ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Программы VITA и TCE ориентированы на обслуживание налогоплательщиков. Налоговое управление США (IRS) уже разработало процедуру, позволяющую партнерам запрашивать изменения объема программы через форму 14793 «Изменение объема программы VITA/TCE». Эти процедуры были разработаны для обеспечения непрерывности процессов на всех наших объектах. Наши установленные процессы необходимы и доказали, что они повышают точность отчетов, подготовленных на предприятиях VITA/TCE. Мы оцениваем запросы на изменения, чтобы определить жизнеспособность внедрения. Разрешение волонтерам готовить налоговые декларации по более сложным темам налогового законодательства может отрицательно повлиять на точность налоговых деклараций, подготовленных волонтерами.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков согласен с тем, что более сложные темы налогового законодательства зачастую лучше подходят для решения профессиональными составителями налоговых деклараций. Однако есть и другие, в которых Партнерство заинтересованных сторон, образование и коммуникации (SPEC) должно разрешить волонтерам оказывать помощь, если волонтеры сертифицированы на соответствующем уровне. Например, многие декларации по Графику C, которые в настоящее время определяются как выходящие за рамки рассмотрения, необоснованно определены как таковые. В начале 2011 года SPEC инициировала пилотную программу Графика C, чтобы определить эффективность включения вопросов налогового законодательства или тем, касающихся владельцев малого бизнеса, в программу VITA/TCE. В конечном итоге SPEC установила, что пилотные объекты, хотя и готовили отчеты по Графику C с точностью около 99 процентов, не готовили многие отчеты с расширенными параметрами, и пилотный проект Графика C был прекращен. Пилотный проект не был прекращен, поскольку темы были сочтены слишком сложными для волонтеров; скорее, он был прекращен, потому что IRS не считало, что он пользуется большим спросом. Тем не менее, SPEC согласилась разрешить подготовку деклараций с деловыми расходами до 25,000 XNUMX долларов США, но по необъяснимым причинам теперь существуют более строгие критерии для деклараций по Графику C, подготовленных VITA, чем существовали в рамках пилотной программы Графика C. Из-за произвольного ограничения дохода для деклараций по Графику C, подготовленных VITA, волонтеры VITA и TCE не могут помочь большинству предпринимателей, которые имеют право на получение вычета за работу в офисе на дому, включая, например, поставщиков детских садов. Эта группа населения могла бы получить большую пользу от услуг VITA. Кроме того, как отметил Национальный защитник налогоплательщиков в годовом отчете Конгрессу за 2017 год, налогоплательщики, пережившие стихийные бедствия, часто обладают характеристиками, которые соответствуют критериям для получения помощи VITA. Тем не менее, VITA не может заявлять о каких-либо потерях. Налоговое управление США следует похвалить за его усилия по оказанию помощи налогоплательщикам в зонах стихийных бедствий; однако жертвы стихийного бедствия по-прежнему не могут обратиться за помощью в подготовке налогов на объекты VITA и TCE. Кроме того, например, несмотря на то, что в настоящее время действуют около 2.06 миллиона ферм, IRS еще больше обременяет уязвимую группу налогоплательщиков, которые должны иметь доступ к бесплатной подготовке налогов, произвольно ограничивая фермеров с низкими доходами в программах VITA и TCE. Те налогоплательщики, чьи долги аннулированы или прощены, представляют собой еще одну группу уязвимых налогоплательщиков, которые могут иметь право на добровольную помощь по подоходному налогу и менее всего способны платить за профессиональное представительство. Если бы эта тема считалась рассматриваемой, по крайней мере, волонтеры VITA могли бы получить доступ к рабочим таблицам в публикациях IRS для точного заполнения налоговых деклараций. Национальный адвокат налогоплательщиков не предлагал разрешить добровольцам готовить какие-либо сложные налоговые декларации на разовой основе. Вместо этого она рекомендовала предоставить VITA и партнерам TCE свободу действий при принятии решения о подготовке отчетов по конкретным вопросам, которые в настоящее время выходят за рамки рассмотрения. Более того, как рекомендовала в своем отчете Национальный защитник налогоплательщиков, для поддержки этих более сложных вопросов IRS может разработать дополнительные уровни сертификации, такие как модуль домашнего офиса, модуль ущерба от стихийных бедствий или модуль Графика C или F.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Руководящие принципы программы IRS VITA/TCE определяются сложностью налогового законодательства. Внедрение финансовых руководящих принципов приведет к тому, что в целом будет обслужено меньше налогоплательщиков из-за дополнительного времени проверки, а также может привести к исключению некоторых налогоплательщиков, которые имеют право на обслуживание в соответствии с действующими руководящими принципами.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков полностью признает, что определение рассматриваемого понятия относится к допустимым темам налогового законодательства в налоговой декларации, а не к уровням доходов. Однако эти программы основаны на уровне приемлемости налога на заработанный доход. EITC является одним из самых сложных положений Налогового кодекса, и программы VITA готовят множество деклараций, включая EITC. Таким образом, сложность не является решающим фактором при установлении уровней доходов.

Более того, текущие ограничения дохода исключают многих налогоплательщиков с низким доходом в соответствии с руководящими принципами клиники для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC), но при этом исключены из руководящих принципов VITA по доходам. Чтобы претендовать на помощь от LITC, как правило, доход налогоплательщика должен быть ниже 250 процентов от федерального уровня бедности текущего года, исходя из размера семьи и с поправками на доход для Гавайев и Аляски. Рекомендации VITA по доходам, использующие порог EITC в качестве минимального уровня дохода, могут включать некоторую гибкость в отношении смягчающих обстоятельств. Как показано на диаграмме ниже, расширение руководящих принципов по доходам не исключит налогоплательщиков, которые имеют право на получение услуг в соответствии с действующими руководящими принципами, а наоборот.

Например, при стандарте в 250 процентов семья из пяти человек будет иметь право на услуги VITA при годовом доходе почти 72,000 54,000 долларов США. Согласно действующему стандарту, семья из пяти человек будет иметь право на услуги VITA при годовом доходе до 250 20,171 долларов США. Для одного человека, не имеющего детей, доход в пределах XNUMX процентов федерального уровня бедности в два раза превышает размер дохода в соответствии с руководящими принципами EITC. Для двух человек, подающих заявление о браке совместно, доход превышает уровень EITC на XNUMX XNUMX доллар США.

Мы не согласны с предположением IRS о том, что дополнительное время проверки приведет к уменьшению количества обслуженных налогоплательщиков. Программа VITA уже требует волонтеров для проверки налогоплательщиков. Добровольцы, которые проверяют налогоплательщиков, могут легко сослаться на вывешенную на видном месте цифру о доходах, соответствующих 250 процентам федерального уровня бедности. LITC делают это постоянно.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: В настоящее время IRS имеет систему отслеживания волонтеров и их уровней сертификации с помощью Link and Learn Taxes. В этом приложении электронного обучения указаны конкретные сертификаты, которые прошли волонтеры. Классификация и отслеживание этой информации на уровне объекта потребовали бы больших ресурсов, поскольку нет никакой гарантии, что волонтер, обученный более сложным налоговым вопросам, будет доступен в любой конкретный день.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Нам известна функция Link and Learn Taxes, позволяющая отслеживать уровни сертификации волонтеров. Однако это приложение не отслеживает, где работают конкретные волонтеры. Из ответа Налогового управления США следует, что приложение электронного обучения полностью способно отслеживать эту информацию. Национальный адвокат налогоплательщиков обеспокоен тем, что IRS отклоняет эту рекомендацию, не определив количество ресурсов, необходимых для реализации этой возможности. Кроме того, не имеет значения, будет ли волонтер, обученный более сложным налоговым вопросам, доступен в какой-либо конкретный день, поскольку любые вопросы планирования могут быть решены между налогоплательщиком и волонтером после направления.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Хотя IRS призывает партнеров работать круглый год, большинство волонтерских сайтов открыты с января по апрель. Партнеры определяют работу сайта на основе спроса на услуги и доступности ресурсов, которые могут различаться в зависимости от страны и среди партнеров.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: IRS могла бы легко поощрять своих партнеров предоставлять услуги после даты подачи налоговой декларации. Как отметил в отчете Национальный адвокат налогоплательщиков, в 2016 налоговом году более 36,000 15 налогоплательщиков с низкими доходами подали декларации с продлением после обычного срока подачи деклараций. Важно отметить, что возможность запросить продление файла предполагает, что налогоплательщик должен иметь доступ к помощи для удовлетворения своих законодательных требований как минимум до 15 октября. Даже несмотря на то, что партнеры могут решить не оставлять свои сайты VITA открытыми, сама IRS может сделать больше для поощрения обслуживания этих налогоплательщиков вне сезона подачи заявок. Например, как упоминается в отчете, «Горячая линия VITA» ежегодно укомплектована только с середины января до середины апреля. Кроме того, налогоплательщики не могут удобно получить информацию обо всех сайтах VITA, открытых круглый год, на одной веб-странице. Чтобы получить список таких сайтов, налогоплательщики должны получить доступ к VITA Locator на irs.gov, а затем указать свой почтовый индекс и количество миль, которые они готовы проехать, или позвонить в IRS. Другая уязвимая группа налогоплательщиков, которым на законных основаниях может потребоваться подать заявку на продление, включает тех, кто пострадал от объявленных президентом стихийных бедствий, которым может потребоваться помощь в подаче исправленных деклараций, в которых будут указаны потери от несчастных случаев после 15 апреля. IRS может и должна поощрять партнеров предоставлять услуги по крайней мере в течение продленного срока и должна продолжать оказывать поддержку и помощь открытым сайтам в течение года. По крайней мере, IRS может потребовать, чтобы программы VITA и TCE, получающие грантовые средства, были открыты до XNUMX октября, поскольку именно IRS контролирует средства.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Программа грантов VITA/TCE дополняет работу, уже проводимую на объектах. Средства гранта могут быть направлены на поддержку объектов, работающих круглый год. Средства, потраченные на поддержку таких объектов, должны быть необходимыми, разумными и допустимыми в соответствии с указаниями, изложенными в Кодексе федеральных правил, часть 200. Средства грантов VITA и TCE не разрешается использовать для выплаты вознаграждений составителям налоговых деклараций, специалистам по проверке качества или сертифицирующим организациям. агенты по приемке оказанных услуг. Тем не менее, программа грантов VITA и TCE позволяет использовать средства грантов для возмещения добровольцам личных расходов, таких как транспорт, питание или другие расходы, понесенные при подготовке волонтерами налоговых деклараций. Тем не менее, расходы, связанные исключительно с работой в качестве CAA, не включены. Программа грантов VITA/TCE не позволяет средствам грантов возмещать эти затраты, чтобы Программа грантов VITA/TCE могла использовать ограниченные средства грантов для обслуживания наибольшего числа людей.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Часть 200 Кодекса федеральных правил (CFR) разрешает использовать средства для оплаты разумных, необходимых, распределяемых и иным образом допустимых расходов, понесенных и не запрещенных какими-либо другими положениями. В частности, раздел 200.404 определяет разумные затраты. Постановление четко разрешает клиникам управлять повседневной деятельностью, как они уже это делают. При этом постановление конкретно не запрещает платить за экспертные оценки. Мы ценим обеспокоенность IRS по поводу возможной ответственности волонтеров в соответствии с Законом о защите добровольцев 1997 года. Однако Национальный адвокат налогоплательщиков настоятельно призывает IRS изучить руководство CFR, чтобы определить, как можно платить специалистам по проверке качества за помощь волонтерам VITA, поскольку мы считаем, что это Тип проверки имеет важное значение для успешной программы VITA. В любом случае проверяющему качество не обязательно изменять фактическую прибыль; вместо этого проверяющий качество мог легко заметить ошибку, а волонтер мог ее исправить. Разработав определения и правила, которые позволят это сделать, IRS решит, как можно платить проверяющим качество за помощь волонтерам VITA.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX