ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ:

Мы продолжаем искать альтернативные подходы для улучшения добровольного соблюдения требований, сокращения неправомерных платежей и изменения поведения налогоплательщиков. Мы протестировали использование уведомлений, отправленных налогоплательщикам, подавшим заявки на получение EITC, в 2016 финансовом году. Мы внедрили тест, чтобы определить эффективность использования уведомлений для содействия изменению поведения налогоплательщиков, которые самостоятельно подготовили заявления EITC по ошибке. Мы направили около 25,600 2014 мягких уведомлений налогоплательщикам, которые, по-видимому, подали налоговые декларации за 2016 налоговый год, заявляя о получении EITC либо с соответствующими критериями ошибками в доходах детей, либо с ошибками в доходах Списка C. Мы проанализировали данные обработки за XNUMX год, чтобы определить эффективность уведомлений в содействии изменению поведения и добровольному соблюдению требований. Сейчас мы проводим дополнительный анализ. По завершении анализа, исходя из имеющихся ресурсов, мы доработаем и выдадим письма соответствующим образом.

Кроме того, мы планируем провести информационное исследование EITC в сезоне подачи заявок 2019 года. В ходе исследования будет оценена эффективность мягкого информационного взаимодействия в сокращении ошибочных заявок EITC со стороны налогоплательщиков с доходом от самозанятости, что приводит к получению максимальной суммы EITC. Мягкие уведомления будут способствовать соблюдению требований посредством самостоятельной корректировки и предоставят налогоплательщикам конкретные ресурсы о правилах получения права на участие в программе EITC и о том, как правильно сообщать о доходах и расходах от самозанятости.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный защитник налогоплательщиков призывает IRS опубликовать результаты исследования за 2016 финансовый год. Она также с нетерпением ждет результатов исследования IRS за сезон подачи заявок 2019 года. Тем не менее, IRS не нужно ждать, чтобы включить результаты других исследований, таких как исследование, проведенное TAS, о котором сообщалось в годовом отчете Конгрессу за 2017 год, чтобы улучшить соблюдение EITC даже в условиях ограниченного бюджета. Например, мягкое уведомление налогоплательщикам будет полезным, если оно адаптировано к конкретным обстоятельствам налогоплательщика и написано простым языком.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ:

Несмотря на значительное сокращение бюджета, IRS продолжает предлагать налогоплательщикам, обращающимся по вопросам, связанным с EITC, несколько вариантов получения помощи от сотрудников IRS и волонтеров, разбирающихся в налоговом законодательстве. Варианты включают звонок на бесплатную телефонную линию IRS, посещение программы «Волонтерская помощь по подоходному налогу» или «Налоговое консультирование для пожилых людей», использование онлайн-помощника EITC или запись на прием в местный центр помощи налогоплательщикам. Различные информационно-просветительские и образовательные мероприятия, проводимые IRS, также помогают повысить осведомленность о кредитах и ​​руководящих принципах. Например, «День осведомленности об EITC» — это общенациональная инициатива, проводимая IRS с целью помочь налогоплательщикам получить больше информации через традиционные каналы и социальные сети, а также продвигать использование EITC Assistant на IRS.gov). Каждый год IRS использует имеющиеся коммуникационные ресурсы для охвата самого широкого круга налогоплательщиков.

Чтобы предоставить налогоплательщикам еще один вариант защиты информации об EITC, IRS в настоящее время работает с TAS через группу по улучшению аудита над разработкой интерактивного инструмента, адаптированного к ситуации налогоплательщиков на основе их ответов. Инструмент сможет направить пользователя к правильным документам, необходимым для решения проблемы аудита, или помочь ему понять, почему он не соответствует требованиям для участия в программе EITC. Эти усилия основаны на отзывах специалистов по подготовке налоговых деклараций, консультантов клиники по налогообложению для низких доходов и налогоплательщиков, которые поделились обеспокоенностью по поводу сложности идентификации документов, необходимых для их уникальной ситуации, с использованием формы 886-H-EIC «Документы, которые необходимо отправить для подачи иска». кредит на заработанный доход на основании соответствующего критериям ребенка или детей за 2017 налоговый год.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков рад видеть у налогоплательщика EITC несколько вариантов обращения в IRS. Однако отсутствует один аспект: налогоплательщику необходима индивидуальная помощь для решения вопросов, специфичных для EITC. Вот почему так важна выделенная линия дополнительной помощи для налогоплательщиков, позволяющая получать информацию по телефону. Из наших опросов мы знаем, что не все налогоплательщики с низкими доходами имеют легкий доступ к Интернету. Кроме того, EITC представляет собой сложную область права, которая влияет на многие личные аспекты жизни налогоплательщика, такие как его доход, семейное положение и условия проживания. В этой области налогового законодательства требуется небольшой штат специально обученных сотрудников IRS, которые могут напрямую общаться с налогоплательщиками для выявления и разрешения любых вопросов, связанных с EITC.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Налоговое управление США будет использовать письменные показания третьих лиц в качестве подтверждения резидентства для ограниченного числа налогоплательщиков, начиная с проверок в 2018 налоговом году. Аффидевит будет включен в первоначальную рассылку аудита и будет использоваться в качестве доказательства проживания на всех этапах аудита. Мы продолжим использовать анализ данных, чтобы помочь выявить любые дополнительные группы населения, которым будет лучше всего воспользоваться письменными показаниями третьих сторон в процессе аудита.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Начиная с проверок в 2018 налоговом году IRS будет использовать письменные показания третьих лиц в качестве доказательства проживания для ограниченного числа налогоплательщиков. Аффидевит будет включен в первоначальную рассылку аудита и будет использоваться в качестве доказательства проживания на всех этапах аудита. Мы продолжим использовать анализ данных, чтобы помочь выявить любые дополнительные группы населения, которым будет лучше всего воспользоваться письменными показаниями третьих сторон в процессе аудита.

ОТВЕТ ТАС: ТАС продолжает видеть в своей инвентаризации случаи, свидетельствующие о том, что некоторые сотрудники налоговой службы не принимают различные документы. TAS активно сотрудничает с IRS в группе по улучшению аудита EITC с целью улучшения обучения. Национальный адвокат налогоплательщиков продолжит следить за этим аспектом проверок EITC.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Начиная с проверок 2018 налогового года IRS будет использовать письменные показания третьих лиц в качестве подтверждения резидентства для ограниченного числа налогоплательщиков. Аффидевит будет включен в первоначальную рассылку аудита и будет использоваться в качестве доказательства проживания на всех этапах аудита. Мы продолжим использовать анализ данных, чтобы помочь выявить любые дополнительные группы населения, которым будет лучше всего воспользоваться письменными показаниями третьих сторон в процессе аудита.

Ответ W&I на Рекомендацию № 12-4 остается в первоначальном виде. W&I не будет указывать потенциальную дату внедрения или ответственную функцию.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Начиная с проверок в 2018 налоговом году IRS будет использовать письменные показания третьих лиц в качестве доказательства проживания для ограниченного числа налогоплательщиков. Аффидевит будет включен в первоначальную рассылку аудита и будет использоваться в качестве доказательства проживания на всех этапах аудита. Мы продолжим использовать анализ данных, чтобы помочь выявить любые дополнительные группы населения, которым будет лучше всего воспользоваться письменными показаниями третьих сторон в процессе аудита.

Хотя IRS не указала нам дату платежа или ответственных функций, TAS оставляет это открытым для контроля.

ОТВЕТ ТАС: Поскольку IRS внедрило использование показаний третьих лиц для ограниченного круга налогоплательщиков и будет продолжать использовать данные для выявления дополнительных групп населения, Национальный адвокат налогоплательщиков полагает, что IRS частично согласилась с этой рекомендацией. Аффидевит третьей стороны оказался эффективным инструментом для налогоплательщиков в обосновании своих требований EITC. Национальный адвокат налогоплательщиков рад, что письменные показания третьих лиц теперь будут доступны ограниченному кругу налогоплательщиков. Однако использование письменных показаний третьих лиц приносит пользу как налогоплательщику, так и IRS, поскольку это заслуживающий доверия документ и экономит время и деньги. Национальный защитник налогоплательщиков настоятельно рекомендует использовать письменные показания третьих лиц в качестве инструмента для всех налогоплательщиков, претендующих на получение EITC. Поскольку действия IRS показывают, что оно частично согласно с этой рекомендацией, оно должно указать дату реализации своего анализа данных, чтобы помочь выявить любые дополнительные группы населения, которые могут получить письменные показания третьей стороны в процессе аудита.

СОГЛАСОВАН (ПОЛНОСТЬЮ или ЧАСТИЧНО) или НЕ СОГЛАСЕН: Частичный

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX