ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS не согласна выполнять рекомендации TAS. IRS не планирует добиваться постоянного освобождения, поскольку требования, связанные с возмещением платежей EITC, установлены законом, а постоянное освобождение от требований потребует внесения изменений в законодательство. Закон о совершенствовании ликвидации и возмещения неправомерных платежей от 2013 года предписывает Управлению управления и бюджета (0MB) предоставить рекомендации агентствам, которые: «требуют, чтобы агентства включали все выявленные неправомерные платежи в отчетную оценку, независимо от того, являются ли неправомерные платежи о котором идет речь, был или находится в стадии восстановления». Паб. Закон № 112-248, § 3(b)(2)(D). Кроме того, 0MB не может допускать каких-либо исключений из требований, касающихся отчетности о неправомерных платежах, если это специально не разрешено законом.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Поскольку IRS, судя по всему, не возражает против исключения возмещенных сумм из неправильной оценки платежей, Национальный адвокат налогоплательщиков озадачен ответом. Административно-бюджетное управление (OMB) фактически освободило IRS от требования исключать возмещение ненадлежащих ставок платежей в прошлом, и в законе не было внесено никаких изменений, которые могли бы повлиять на полномочия OMB делать это. Таким образом, неясно, почему IRS считает, что OMB не может допускать каких-либо исключений, если они не имеют специального разрешения. Вместо того, чтобы просто предвидеть, как OMB может отреагировать на такой запрос, IRS должна запросить освобождение.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Мы согласны с вашими мыслями о налогоплательщиках, имеющих право на получение бездетного работника EITC. В процессе проверки, когда налогоплательщик отвечает, что он не имеет права на получение EITC, имея детей, налоговые инспекторы по переписке обязаны рассмотреть и скорректировать счета налогоплательщика для кредита бездетному работнику без получения запроса от налогоплательщика. Процедуры IRS требуют, чтобы инспекторы проводили аудит EITC, чтобы определить, соответствует ли налогоплательщик требованиям. В этом случае им предлагается направить налогоплательщику аудиторский отчет, отражающий соответствующую сумму EITC для бездетных работников. Этот процесс не может быть автоматизирован из-за различных требований законодательства и
исследования, необходимые для определения приемлемости.

В феврале 2019 года IRS пересмотрело предыдущие предложения об отмене Уведомления о компьютерном параграфе 27 (CP 27) «Потенциал EIC для T / P без отвечающих критериям детей», отправленного налогоплательщикам, которые, по всей видимости, имеют право на EITC без отвечающего критериям ребенка, путем внедрения до- фронтальное системное определение права на участие в программе EITC и присуждение кредита при обработке декларации. Однако без изменений в законодательстве и соответствующей политике текущие процессы не позволяют точно определить право налогоплательщика на получение кредита на момент подачи заявки, что может привести к увеличению неправомерных платежей EITC.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков не оспаривает, что «нынешние процессы не позволяют точно определить право налогоплательщика на участие». Однако неясно, какие «законодательные и связанные с этим изменения в политике», по мнению IRS, потребуются для того, чтобы кредит бездетным работникам можно было точно присуждать автоматически, по крайней мере, для некоторых налогоплательщиков, и почему IRS не желает добиваться этих изменений. . Цитируемый отчет Генерального инспектора казначейства по налоговому администрированию (TIGTA) не объясняет, какие могут быть препятствия. IRS уже собирает большую часть информации, необходимой для идентификации правомочных налогоплательщиков (например, доход, статус подачи, номер социального страхования). Если IRS нуждается в дополнительной информации (например, проживал ли налогоплательщик в Соединенных Штатах более половины года), IRS следует изучить, как можно надежно получить эту информацию.
IRS не выполнила эту рекомендацию.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: В рамках нашего обычного процесса все формы доступны для комментариев и внесения изменений по мере рассмотрения изменений. Внутренние заинтересованные стороны, такие как советник, казначейство и служба защиты налогоплательщиков (TAS), получают по электронной почте проекты форм и инструкций на ранних стадиях цикла разработки. Такие рассылки предусматривают период комментариев, обычно 30 дней, чтобы заинтересованные стороны могли просмотреть и предоставить комментарии. Кроме того, СМИ и публикации и TAS назначили контактные лица для получения, координации, назначения и отслеживания комментариев и рекомендаций TAS. После рассмотрения внутренних комментариев СМИ и публикации публикуют проекты форм и инструкций на сайте IRS.gov, чтобы внешние заинтересованные стороны и широкая общественность могли просмотреть и прокомментировать их. Эти внешние проекты называются ранними версиями, и они обычно дают общественности 30 дней для предоставления комментариев перед выпуском конечного продукта, который будет использоваться налогоплательщиками. Заинтересованным сторонам предлагается предоставить рекомендации, которые помогут нам улучшить качество обслуживания клиентов и обеспечить соответствие требованиям налогового законодательства. Мы продолжим наши постоянные исследовательские усилия по выявлению и поиску способов расширения участия в EITC потенциально подходящих лиц.

Кроме того, мы согласны с важностью обучения и информирования тех налогоплательщиков, которые могут иметь право на EITC. Мы продолжим поддерживать и расширять наши существующие информационно-просветительские усилия для увеличения участия. Например, мы ежегодно проводим «День осведомленности об EITC», который представляет собой общенациональную инициативу IRS, направленную на то, чтобы помочь налогоплательщикам получить больше информации об EITC через традиционные каналы и социальные сети, а также продвигать использование EITC Assistant на IRS.gov. Каждый год IRS использует имеющиеся коммуникационные ресурсы для охвата самого широкого круга налогоплательщиков.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: 21 июня 2018 года, в соответствии с процедурами, описанными IRS выше, TAS прокомментировал проект формы 1040 «Налоговая декларация по индивидуальному подоходному налогу в США» следующим образом:

Как и в предыдущей форме 1040, должна быть колонка, в которой налогоплательщики могли бы указать, что они претендуют на EITC. Более того, 2 апреля 2018 года TIGTA рекомендовало IRS изменить форму 1040, чтобы облегчить IRS выявление налогоплательщиков, имеющих право на EITC, включая тех, у кого нет отвечающих критериям детей. Таким образом, IRS «может автоматически возвращать EITC некоторым имеющим на это право налогоплательщикам, которые не претендовали на кредит, вместо того, чтобы отправлять уведомления». На рисунке 6 в отчете TIGTA показаны дополнительные незначительные изменения в форме 1040, которые позволят получить большую часть информации, запрашиваемой в настоящее время в напоминаниях. См. TIGTA Ref. № 2018-IE-R004, Налоговая служба должна рассмотреть возможность изменения формы 1040, чтобы увеличить участие в налоговых кредитах на заработанный доход соответствующих лиц, подающих налоговые декларации. Например, поле с надписью «отметьте здесь, если вы прожили в США более полугода» и поле с надписью в отношении каждого человека, в отношении которого запрашивается EITC, «отметьте здесь, проживало ли это лицо с вами в течение более чем полугода» позволит получить информацию, которую IRS может использовать для автоматического возмещения EITC, если налогоплательщик не потребовал кредита.

IRS не реализовало это предложение и не попыталось сотрудничать с TAS для определения способов выполнения этой рекомендации.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Мы ценим сотрудничество и участие TAS через Группу по улучшению аудита в рассмотрении аудитов, включающих письменные показания. IRS будет работать с TAS Research над разработкой инструмента сбора данных, который будет использоваться для проверки проверок, в которых применимы письменные показания. Кроме того, IRS будет сотрудничать с TAS, чтобы получить информацию о проведении этих проверок.

Обновление: группа по улучшению аудита, состоящая из представителей Службы защиты налогоплательщиков (TAS), управления программой возвратных кредитов и отдела экзаменов по возвратным кредитам, сотрудничала с TAS и W&I Research для разработки инструмента сбора данных (DCI). DCI будет использоваться для проведения проверок сторонних письменных показаний. 25 июня 2019 года команда завершила работу над вопросами DCI и поделилась ими с W&I Strategies and Solutions (WISS) Research, чтобы убедиться, что вопросы содержат необходимую информацию. 30 июля 2019 года группа по улучшению аудита обратилась к WISS и TAS Research, чтобы заручиться помощью в разработке DCI для обеспечения единообразия. Команда учла отзывы для создания DCI, который был предоставлен W&I и TAS Research 21 января 2020 года. Проект DCI был предоставлен W&I и TAS Research для дальнейшей разработки и доработки. Инструкции, объясняющие, как заполнить DCI, были разработаны для обеспечения последовательности на основе отзывов TAS Research от 27 февраля 2020 года. Из-за COVID-19 произошла задержка в закрытии RCEO 2,200 дел, необходимых для получения 95-процентного уровня достоверности с 5. процентная маржа на основе размера выборки, определенного Research. Группа по улучшению аудита находится в процессе отбора случаев из этой выборки для рассмотрения. Новой ожидаемой датой завершения этой проверки является 30 апреля 2021 года. DCI и инструкции были созданы, проверены и одобрены исследовательской организацией, TAS и группой по улучшению аудита, которая завершает данное запланированное корректирующее действие (PCA).

Обновление: DCI были рассмотрены и одобрены отделом W&I Operation Support, Strategies & Solutions и Национальным исследовательским центром по защите интересов налогоплательщиков 27 февраля 2020 года. уровень достоверности 19 процентов с запасом в 2,200 процентов на основе размера выборки (95 случаев), определенного Research. Из-за COVID-5 проверка будет проводиться виртуально, и сотрудники отдела управления программой возвратных кредитов будут сканировать документы дела и сохранять их в защищенной папке на общем диске. Дела на рассмотрение были назначены 328 февраля 19 года, 10 марта 2021 года и 1 марта 2021 года. По состоянию на 19,2021 апреля 22 года команда получила 2021 из 91 дел, заказанных Files. RCPM работает с TAS, чтобы определить, будет ли рассмотрение закрытого дела прекращено или отложено из-за проблем, возникающих при обеспечении безопасности закрытых дел и предоставлении дел для рассмотрения. Частично это решение основано на принятии шаблонов, которые налогоплательщики смогут использовать для получения правильной информации для подтверждения резидентства для EITC. В сотрудничестве с TAS мы разработали три шаблона, которые в настоящее время доступны налогоплательщикам на сайте IRS.gov для предоставления школам, врачам и/или детским садам своих детей. Это обеспечит наличие в документах, предоставленных в IRS, соответствующей информации и уменьшит количество дополнительных звонков и переписки.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: IRS будет работать с TAS Research над разработкой инструмента сбора данных, который будет использоваться для проверки проверок, в которых применимы письменные показания. Кроме того, IRS будет сотрудничать с TAS, чтобы получить информацию о проведении этих проверок.

Обновление: для этого MSP TAS и RCPM приняли совместное решение о том, что мы больше не будем проводить аудит, связанный с Аффидевитом третьей стороны (форма 14086). На основе ограниченного рассмотрения дел было установлено, что форма 14086 (Соответствующее заявление о месте проживания детей – Аффидевит третьей стороны) редко подавалась налогоплательщиками. Когда форма была отправлена, она была неполной или обычно подавалась вместе с другими традиционными документами, используемыми для подтверждения места жительства.

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков рад, что IRS продолжает сотрудничать с TAS Research в оценке эффекта принятия показаний под присягой при аудите EITC.

Обновление: мы рекомендовали IRS сотрудничать с TAS Research в разработке и проведении запланированного исследования для сравнения результатов предыдущего аудита EITC с результатами аудита налогоплательщиков, которые использовали письменные показания для установления того, что они соответствуют требованиям к резидентству. TAS и руководство программы возвратных кредитов приняли совместное решение о том, что они больше не будут проводить проверки, поэтому исследование больше не требуется. Мы закрываем данную рекомендацию как принятую, поскольку было принято совместное решение.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Мы согласны с тем, что налогоплательщикам важно понимать ошибки, которые они могут допустить при подаче налоговых деклараций. Последнее исследование соответствия IRS показывает, что искажение информации о доходах и квалификация детских ошибок являются двумя наиболее частыми ошибками, оказывающими наибольшее влияние на завышение суммы возмещения. В попытке привлечь внимание к этой проблеме и помочь просвещать наших налогоплательщиков, IRS выпустило уведомления с текстом, адаптированным для устранения квалифицируемых детских ошибок или ошибок в доходах Списка C. Формулировка была пересмотрена, чтобы помочь налогоплательщикам лучше понять вопросы, касающиеся отношения к детям, имеющим право на получение EIC, тестов по возрасту и месту жительства, а также тестов по Приложению C для определения допустимого дохода. Мы продолжим сотрудничать с заинтересованными сторонами, включая TAS, в поисках возможностей усовершенствовать наши письма и уведомления для улучшения обслуживания налогоплательщиков.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Налоговое управление США не указывает конкретные уведомления или буквы, которые оно описывает в ответе. В любом случае, как отмечает IRS, исследование IRS показало, что среди известных ошибок, допущенных налогоплательщиками при подаче заявления на EITC, наибольшая сумма завышенных требований была вызвана налогоплательщиками, заявлявшими о детях, которые не были их детьми, отвечающими критериям. Самой распространенной известной ошибкой было искажение информации о доходах. Раньше IRS отправляло налогоплательщикам письмо 5621 «Помогите нам подтвердить ваши отношения с детьми, имеющими право на участие в программе EIC», или письмо 5621-A «Подтвердите ваш доход по графику C, используемый для получения налогового кредита на заработанный доход», когда были допущены эти ошибки. В этих письмах налогоплательщикам содержалось общее указание «убедиться, что ваши дети соответствуют критериям для получения налогового кредита на заработанный доход (EITC)» или «убедиться, что доходы и расходы, которые вы указали в Приложении C или Приложении C-EZ, верны». И письмо 5621, и письмо 5621-А были признаны устаревшими 29 мая 2019 года.

IRS также выпускает уведомления серии CP 85, но эти уведомления имеют столь же расплывчатую формулировку и не пересматривались с января 2018 года (см. Руководство Налогового управления США (IRM) 21.5.10.4.2, Программные уведомления об экзамене CP 85A, CP 85B, CP 85C). , CP 87A, CP 87B, CP 87C и CP 87D (31 января 2018 г.)). Например, в Уведомлении CP 85B, которое рассылается налогоплательщикам, заявившим, что ребенок имеет право на получение EITC и которое может быть неверным, сообщается: «Мы просим вас убедиться, что ваш ребенок соответствует всем трем следующим требованиям в отношении возраста, родства и родства. и резиденция». Уведомление не информирует налогоплательщика о том, что эти требования, по всей видимости, не были выполнены, и тем более не указывает, какое из трех требований могло быть не выполнено.

Напротив, письма, которые Национальный адвокат налогоплательщиков разослал налогоплательщикам, которые, по-видимому, допустили ошибку, заявив EITC, были специально подобранными и заметными. Среди прочего они объяснили, какая ошибка была допущена.

Уведомление CP 85C, отправленное налогоплательщику, подавшему Приложение C (форма 1040) «Прибыль или убыток от бизнеса», с небольшими расходами или без них и, следовательно, не имеющее бизнеса, сообщает: «Нам нужно, чтобы вы подтвердили доходы и любые расходы, заявленные по ваше Приложение C» и «нам нужно, чтобы вы подтвердили свой доход, поскольку вы заявили о зачете заработанного дохода (EIC) в своей декларации за [налоговый год]». Уведомление не информирует налогоплательщика о том, что IRS считает, что декларация содержит ошибку или какой аспект Приложения C вызывает беспокойство.

Нам не удалось найти недавно обновленные или исправленные электронные уведомления, отправленные налогоплательщикам, которые, возможно, допустили ошибку при подаче заявления на получение EITC. Судя по имеющейся информации, Налоговое управление США не выполнило эту рекомендацию.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: В настоящее время IRS имеет круглогодичную бесплатную телефонную линию, чтобы отвечать на вопросы по корреспондентским проверкам EITC, многие из которых содержат вопросы аудита детской налоговой льготы (CTC)/дополнительной детской налоговой льготы (ACTC). Наши сотрудники, которые отвечают на эти бесплатные звонки, обучены и имеют опыт работы по обоим вопросам, а также лучше всего оснащены для ответа на телефонные звонки налогоплательщиков, связанные с этими потенциальными проблемами аудита.

Кроме того, IRS продолжает предлагать налогоплательщикам с запросами, связанными с EITC и CTC/ACTC, несколько вариантов получения помощи от сотрудников IRS и волонтеров, разбирающихся в налоговом законодательстве. Варианты включают звонок по бесплатной телефонной линии IRS, посещение волонтерского центра помощи по подоходному налогу или налогового консультирования для пожилых людей или запись на прием в местный центр помощи налогоплательщикам.

Мы также используем несколько образовательных инструментов EITC, в том числе интерактивный EITC Assistant на IRS.gov, который помогает налогоплательщикам определить, соответствуют ли они квалификационным требованиям для получения EITC, и онлайн-инструментарий для формы 886-H, который помогает налогоплательщикам определить правильные документы, необходимые в случае их выбора. для аудита EITC. Наш ежегодный День осведомленности об EITC способствует расширению участия, уменьшению ошибочных платежей и повышению точности подаваемых деклараций через различные средства массовой информации.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Круглогодичная бесплатная телефонная линия, о которой упоминает IRS выше, хотя и является полезным ресурсом, но предоставляется только налогоплательщикам, в отношении которых проводится проверка. Другие ресурсы, упомянутые выше, могут быть полезны налогоплательщикам, которые имеют доступ к Интернету или которым удается встретиться с сотрудником или волонтером IRS лично, но они не удовлетворяют потребности налогоплательщиков, ищущих информацию о EITC или CTC по специально выделенному телефону. линия помощи.

Основной причиной ошибки при подаче заявления на получение EITC является сложность правил получения кредита. Налоговое управление США должно оказывать поддержку по телефону не только налогоплательщикам, чьи декларации были выбраны для проверки, но и налогоплательщикам, которым нужна помощь в понимании правил получения кредита. Как показывает исследование TAS 2017 года, предоставление бесплатного номера непроверенным налогоплательщикам, которые, по всей видимости, не соответствуют требованиям к резидентству, является эффективным средством предотвращения ошибочных претензий. Похоже, IRS не выполнила эту рекомендацию.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Если налогоплательщик запросил EITC по ошибке, IRS выдает уведомление, объясняющее ошибку и действия, которые налогоплательщик может предпринять, если он согласен с нашим заключением, или информацию, которую он может предоставить, если он не согласен с нашим предложением. В каждом письме указан бесплатный номер телефона, по которому налогоплательщик или уполномоченный представитель может позвонить, чтобы решить проблему со своим счетом. Хотя эта линия посвящена не только вопросам EITC, все сотрудники обучены отвечать на эти вопросы.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: IRS не уточняет, какие письма или уведомления она описывает в своем ответе. В любом случае, как отмечалось выше, IRS в прошлом отправляло налогоплательщикам письмо 5621 «Помогите нам подтвердить ваши отношения с детьми, отвечающими критериям EIC», и письмо 5621-A «Подтвердите ваш доход по графику C, используемый для получения налогового кредита на заработанный доход». В этих письмах был указан номер телефона, по которому налогоплательщики могли позвонить. Однако, как уже отмечалось, эти буквы больше не используются. Уведомления CP 85B и 85C, обсуждавшиеся выше, содержат номер телефона, по которому налогоплательщики могут позвонить, чтобы получить автоматизированные варианты проверки статуса возмещения или исправленной декларации или найти конкретную налоговую тему в Интернете. Нет возможности поговорить с помощником IRS.

Нам не удалось найти недавно обновленные или исправленные электронные уведомления, отправленные налогоплательщикам, которые, возможно, допустили ошибку при подаче заявления на получение EITC, и которые могли бы содержать другой номер телефона, по которому налогоплательщики могли бы позвонить. Судя по имеющейся информации, Налоговое управление США не выполнило эту рекомендацию.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX