения относительно квалификации этого контракта как «квалифицированного договора о взыскании налогов». Пример, приведенный в рекомендации, представляет собой ситуацию, когда комиссионные выплачиваются ненадлежащим образом. Ответ IRS показывает, что IRS не приняла рекомендацию.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: ​ИТ-система, используемая для применения критериев исключения при выявлении потенциальных новых запасов для программы PDC, не может получить доступ к надежным данным о получателях SSDI. IRS внедрило ручной процесс, который требует от PCA прекратить усилия по сбору налогов и вернуть счет в IRS, когда налогоплательщик заявляет, что он получает SSDI или SSI. По состоянию на 25 января 2018 г. PCA вернули 2,109 счетов, поскольку налогоплательщик самостоятельно сообщил о получении SSDI или SSI. Не планируется разработать системный метод программирования исключения получателей SSDI, который не требуется по закону и потребует ресурсов для ИТ-программирования.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Подход, описанный в ответе IRS, — это не «процесс», а случайный результат, определяемый тем, добровольно ли налогоплательщик в разговоре с PCA добровольно предоставляет информацию, которую он или она получает SSDI или SSI. Налоговое управление США не предприняло никаких действий для решения проблемы, высказанной Национальным адвокатом налогоплательщиков.

IRS заявляет, что по состоянию на 25 января 2018 года PCA вернули 2,109 дел, поскольку налогоплательщик был получателем SSDI или SSI. Как указано в отчете Национального адвоката налогоплательщиков на 2019 год, по состоянию на 29 марта 2018 года PCA вернули 2,663 дела, поскольку налогоплательщик был получателем SSDI или SSI. Это означает, что за период около двух месяцев (25 января – 29 марта 2018 г.) PCA вернули в IRS только 554 дела, поскольку налогоплательщик был получателем SSDI или SSI, в среднем 277 дел в месяц.

Как указано в отчете о целях Национального адвоката налогоплательщиков, за шестимесячный период с 1 октября по 29 марта 2018 года IRS присвоило долги только 12,107 2,018 получателям SSDI (т. е. не включая долги получателей SSI), в среднем XNUMX XNUMX на каждого получателя. месяц.

Несоответствие между количеством назначенных дел SSDI и SSI и числом возвращенных указывает на то, что нынешний подход, заключающийся в том, что PCA узнает, что налогоплательщики получают SSDI или SSI, а затем возвращает дело, не является эффективным для предотвращения попыток PCA собирать с этих уязвимых налогоплательщиков.

В любом случае, там, где существуют методы систематического выявления получателей пособий SSDI или SSI, со стороны IRS крайне небрежно разрешать при определении того, возвращается ли дело в IRS, включать ли налогоплательщика в разговоры с сотрудником PCA случайно упоминает, что он или она получает пособие SSDI или SSI. Получатели SSDI и SSI являются одними из наиболее уязвимых налогоплательщиков, с которыми имеет дело IRS. Они могут опасаться, что оспаривание PCA может привести к взиманию налогов или потере льгот, и поэтому соглашаются на суммы, которые они не могут позволить себе выплатить. Собственно, именно это и показывают данные, представленные в Годовом отчете Конгрессу за 2017 год. Более того, полагаться на PCA для возврата долгов этих налогоплательщиков — это отказ от надзорных функций IRS, что потребует от PCA отказа от потенциальной комиссии за платеж. IRS может и должна систематически предотвращать передачу долгов налогоплательщиков SSDI на PCA и должна работать с SSA для выявления долгов налогоплательщиков, получающих SSI.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: «Потенциально собираемый инвентарь» относится к инвентарю учетных записей, к которым Сбор может применять ресурсы; он не включает счета в платежные механизмы или не признан IRS безнадежным к взысканию. Тот факт, что налогоплательщик получает социальное обеспечение и сообщает о доходе ниже определенного уровня, не является достаточным для вывода о том, что этот счет является безнадежным. Более того, раздел 6306(d) не исключает налогоплательщиков, получающих пенсию по социальному обеспечению, из программы PDC. Тем не менее, существуют меры защиты для налогоплательщиков, получающих пособия по социальному обеспечению, которые не в состоянии платить. Счета, которые IRS определила как «в настоящее время не подлежащие взысканию», не передаются PCA. Кроме того, когда налогоплательщик самостоятельно идентифицирует, что он получает SSDI или SSI, PCA обязан вернуть счет в IRS. Кроме того, PCA вернет любой счет в IRS, если налогоплательщик заявит, что он не в состоянии заплатить, независимо от причины.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: IRS впервые вводит определение «потенциально подлежащих взысканию запасов», как не включающее «долги, которые IRS считает безнадежными к взысканию». Предполагая, что это определение верно, IRS не объясняет, почему, учитывая данные, представленные в этом и других годовых отчетах Конгрессу, оно не установило, что долги получателей пенсий по социальному обеспечению, чьи доходы составляют менее 250 процентов от уровень бедности следует рассматривать как безнадежный. Соответственно, мы установили, что IRS не предприняло никаких действий для решения проблемы Национального защитника налогоплательщиков.

После публикации годового отчета Конгрессу за 2017 год Национальный защитник налогоплательщиков переоценил свою оценку и теперь рекомендует исключить долги всех налогоплательщиков (не только получателей пенсий по социальному обеспечению), чьи доходы составляют менее 250 процентов от федерального уровня бедности. от направления в PCA. 23 апреля 2018 года Национальный защитник налогоплательщиков издал Директиву по защите интересов налогоплательщиков (TAD), предписывающую IRS не переуступать PCA долг любого налогоплательщика, чей доход составлял менее 250 процентов от федерального уровня бедности. Палата представителей США, видимо, согласна с этой позицией. В ходе двухпартийного голосования Палата представителей приняла Закон о налогоплательщиках, HR 5444, который принимает эту рекомендацию. При явной двухпартийной поддержке, по крайней мере, одной палаты Конгресса, IRS может по своему усмотрению исключить налогоплательщиков, чьи доходы составляют менее 250 процентов от федерального уровня бедности, из программы PDC и сосредоточить программу на тех, кто может позволить себе платить. вместо людей, которые, по определению IRS, не могут позволить себе платить.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: PCA предлагает налогоплательщикам условия оплаты в порядке, соответствующем процедурам соглашения IRS о рассрочке для налогоплательщиков, находящихся в аналогичной ситуации, которые звонят в IRS. Согласно практике IRS, предложение налогоплательщика об уплате принимается без каких-либо сомнений в его платежеспособности, если дело соответствует определенным критериям. Если налогоплательщик сообщает о неспособности заплатить полностью или посредством платежного соглашения, PCA должен вернуть счет в IRS. Дальнейшее расследование финансового положения налогоплательщика не требуется.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Оставляя в стороне деловую практику IRS и PCA, заключающуюся в слепом принятии предложений по платежам без учета платежеспособности налогоплательщика, нарушает право налогоплательщика на неприкосновенность частной жизни, а также на честную и справедливую налоговую систему, PCA не имеют доступа к финансовой информации налогоплательщика и не могут запрашивать ее. и у них нет стимула возвращать дело в IRS из-за хрупкого финансового состояния налогоплательщика. Таким образом, ни один налогоплательщик, чей счет закреплен за ПТС, не находится «в аналогичном положении» с налогоплательщиком, чей долг не закреплен за ПТС. Как обсуждалось ранее в отчете о целях Национального адвоката налогоплательщиков на 2019 год, IRS не знает, сколько дел PCA возвращается, поскольку налогоплательщик не в состоянии заплатить и, следовательно, не может определить, соблюдаются ли процедуры, требующие возврата дел в IRS. IRS полагается на то, что налогоплательщики добровольно предоставляют информацию, которую они не могут оплатить. Налоговое управление США не предприняло никаких действий для решения проблемы Национального адвоката налогоплательщиков.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Налоговое управление США не будет предоставлять сотрудникам TAS доступ для прослушивания разговоров между PCA и налогоплательщиком. IRS обеспечивает надзор за взаимодействием PCA с налогоплательщиками, соблюдением договоров и политик и процедур. Сотрудники отдела контроля качества IRS Campus проводят проверки качества, а PCA проводят собственные проверки, используя те же критерии качества. Кроме того, операционная группа PDC проводит периодические оперативные и целевые проверки деятельности по работе с клиентами. Налоговое управление США не считает необходимым проведение дополнительных проверок. В целом, PCA работают с точностью 98.5%. В случае возникновения сомнений по поводу обращения с налогоплательщиком, вопрос рассматривается Генеральным инспектором Казначейства по налоговому администрированию (TIGTA), который контролирует процесс подачи жалоб в рамках программы PDC.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Продолжающийся отказ IRS включить TAS в процесс прослушивания переговоров между налогоплательщиками и PCA мешает Национальному адвокату налогоплательщиков выполнять свою работу по обеспечению справедливого отношения IRS к налогоплательщикам и уважения их прав. Как показывают ответы IRS на эту самую серьезную проблему, TAS и IRS имеют совершенно разные представления о том, как следует обращаться с налогоплательщиками (например, как обсуждалось выше, IRS и TAS имеют разные взгляды на то, как следует погашать долги получателей SSDI и SSI). быть обработаны). Конгресс явно предполагал, что Национальный адвокат по налогоплательщикам будет осуществлять полномочия в отношении PCA: § 7811(g) IRC предусматривает, что полномочия Национального адвоката по налогоплательщикам издавать приказы о помощи налогоплательщикам распространяются и на PCA. Как указано в отчете Национального адвоката налогоплательщиков о целях на 2019 год, налогоплательщики, которые заключают соглашения о IA, в то время как их долги переданы в PCA, не выполняют своих обязательств чаще, чем другие налогоплательщики с соглашениями IA. ТАС заинтересована понять причину этого, и телефонные разговоры PCA с налогоплательщиками могут пролить свет на это.

Как отмечалось выше, если налогоплательщик не может немедленно полностью оплатить налоговое обязательство, единственная альтернатива, которую PCA может предложить, — это IA, и PCA получает комиссионные от платежей, произведенных в соответствии с этими IA. PCA не может знать финансовое положение налогоплательщика, не спросив об этом налогоплательщика. Несмотря на очевидный риск того, что PCA предложат налогоплательщикам IA, которые они не могут себе позволить, не существует качественных мер, направленных на устранение этого риска.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Недавно компания Collection сотрудничала с Управлением исследований, прикладной аналитики и статистики IRS (RAAS) совместно с TAS Research над проверкой различных писем, отправленных вместо подачи уведомлений о федеральном налоговом залоге. Судя по предварительным результатам, неясно, будут ли дополнительные уведомления экономически эффективными, особенно если они не связаны с четкими действиями IRS. Текущий процесс ежегодного уведомления с напоминанием может привести к путанице у налогоплательщиков и практикующих специалистов, особенно для тех, кто уже работал с IRS, чтобы перевести свои непогашенные обязательства в статус «не подлежащих взысканию» или «в рассрочку». Эта путаница может привести к увеличению количества входящей корреспонденции по телефону и по почте для учетных записей, которые не находятся в активном статусе сбора. Дополнительные письма-напоминания могут привести к еще большему замешательству налогоплательщиков и создать ненужное бремя для налогоплательщиков.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Как обсуждалось в «Пурпурной книге» Национального адвоката налогоплательщиков за 2018 год, и вопреки приведенному выше утверждению IRS, недавнее исследование налогового удержания IRS показало, что ежемесячные уведомления о сборе приносят больший доход, чем уведомления, которые были отправлены только один раз. Более того, предварительные результаты, на которые ссылается IRS выше, показывают, что в некоторых случаях дополнительные уведомления будут экономически эффективными. В любом случае IRS не предприняло никаких действий для решения проблемы Национального защитника налогоплательщиков в контексте программы PDC.

Согласно оценочной карте программы PDC за 2018 финансовый год (до 15 марта 2018 г.), первоначальное письмо IRS налогоплательщикам с уведомлением о том, что их долги передаются PCA, привело к выплатам на сумму более 2.5 миллионов долларов. Национальный адвокат налогоплательщиков признает, что некоторая корреспонденция IRS может вызвать путаницу, если она не составлена ​​с учетом результатов исследований в области поведенческой экономики, не составлена ​​с учетом точки зрения налогоплательщика или не адаптирована к ситуации налогоплательщика. Исследования TAS показали, что целевые образовательные письма могут быть эффективными в сокращении случаев несоблюдения требований.

Национальный защитник налогоплательщиков обеспокоен философией сбора налогов, которая лежит в основе реакции IRS. В IRS считают, что более частые напоминания могут запутать налогоплательщиков. По мнению IRS, это проблема, поскольку в этом случае налогоплательщики будут обращаться за разъяснениями в IRS. Налогоплательщики, обращающиеся в IRS, представляют собой проблему, поскольку IRS не заинтересована в работе с этими налогоплательщиками для урегулирования их обязательств, поскольку их счета «не находятся в активном статусе сбора налогов».

В качестве предварительного замечания мы отмечаем, что частный бизнес, который действовал таким образом, отказываясь принимать меры, которые могли бы побудить клиентов задуматься об их ответственности, в короткие сроки обанкротился бы. Для компаний-эмитентов кредитных карт и других кредиторов во всем мире ежемесячные напоминания являются стандартной практикой. Как агентство, стратегический план которого включает «модернизацию нашего подхода, чтобы сделать опыт налогоплательщиков похожим на то, как они взаимодействуют с учреждениями частного сектора», Налоговое управление США не должно игнорировать такие традиционные инструменты сбора налогов.

Еще большее беспокойство вызывает то, что для IRS это нежелательное событие, если налогоплательщики, у которых есть налоговая задолженность, позвонят или напишут в IRS. Позиция Национального адвоката налогоплательщиков заключается в том, что это именно то, к чему должна стремиться IRS — работать с налогоплательщиками, чтобы узнать об их ситуации и решить их долги. Это подход, который поддерживает права налогоплательщиков на неприкосновенность частной жизни и на честную и справедливую налоговую систему. Отказываясь поощрять налогоплательщиков обращаться в IRS, IRS игнорирует всю совокупность долгов. IRS также выражает предпочтение отвлекать из государственной казны до 50 центов на каждый доллар, который собирают PCA (путем выплаты до 25 процентов комиссионных PCA и оставляя до 25 процентов себе), вместо того, чтобы тратить в целом 43 цента на письмо, которое может принести либо платеж, либо ответ от налогоплательщика, что позволяет IRS полностью погасить долг посредством альтернативного способа взыскания.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX