ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Из-за большого количества налогоплательщиков, которые мы проверяем в конкретном году, мониторинг поведения отдельных налогоплательщиков после проверки будет непомерно дорогостоящим. Кроме того, мы не можем считать, что изменение поведения налогоплательщика является результатом проверки. Поведение налогоплательщика может меняться из года в год по разным причинам, включая изменения в его занятости, бизнес-операциях или других факторах окружающей среды. Мы также можем не знать, является ли поданная впоследствии декларация точной. Чтобы наверняка узнать, является ли отчет точным или причина изменения поведения, потребуется последующее обследование налогоплательщика. Это было бы обременительно для налогоплательщика и не могло бы представлять собой наиболее эффективное использование ресурсов IRS. По этой причине, с точки зрения затрат и выгод, мы не считаем, что это лучшее использование ограниченных ресурсов IRS. Тем не менее, мы анализируем результаты закрытых проверок, чтобы использовать их для улучшения процесса отбора аудиторов. Мы продолжим использовать агрегированные данные экзаменов для выявления областей, которые нуждаются в дальнейшем обучении налогоплательщиков, изменении форм или инструкций или информационно-просветительских мероприятиях.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков обеспокоен тем, что IRS не поняла цель этой рекомендации. Хотя может быть правдой то, что поведение налогоплательщика может измениться в последующие годы по ряду причин, казалось бы логичным, что сдача экзамена в течение одного года должна иметь целью изменить поведение в будущих годах. Национальный адвокат налогоплательщиков продолжает призывать IRS разработать меры для отслеживания соблюдения требований проверяемыми налогоплательщиками, чтобы оценить эффективность его программ аудита. Национальный адвокат налогоплательщиков не согласен с тем, что эта рекомендация была принята частично.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: ​Функциям рассмотрения и апелляций вряд ли будет полезно отслеживать или сообщать совокупные результаты по апелляционным делам, поскольку результирующие корректировки или результаты однозначно выводятся из фактов и обстоятельств каждого дела. Таким образом, отслеживание результатов в совокупности не будет информативным для наших процессов или наших экспертов. Мы получаем меморандумы по апелляционным делам, которые позволяют нам лучше понимать решения апелляционных дел по отдельным делам и могут служить основой для нашей будущей работы, предоставляя экспертам отзывы об их технических позициях.

Кроме того, мы не поддерживаем расчет ставок поддержки в долларовом выражении. Целью апелляций является разрешение налоговых споров без судебных разбирательств на справедливой и беспристрастной основе как по отношению к правительству, так и к налогоплательщику. Справедливое и беспристрастное урегулирование отражает вероятный результат в случае судебного разбирательства или взаимные уступки, основанные на относительной силе противоположных позиций, когда существует значительная неопределенность в результате в случае судебного разбирательства, как указано в Руководстве по внутренним доходам (IRM) 8.6.4.1. .XNUMX.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков считает, что IRS не до конца поняла цель этой рекомендации. Национальный адвокат налогоплательщиков пытался указать, что IRS должно отслеживать, подается ли налогоплательщиком апелляция на экзамен определенного типа чаще и с успехом. Такие данные могут указать IRS на то, что она не получает правильного результата на уровне экзамена, и позволить IRS скорректировать процесс отбора или лучше обучать экзаменаторов, чтобы помочь получить правильный результат на уровне экзамена.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Эксперты офиса обязаны обсуждать ход проверки и предлагаемые проблемы с налогоплательщиком или его представителем через определенные промежутки времени в течение проверки. Они обязаны следовать IRM, включая IRM 4.10.1.3 «Информирование» и IRM 4.10.7.5 «Предложение корректировок налогоплательщику и/или представителю». IRM также поручает проверяющему предоставить налогоплательщику конкретную информацию для правильной отчетности по налогам в последующие годы. Например, когда это применимо, налогоплательщику предоставляется график амортизации или таблица потерь от пассивной деятельности для правильного расчета его налоговых обязательств в последующие годы (IRM 4.10.8.14, Вопросы, требующие специальных отчетов и форм). Таким образом, в программе служебных экзаменов высокий процент устного и письменного общения между налогоплательщиком и проверяющим служит для обучения налогоплательщика его пониманию налогового законодательства, улучшения его практики ведения учета и содействия его соблюдению в будущем.

Для измерения соблюдения этих требований используются следующие три показателя качества:
-Атрибут 604 «Встреча и сделка» измеряет: Навыки эффективного общения (т.е. умение слушать, отвечать и разъяснять) для обеспечения сотрудничества налогоплательщика в ходе проверки.
–Использование такта для объяснения выводов и заключений.
–Четкое изложение налогового законодательства, принципов и практики бухгалтерского учета.
– если методы коммуникации подходят слушателю и если проверяющий выслушивает и учитывает точку зрения налогоплательщика/представителя.

– Атрибут 617 «Права и уведомление налогоплательщика/доверенности (TP/POA)» определяет, сообщил ли инспектор налогоплательщику или представителю обо всех правах и держал налогоплательщика или представителя в курсе на протяжении всего процесса проверки. Это включает в себя обеспечение того, чтобы все выводы и выводы обсуждались с налогоплательщиком или его представителем. Обязанности проверяющего в отношении этого показателя качества изложены в IRM 4.10.1.2.1, Билля о правах налогоплательщиков (TBOR).

– Атрибут 719 «Написание отчета и расчет налогов» определяет, правильно ли проверяющий определил или рассчитал предлагаемую или фактическую оценку или снижение налога, используя применимые процедуры написания отчета. В отчете должна быть представлена ​​вся информация, необходимая для обеспечения четкого понимания корректировок и демонстрации того, как были рассчитаны налоговые обязательства. В большинство отчетов о проверке ведомства эксперты включают стандартные пояснения в IRM 4.10.10, «Стандартные параграфы» и «Пояснения к корректировкам», чтобы предоставить налогоплательщику информацию о корректировках простым языком и дать возможность налогоплательщику оспорить проблему, если это необходимо. В качестве опции к отчету могут быть приложены более подробные сводные таблицы для объяснения проблемы(й).

Эти показатели качества определяют соблюдение IRM и, следовательно, защиту прав налогоплательщиков.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков удовлетворен тем, что IRS понимает важность эффективных коммуникаций для защиты прав налогоплательщиков, однако не согласен с тем, что эта рекомендация была принята в полном объеме. Она призывает IRS прямо добавить обучение налогоплательщиков по вопросам соблюдения требований в будущем к качественным характеристикам экзамена. Хотя консультирование налогоплательщика об его правах, его информирование и четкое информирование о налоговом законодательстве, а также принципах и практике бухгалтерского учета - все это затрагивает границы, четкая оценка того, обучил ли проверяющий налогоплательщика вопросам соблюдения требований в будущем, обеспечит это.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Прием на работу осуществляется на основании полномочий и финансирования. В 200 финансовом году мы планируем нанять более 80 TCO в более чем 2019 местах. Однако сокращение штата опережает усилия по найму и влияет на нашу способность увеличивать общее количество TCO по всей стране.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный защитник налогоплательщиков понимает влияние бюджета и последствия истощения рабочей силы. Национальный защитник налогоплательщиков призывает IRS продолжать работать с Конгрессом, чтобы гарантировать, что Конгресс понимает важность личного взаимодействия с IRS, включая служебные экзамены, и влияние потери TCO на способность IRS выполнять эту функцию.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Наши программы офисных экзаменов и заочных экзаменов выполняют очень разные, но важные функции для обеспечения соответствия. Офисный экзамен решает более сложные вопросы, требующие личного взаимодействия, а заочный экзамен рассматривает единичные проблемы, которые можно легко решить с помощью документации. Вопросы, которые в настоящее время рассматриваются как ТШО на служебных экзаменах, так и налоговыми инспекторами на заочных экзаменах, выбираются соответствующим образом в соответствии с их должностными описаниями и уровнями должностей.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков разочарован тем, что IRS не рассмотрит хотя бы попытку пилотного проекта по какому-либо вопросу, чтобы увидеть, получат ли IRS или налогоплательщик лучшие результаты с помощью другого типа проверки. Учитывая разницу в показателях невыполнения обязательств между типами экзаменов, кажется очевидным, что, хотя IRS считает, что некоторые проблемы легко решить с помощью документации, эти проблемы часто не решаются без какого-либо участия со стороны налогоплательщика.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX