ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Программа заочного экзамена была специально разработана как работа по почте. Отбираются результаты и проблемы, способствующие данному типу аудита. Этот рабочий поток дополняет другие рабочие направления, которые требуют более высокого уровня контактов с налогоплательщиками. Текущие процедуры проверки корреспонденции в Руководстве по внутренним доходам (IRM) 4.19.13.10.1 требуют, чтобы сотрудники связывались с налогоплательщиком или уполномоченной доверенностью по телефону, когда предоставленная информация о налогоплательщике недостаточна и был отправлен аудиторский отчет. Случаи отсутствия ответов обрабатываются с использованием автоматизированной системы проверки соответствия (ACE). Использование системы позволяет IRS обрабатывать определенные дела без участия налоговых инспекторов или с минимальным участием до тех пор, пока не будет получен ответ налогоплательщика. Поскольку система ACE автоматически обрабатывает дело посредством создания, обязательного уведомления и процесса закрытия, налоговый инспектор не участвует, когда налогоплательщик не отвечает на первоначальный контакт для корреспонденции.

В таких случаях отсутствия ответа связь осуществляется посредством писем и уведомлений, поскольку у Заочной экспертизы нет ресурсов для связи с каждым налогоплательщиком по телефону. Эта переписка предоставляет налогоплательщику информацию по вопросам проверки и подтверждающие документы, необходимые для решения вопросов. Кроме того, налогоплательщикам предоставляются возможности получения дополнительной информации о процессе проверки и применимом налоговом законодательстве. Налогоплательщики могут позвонить на бесплатную телефонную линию экспертизы, чтобы получить информацию об их конкретном случае и/или документацию, которая поможет решить проблему(ы) налогоплательщика.

Мы понимаем, что налогоплательщикам с более низкими доходами или уровнем образования или с языковым барьером могут возникнуть трудности с пониманием налогового законодательства. Мы ценим сотрудничество Службы защиты интересов налогоплательщиков с группой по улучшению аудита, занимающейся проверками, связанными с налоговой льготой на заработанный доход (EITC). Команда разработала онлайн-инструмент Form 886-H-EIC Toolkit, который помогает налогоплательщику определить правильные документы, необходимые для завершения проверки. Инструментарий адаптирован к ситуации налогоплательщиков на основе их ответов. Эта попытка была реализована в результате отзывов, полученных от специалистов по подготовке налоговых деклараций, консультантов клиники по налогообложению для низких доходов и налогоплательщиков, которые выразили обеспокоенность по поводу идентификации документов, необходимых для подтверждения права на участие в программе EITC.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Во-первых, Национальный адвокат налогоплательщиков хотел бы выразить признательность IRS за сотрудничество в создании набора инструментов формы 886-H-EIC, который представляет собой ценный ресурс для налогоплательщиков. Несмотря на это развитие, Инструментарий не устраняет необходимость личного контакта. В «Самой серьезной проблеме» обсуждается исследование TAS, показывающее преимущества расширенного личного общения с налогоплательщиками. Прямой контакт может помочь налогоплательщикам узнать, что они сделали неправильно и как избежать повторения тех же ошибок в будущем. Хотя IRM поручает сотрудникам сделать исходящий звонок во время проверки корреспонденции, когда информации о налогоплательщике недостаточно и аудиторский отчет отправлен, это может быть слишком поздно. Если налогоплательщики не знают, что нужно запросить продление, у них есть только 30 дней, чтобы предоставить правильную информацию. Предоставление личного контакта на более раннем этапе процесса, до отправки отчета об экзамене, может помочь налогоплательщику предоставить правильную информацию с первого раза или исправить ее до того, как IRS пройдет процесс выдачи аудиторского отчета.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Из-за большого количества налогоплательщиков, которые мы проверяем в конкретном году, мониторинг поведения отдельных налогоплательщиков после проверки будет непомерно дорогостоящим. Кроме того, мы не можем считать, что изменение поведения налогоплательщика является результатом проверки. Поведение налогоплательщика может меняться из года в год по разным причинам, включая изменения в его занятости или других факторах окружающей среды. Мы также можем не знать, является ли поданная впоследствии декларация точной. Чтобы точно узнать, является ли отчет точным или причина изменения поведения, потребуется последующее обследование налогоплательщика. Это было бы обременительно для налогоплательщика и не могло бы представлять собой наиболее эффективное использование ресурсов IRS. По этой причине, с точки зрения затрат и выгод, мы не считаем, что это лучшее использование ограниченных ресурсов IRS. Тем не менее, мы анализируем результаты закрытых проверок, чтобы использовать их для улучшения процесса отбора аудиторов. Мы продолжим использовать агрегированные данные экзаменов для выявления областей, которые нуждаются в дальнейшем обучении налогоплательщиков, изменении форм или инструкций или информационно-просветительских мероприятиях.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: В ответе IRS содержится общее описание того, как оно использует агрегированные данные проверок, но не содержится никаких подробностей о том, анализируется ли оно последующее поведение налогоплательщиков при подаче деклараций после проверок. IRS приводит веский аргумент в пользу того, что мониторинг последующего поведения каждого налогоплательщика, прошедшего экзамен, при подаче деклараций может оказаться непомерно дорогостоящим. Однако вместо этого IRS могла бы использовать выборки различных налогоплательщиков, проверенных по различным вопросам, чтобы определить, как экзамены могут обучать налогоплательщиков или заставлять их повторять одни и те же ошибки. Хотя IRS права в том, что поведение налогоплательщика может меняться из года в год в зависимости от нескольких факторов, IRS могло бы провести анализ и контроль других факторов, чтобы сравнивать его с налогоплательщиками. IRS может сравнить вероятность того, что налогоплательщики допустят конкретную ошибку для налогоплательщиков, которые ранее подвергались проверке по данному вопросу, с теми, кто не был проверен, принимая во внимание такие факторы, как статус подачи декларации, доход, возраст и другие факторы. Расхождение между этими двумя группами позволяет предположить, что проверка сыграла роль в изменении поведения налогоплательщиков.

Удивительно, что IRS характеризует последующую проверку как обременительную, учитывая, что для IRS обычной практикой является проведение проверок за соответствующий год в отношении налогоплательщиков, которые уже находятся под проверкой в ​​течение следующего года. Наконец, хотя проведение проверок требует ресурсов, Налоговое управление США должно учитывать экономическую выгоду, которая будет получена в результате повышения добровольного соблюдения требований и лучшего отбора налогоплательщиков для проверки.

Учитывая ограниченность действий, которые IRS обязалась предпринять в своем ответе, Национальный защитник налогоплательщиков не согласен с оценкой IRS этого ответа как «согласованного частично».

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Программа заочного экзамена была специально разработана как работа по почте. Отбираются результаты и проблемы, способствующие данному типу аудита. При поступлении на заочную экспертизу ответа от налогоплательщика или представителя она закрепляется за одним сотрудником. Этот сотрудник остается единственным контактным лицом. Если по делу получены дополнительные ответы, эти ответы, как правило, просматриваются тем же сотрудником.

Учитывая структуру программы, у сотрудников нет телефонов, способных принимать прямые внешние входящие звонки. Вместо этого программа была разработана для корпоративных телефонных звонков, связанных с заочным экзаменом, с возможностью корпоративного ответа для всех операций кампуса. Когда налогоплательщики звонят на бесплатную линию заочного экзамена, их звонок перенаправляется следующему доступному помощнику. Помощник имеет опыт, имеет доступ к истории болезни и будет работать с налогоплательщиком над решением проблемы. Телефонный звонок сам по себе не является поручением работнику. Работник не привлекается к делу до получения документации от налогоплательщика. Однако, если налогоплательщик ответил на первоначальное контактное письмо перепиской, а затем позвонил на бесплатную линию и не был удовлетворен в конце звонка, налогоплательщик имеет возможность попросить назначенного налогового инспектора перезвонить.

Программа надлежащим образом реализует указание Закона о реструктуризации и реформе IRS от 1998 года по разработке процедур, насколько это практически осуществимо и если это выгодно налогоплательщику, чтобы один сотрудник IRS занимался делами налогоплательщика до тех пор, пока они не будут решены. Учитывая технологические ограничения, нецелесообразно назначать одного сотрудника для проведения проверки корреспонденции налогоплательщика от начала до конца; однако после получения письменного ответа мы можем поручить проверку одному сотруднику. Мы не согласны с характеристикой данной процедуры уступки, содержащейся в Рекомендации, как «права», подлежащего расширению.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Вызывает тревогу то, что IRS не согласна с «характеризацией в Рекомендации этой процедуры уступки как «права» на расширение». Во-первых, возможность назначить одного сотрудника, безусловно, является правом налогоплательщика, предусмотренным разделом 3705(b) Закона о реструктуризации и реформе Налоговой службы 1998 года (RRA 98). Во-вторых, реализация этого права Налоговым управлением США должна быть расширена, поскольку нынешние процедуры Налогового управления США реализуют это право лишь наполовину. IRS назначает одного сотрудника контактным лицом после того, как налогоплательщик представляет документацию во время заочного экзамена. При этом не учитываются налогоплательщики, которые звонят перед подачей документации. В «Самой серьезной проблеме» отмечается, сколько звонящих на заочные экзамены звонят повторно; тем не менее, эти налогоплательщики должны каждый раз разговаривать с другим сотрудником. Кроме того, поскольку IRS реализует программы с использованием виртуальных услуг, налогоплательщики могут обмениваться документацией во время видеозвонка, но не получают той же выгоды, что и налогоплательщик, отправляющий документацию по почте, поскольку IRM требует назначения сотрудника только после получения корреспонденции от налогоплательщика по почте. Даже для налогоплательщиков, подавших документацию и закрепленных за одним сотрудником, это поручение малополезно, если при звонке с вопросом они разговаривают с сотрудником, не знакомым с их делом.

Хотя налогоплательщики, которые не удовлетворены разговором сотрудника по телефону, могут попросить назначенного налогового инспектора перезвонить, такая практика обременяет налогоплательщика и приводит к пустой трате ресурсов IRS из-за наличия двух контактов там, где одного, скорее всего, будет достаточно. Ссылка IRS на технологические ограничения выглядит неискренней, учитывая, что IRS сама разработала систему, которая делает невозможным для сотрудников получение прямых внешних входящих звонков. Национальный защитник налогоплательщиков надеется, что IRS пересмотрит свою политику и устранит технологические ограничения, которые оно наложило на программу.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: ​В соответствии с разделом 3705(a) Закона о реструктуризации и реформе 1998 года, положение Налогового управления, касающееся писем о заочной проверке, предписывает, что в любом письме, отправленном в ответ на корреспонденцию налогоплательщика, должно быть указано отправившее налоговое инспектора для всех последующих контактов, а также содержаться номер телефона. См. IRM 4.19.10.1.5.1(6). Предоставляется бесплатный номер телефона, поскольку у налоговых инспекторов нет телефонов, способных принимать прямые внешние входящие звонки. Все проверяющие прошли обширную подготовку по всем вопросам аудита, чтобы они могли эффективно реагировать на телефонные звонки. Бесплатная линия для заочного экзамена позволяет налогоплательщикам связаться с опытным помощником в любом кампусе для немедленной помощи, не дожидаясь ответного звонка от индивидуально назначенного экзаменатора. Если в конце разговора налогоплательщик не удовлетворен, у него есть возможность попросить назначенного налогового инспектора перезвонить.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: IRS игнорирует цель RRA 98 § 3705 (a), предоставляя только общий бесплатный номер. RRA 98 § 3705(a) требует «имя, номер телефона и уникальный идентификационный номер сотрудника Налоговой службы, с которым налогоплательщик может связаться в отношении корреспонденции…» (выделено автором). Нет смысла указывать номер телефона, если он не позволяет налогоплательщику связаться с конкретным сотрудником, с которым он «может связаться по поводу переписки». Если IRS обеспокоено тем, что налогоплательщики предпочтут поговорить с любым проверяющим, чтобы избежать времени на ожидание, пока конкретный сотрудник перезвонит, тогда IRS может попросить в сообщении голосовой почты сотрудника указать общий бесплатный номер, по которому налогоплательщики могут позвонить тому, кто сделал это. не хочу ждать обратного звонка. Как и в ответе выше, IRS возлагает вину на добровольно установленные технологические ограничения.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS проводит анализ удовлетворенности клиентов (CSAT) после принятия Закона о реструктуризации и реформе 1998 года. Исследовательская функция Отдела малого бизнеса/самозанятых (SB/SE) завершает анализ и составление отчета о результатах опроса CSAT для функций SB/SE. ежегодно.

Вопросы опроса CSAT составлены таким образом, чтобы получить обратную связь от налогоплательщика и оценить его понимание процесса экзамена, а также его отношение и чувства к IRS. Налогоплательщиков просят оценить общий способ, которым IRS провела проверку, и адекватно ли в нашей переписке с ними процесс проверки. Налогоплательщикам также предлагается предоставить любые положительные или отрицательные отзывы и комментарии относительно своего опыта.

Результаты опроса анализируются и используются для выявления возможностей улучшения процессов, подготовки к обзорам программ и выявления проблем с обучением. Кроме того, мы используем результаты для выявления областей плохой коммуникации в процессе проверки и вносим правки в письма по мере необходимости, чтобы внести ясность в информацию налогоплательщика. Мы ежегодно пересматриваем вопросы опроса на предмет возможных изменений.

Обследуемая совокупность определяется подрядчиком из общей совокупности всех закрытых случаев с ожиданием, что на каждый кампус будет опрошено минимум 193 налогоплательщика. Данные по всем закрытым делам ежемесячно передаются подрядчику обследования. Опрос всего населения, сдающего заочные экзамены, был бы непомерно дорогостоящим.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков не согласен с оценкой IRS этой рекомендации как выполненной. «Самая серьезная проблема» объясняет, почему исследования удовлетворенности клиентов не отражают отношения налогоплательщиков к IRS, а также к подаче и уплате налогов. Открытые вопросы, позволяющие налогоплательщикам предоставить какие-либо дополнительные комментарии, не позволят получить статистически достоверные данные о том, изменили ли налогоплательщики свое отношение к IRS и выполнению своих налоговых обязательств. Национальный адвокат налогоплательщиков был бы рад возможности поработать с IRS над составлением дополнительных вопросов, которые помогут IRS лучше определить влияние заочных экзаменов на налогоплательщиков.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Для этих данных не существует системных инструментов сбора данных. Однако существуют и другие внутренние процессы, которые предоставляют информацию такого типа. Налоговые инспекторы обязаны документировать рабочие документы с информацией, предоставленной налогоплательщиком. Кроме того, в ответах налогоплательщикам разъясняется, почему информации оказалось недостаточно и какая дополнительная информация необходима. Существуют внутренние процессы, обеспечивающие обратную связь с владельцами программ. Например, сотрудники поднимают проблемы с документацией через свою цепочку управления и другие механизмы обратной связи с сотрудниками, такие как инструмент обратной связи Servicewide Electronic Research Program (SERP).

Владельцы программ изучают полученные отзывы, чтобы определить, необходимо ли пересмотреть существующие письма и уточнить запросы на информационные документы, чтобы предоставить налогоплательщикам четкие рекомендации относительно приемлемой документации для поддержки рассматриваемого вопроса.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный защитник налогоплательщиков рад, что IRS имеет внутренние процессы для предоставления владельцам программ информации о том, какие типы документации сбивают с толку налогоплательщиков или где IRS может предоставить дополнительные рекомендации. Хотя системные инструменты сбора данных недоступны, Национальный защитник налогоплательщиков надеется, что IRS подчеркнет важность предоставления инспекторами этой информации владельцам программ посредством обучения сотрудников и других сообщений.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Ранее IRS приняло меры по сокращению использования комбинаций букв. Мы используем комбинации букв в небольшом проценте случаев на заочных экзаменах и только тогда, когда IRS уже располагает внутренней информацией, подтверждающей вопросы для экзамена. У налогоплательщика остается возможность оспорить факты и предоставить подтверждающую или корректирующую документацию.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков разочарован тем, что IRS продолжает использовать комбинированные буквы, которые посылают налогоплательщикам сообщение о том, что IRS уже приняло решение до начала проверки. Эти письма нарушают право налогоплательщиков оспорить позицию IRS и быть услышанными. Если IRS использует комбинации букв только в небольшом проценте случаев, то для IRS не должно быть слишком обременительно полностью прекратить эту практику.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX