ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Закон PATH требовал, чтобы IRS провело исследование ITIN, включающее оценку конкретных компонентов. В рамках этого исследования мы оценили особенности подачи налоговых деклараций ITIN до и после вступления в силу закона, чтобы обеспечить пользователям ITIN доступ к организациям, которые могут оказать им помощь в подаче заявления и получении ITIN. Исследование включало географические данные о местоположении налогоплательщиков ITIN и расстояниях до CAA, TAC или пунктов добровольной помощи по подоходному налогу (VITA), которые предоставляют услуги ITIN. Мы опубликуем окончательный отчет, когда он будет доступен.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Хотя TAS не просматривала окончательный отчет, «Самая серьезная проблема» поднимает некоторые данные, которые, по мнению TAS, IRS, возможно, не полностью изучает в исследовании ITIN. Например, TAS предоставила данные о доле латиноамериканцев в округе, сайтах добровольной помощи по подоходному налогу и декларациях ITIN, подготовленных платным составителем. Кроме того, Национальный адвокат налогоплательщиков рекомендует Налоговому управлению США включить TAS в состав группы, проводящей исследование, чтобы оно могло извлечь выгоду из информации о налогоплательщиках ITIN, полученной в результате работы TAS, системных проектов по защите интересов и администрирования TAS программы клиник для налогоплательщиков с низкими доходами.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Как указано в вашем отчете, IRS запустило кампании по информированию общественности, проведя около 250 информационных мероприятий. IRS продолжает тесно сотрудничать с различными партнерами и информационными группами, чтобы обмениваться информацией об изменениях в процессе выдачи ITIN и способствовать повышению осведомленности о новых руководящих принципах в ответ на Закон PATH. Мы разработали комплексную коммуникационную стратегию, которая включает усилия по привлечению внутренних и внешних заинтересованных сторон и получению их поддержки, просвещению налогоплательщиков о влиянии нового законодательства и поощрению практиков и общественных организаций стать CAA. В течение 2016 и 2017 финансовых годов мы провели многочисленные информационно-просветительские мероприятия через ряд внутренних и внешних каналов IRS, чтобы связаться с лицами, подающими заявки на ITIN, особенно с теми, у кого истек или истекает срок действия ITIN. Мы предоставили TAS подробный список информационных сессий, которые мы провели, в ответ на их запрос информации ITIN MSP (октябрь 2017 г.). В период с июля 2017 года по сентябрь 2017 года мы также встретились с ключевыми заинтересованными сторонами, такими как Группа латиноамериканцев Конгресса, Национальный совет Ла-Разы (ныне Unidos США), партнеры по подготовке волонтеров к возвращению, Государственный департамент и другие правительственные организации, национальные английские и испанские СМИ. торговых точек, а также информационно-просветительские функции Службы по информированию их по вопросам ITIN. Мы предоставили каждой группе соответствующий справочный материал, а также информационно-пропагандистскую продукцию, доступную на семи языках (английском, испанском, китайском, гаитянском креольском, русском, корейском и вьетнамском).

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: В «Самой серьезной проблеме» подробно описано, как IRS провело многочисленные информационно-просветительские мероприятия, но сосредоточилось в первую очередь на практикующих специалистах и ​​игнорировало общественные организации и некоммерческие заинтересованные стороны. Только 10 из 250 мероприятий, проведенных IRS за этот период, были доставлены аудитории, говорящей на английском как втором языке. TAS выявила сообщества с большим количеством налогоплательщиков ITIN, где охват был непропорционально низким. Национальный защитник налогоплательщиков надеется, что IRS учтет некоторые выводы TAS по самой серьезной проблеме, чтобы улучшить и уточнить свой план работы с общественностью и адаптировать свой подход к различным группам, включая налогоплательщиков, составителей отчетности, общественные организации и другие заинтересованные стороны в сообществах с большим количеством ITIN. файлы.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: В настоящее время IRS использует существующие отношения с партнерами, которые обслуживают английский как второй язык, и сообществами, которые недостаточно обслуживают этот язык. Многие из этих партнеров представляют собой общественные организации, которые лучше всего знакомы с потребностями жителей и участвуют в программах VITA и агентов по приему. Аналогичным образом, мы продолжаем оценивать рост числа TAC, предоставляющих услуги ITIN, и активно набираем CAA на мероприятиях и форумах по работе с практиками. В 2017 году мы увеличили количество TAC, выполняющих проверку документов ITIN, со 110 до 310. Кроме того, все TAC и сайты предоставления виртуальных услуг будут оказывать помощь по процедурным вопросам ITIN.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Хотя Национальный адвокат налогоплательщиков рад, что IRS увеличило количество центров помощи налогоплательщикам, предлагающих услуги ITIN, IRS следует собрать исчерпывающие данные, чтобы стимулировать другие ресурсы ITIN, такие как сайты добровольной помощи по подоходному налогу (VITA) и агентов по сертификации ( CAA) в этих местах. Поскольку IRS уже использует эти данные для набора новых сайтов VITA и CAA, эту рекомендацию следует считать принятой.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS собирает ежегодную статистику подачи заявок на получение детского налогового кредита (CTC) и дополнительного детского налогового кредита (ACTC), которая включает компонент ITIN с разбивкой по составителям. Мы используем эти данные в качестве руководства для нашей информационно-пропагандистской деятельности и обеспечения соблюдения требований. Другая информационно-пропагандистская деятельность включает семинары Национального налогового форума, на которых IRS предоставляет техническую информацию и информацию о выполнении требований комплексной проверки для CTC и ACTC сообществу составителей налоговых деклараций. Кроме того, IRS предоставляет на английском и испанском языках общую информационную информацию и информацию о комплексной проверке для составителей документов и держателей ITIN по налоговому кредиту на заработанный доход (EITC), CTC, ACTC и американскому налоговому кредиту по возможностям через веб-страницу IRS, посвященную EITC и другим возвратные кредиты (www.eitc.irs.gov).

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Если IRS уже собирает ежегодную статистику по возмещаемым кредитным заявкам платных составителей для налогоплательщиков ITIN и использует эти данные для проведения информационно-просветительских мероприятий, неясно, почему IRS охарактеризовало эту рекомендацию как не принятую в том виде, в котором она написана. Ответ IRS, похоже, соответствует этой рекомендации. Однако IRS не предоставило доказательств того, что полученные данные используются для проведения информационно-пропагандистских мероприятий и мероприятий по соблюдению требований, помимо семинаров, проводимых только в пяти местах по всей стране в течение всего года. IRS следует рассмотреть возможность проведения интерактивных информационно-просветительских мероприятий в пострадавших сообществах, работая напрямую с организациями, готовящими документы, и через местные мероприятия непрерывного образования.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Как и другие языковые шаблоны уведомлений IRS, уведомления ITIN выдаются только на английском и испанском языках. Уведомление CP-48 выдается для информирования налогоплательщиков о необходимости продления ITIN. Язык, на котором выдается уведомление, зависит от типа формы 1040 «Налоговая декларация по индивидуальному подоходному налогу США», которую подает налогоплательщик. Если физическое лицо подало форму 1040-PR, Налоговая декларация для самозанятых – Пуэрто-Рико, уведомление ITIN будет создано в виде CP-748, версии уведомления на испанском языке. После того, как налогоплательщик подает форму W-7, заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика IRS, то, получит ли физическое лицо английскую или испанскую версию уведомления, будет зависеть от типа поданной формы W-7; если заявитель подает форму W-7 (SP), уведомление о продлении ITIN будет создано в испанской версии.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Хотя IRS основывает переписку заявления на получение ITIN на языке заявления на получение ITIN, поданного налогоплательщиком, единственный способ, которым налогоплательщик в настоящее время может получить уведомление о деактивации на испанском языке, - это проживать в Пуэрто-Рико, поэтому налогоплательщик подает форму 1040-PR. . В «Самой серьезной проблеме» объясняется, что IRS имеет индикатор учетной записи для предпочтения испанского языка, но оно либо не может, либо предпочитает не использовать его для выдачи корреспонденции на испанском языке. Точно так же, как подача налогоплательщиком формы W-7 на испанском языке приводит к тому, что корреспонденция по заявке на получение ITIN затем выдается на испанском языке, подача испанской формы W-7 также должна инициировать испанские версии важной юридической переписки, такой как установленное законом уведомление о недостатке. , сбор писем о слушаниях надлежащей правовой процедуры и уведомления о математических ошибках. TAS реализует пропагандистский проект, чтобы определить, как этот показатель можно использовать не только в контексте уведомлений ITIN, но и для других уведомлений, для которых IRS имеет испанскую версию, но не использует их в полной мере.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ:

IRS планирует выполнить рекомендацию в том виде, в котором она написана. IRS.gov предоставляет подробную информацию о нескольких способах, которыми налогоплательщик может уведомить нас об изменении адреса. Кроме того, инструкции по форме W-7 в настоящее время включают указания о том, как использовать информацию об адресе и когда уместно подавать форму 8822 «Изменение адреса». Однако в следующей редакции инструкций по форме W-7 мы рассмотрим возможность внесения дополнительных изменений, а также включения информационных материалов CAA, чтобы подчеркнуть важность информирования IRS об изменении адреса.

Обновление: текущая редакция Инструкций для формы W-7, строка 2, предписывает заявителям указывать свой полный почтовый адрес. В нем также подчеркивается, что это адрес, который IRS будет использовать для возврата оригиналов документов и отправки письменного уведомления о статусе заявления на получение ITIN. Он также сообщает, что IRS не будет использовать адрес для обновления своих записей в других целях, если только они не предоставят федеральную налоговую декларацию США в своей форме W-7.

Если они не включили федеральную налоговую декларацию США в форму W-7 и изменили свой домашний почтовый адрес с момента подачи последней федеральной налоговой декларации США, им рекомендуется подать форму 8822 «Изменение адреса» в IRS по адресу: адрес, указанный в инструкциях к форме 8822. Обучение CAA касается формы W-7 и инструкций, а также публикации 1915 «Понимание вашего ITIN IRS».

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: В следующей редакции инструкций по форме W-7 мы рассмотрим возможность внесения дополнительных изменений, а также включения информационных материалов CAA, чтобы подчеркнуть важность информирования IRS об изменении адреса.

ОТВЕТ ТАС: Национальный защитник налогоплательщиков рад, что IRS планирует обновить инструкции по форме W-7, чтобы побудить налогоплательщиков изменить свои адреса. Это изменение должно помочь налогоплательщикам и IRS сократить количество недоставленной почты, гарантировать, что налогоплательщики получат обратно свои оригиналы документов, а также позволит IRS более надежно доставлять важную информацию владельцам ITIN.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Необходимость подать заявление на получение ITIN до даты подачи налоговой декларации для получения определенных возмещаемых зачетов уже соответствующим образом рассмотрена в инструкциях по форме W-7 под заголовком «Когда подавать заявку». Более того, первая страница инструкций 2017 года предупреждает людей об истечении срока действия и продлении номеров ITIN и отсылает читателей к разделу «Когда подавать заявление», а также к IRS.gov для получения дополнительной информации. Целью формы W-7 является подача заявления на получение или продление ITIN, если у налогоплательщика будет требование о подаче налоговой декларации, тогда как возмещаемые налоговые льготы относятся к самой налоговой декларации. Таким образом, IRS предоставляет подробную информацию о праве на налоговый кредит в инструкциях к соответствующим налоговым декларациям, а также во многих других специализированных публикациях IRS.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Как поясняется в «Самой серьезной проблеме», законодательное изменение, требующее, чтобы номера ITIN были выданы до даты подачи налоговой декларации для получения американского налогового кредита на возможности, является значительным, поскольку, если налогоплательщик не отвечает этому требованию, нет возможности выполнить это требование задним числом. и получение налоговых льгот, которые были утрачены. Таким образом, эта информация содержится заранее в инструкциях по подаче заявления на получение ITIN. Хотя возмещаемые зачеты относятся к самой налоговой декларации, факт остается фактом: налогоплательщик не может претендовать на возмещаемые зачеты в налоговой декларации, если он не знает, как своевременно подать заявление на получение ITIN. Таким образом, заявление на получение ITIN является подходящим местом для напоминания налогоплательщикам об этом требовании. Мы не считаем, что IRS урегулировало проблемы, поднятые в отчете.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS возвращает документы, удостоверяющие личность, на зарегистрированный адрес заявителя, который является почтовым адресом, который заявитель предоставил IRS в заявлении по форме W-7 ITIN. Если заявитель предоставляет конверт с предоплаченным адресом вместе с заявлением W-7, IRS будет использовать конверт с предоплаченным адресом для возврата документов, удостоверяющих личность.

IRS получает запросы на недостающие документы из различных источников по всему агентству, а также посредством прямой переписки с налогоплательщиками. В ответ налогоплательщик уведомляется о распоряжении недостающими документами и вносятся соответствующие комментарии в запись о конкретном заявителе в Системе реального времени ИНН. Мы отслеживаем недоставленную почту, содержащую документы, удостоверяющие личность, возвращенные в IRS Почтовой службой США, используя базу данных отдельных документов. Эта база данных, которая используется для отслеживания документов, удостоверяющих личность, не поддерживала поиск данных до усовершенствований, реализованных в июне 2017 года. Недавние улучшения позволяют собирать данные и составлять отчеты в дополнение к отслеживанию документов, удостоверяющих личность. Рекомендации по этому процессу изложены в IRM 3.21.263.6.3.4.2.5, Ведение подтверждающих документов, удостоверяющих личность, и в 3.21.263.6.10.4, Недоставленная почта.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный защитник налогоплательщиков приветствует недавние улучшения IRS в своей базе данных, которые позволят отслеживать недоставленную почту, содержащую документы, удостоверяющие личность. Это должно позволить IRS лучше оценить масштабы проблемы и заранее определить методы ее решения. Тем не менее, IRS должна также отслеживать запросы налогоплательщиков на недостающие документы для сбора данных в тех случаях, когда IRS сама теряет документ или документ теряется, но не возвращается в IRS как недоставленный. Таким образом, IRS частично выполнило эту рекомендацию.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX