ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS отвечает за использование ресурсов, выделенных для администрирования Налогового кодекса. В большинстве случаев, когда при обработке декларации выявляется математическая ошибка, налогоплательщикам направляется уведомление при выявлении ситуации. Не используя существующие полномочия по математическим ошибкам, IRS фактически задержит устранение ошибок налогоплательщиков при обработке налоговых деклараций.

IRS продолжит оценивать потенциальное использование всех полномочий по устранению математических ошибок, предоставленных Конгрессом, и учитывать контекст того, как информация налогоплательщика представлена ​​в налоговой декларации, а также надежность источников другой информации при проведении сводной оценки. Как подчеркивается в описании этой проблемы NTA, IRS не использует Федеральный реестр дел для отказа в предоставлении налогового кредита на заработанный доход (EITC) любому налогоплательщику, поскольку мы определили, что информация в Федеральном реестре дел не является достоверной.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный защитник налогоплательщиков удовлетворен тем, что IRS не корректирует декларацию налогоплательщика с использованием MEA просто потому, что декларация не соответствует относительно ненадежным данным, найденным в Федеральном реестре дел. Это создало бы неоправданное бремя для налогоплательщиков, лишило бы их льгот, на которые они имеют право, и привело бы к пустой трате ресурсов IRS. По той же причине для IRS имело бы смысл принять политическое заявление, которое, по сути, обязуется не тратить ресурсы зря и не обременять налогоплательщиков в будущем.

Отказ IRS принять такую ​​политику здравого смысла должен заставить Конгресс дважды подумать, прежде чем расширять MEA IRS. Более того, неспособность IRS разработать политику использования MEA или MEA постобработки оставляет IRS открытой для критики со стороны других заинтересованных сторон, которые могут рекомендовать ей использовать MEA или MEA постобработки непродуктивным или потенциально неконституционным образом.

Кроме того, Национальный адвокат налогоплательщиков не согласен с частью ответа IRS, в которой говорится, что, не используя существующие полномочия по математическим ошибкам, IRS фактически задержит разрешение ошибок налогоплательщиков при обработке деклараций. Как отмечается в отчете, результаты, подвергнутые математической ошибке, иногда оказываются верными. В таких случаях любое расследование IRS является пустой тратой ресурсов и неоправданно обременительным. В случае возвратов, которые на самом деле являются неправильными, IRS может отклонить те декларации, которые содержат определенные дефекты. Он может переписываться с налогоплательщиками по поводу несоответствий. В соответствующих ситуациях он может и должен использовать свой обычный MEA. Однако обычно следует избегать использования постобработки MEA, поскольку это задерживает устранение ошибок, обременяет налогоплательщиков и имеет меньше процедурных защит, чем экзамены. Приняв политическое заявление, указывающее, когда уместно использовать каждый из этих инструментов, IRS может продемонстрировать, что оно серьезно относится к своим обязанностям по защите прав налогоплательщиков и предотвращению растраты ресурсов.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Орган по математическим ошибкам предоставляет IRS ценный инструмент для устранения математических или технических ошибок в налоговых декларациях в соответствующих случаях. Полномочия по математическим ошибкам позволяют IRS эффективно и результативно корректировать возвраты и предотвращать выдачу ошибочных возмещений. IRS признает, что права налогоплательщиков являются важным фактором при использовании полномочий на математические ошибки.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков согласен с IRS в том, что MEA является ценным инструментом. Однако этим можно злоупотребить. По этой причине она рекомендовала IRS использовать MEA только в следующих ситуациях:

1. Имеется несоответствие между возвратными и несомненно достоверными данными.
2. В уведомлении IRS о математической ошибке четко описывается несоответствие и то, как налогоплательщики могут оспорить оценку.
3. Налоговое управление США изучило имеющуюся у него информацию (например, информацию, предоставленную о доходах за предыдущий год), которая могла бы устранить очевидное несоответствие.
4. Налоговое управление США не обязано анализировать факты и обстоятельства или взвешивать адекватность информации, представленной налогоплательщиком, чтобы определить, содержит ли декларация ошибку.
5. Ставка снижения налогов по конкретной проблеме или типу несоответствия ниже установленного порога для тех налогоплательщиков, которые отвечают.
6. Что касается любых новых данных или критериев, Министерство финансов совместно с Национальным защитником налогоплательщиков оценивало и публично сообщало Конгрессу о надежности данных или критериев для целей оценки налогов с использованием процедур математических ошибок.

Налоговое управление США могло бы выпустить политическое заявление, приняв эти ограничения здравого смысла. Это позволит свести к минимуму риски для права налогоплательщика платить не более правильной суммы налога или оспаривать позицию IRS и быть услышанным. Это также поможет предотвратить трату ресурсов IRS на неправильные оценки, которые создают ненужную корреспонденцию и обременяют налогоплательщиков. Налоговому управлению США будет труднее доказать, что Конгресс должен расширить свое MEA, если оно не желает принять такие разумные ограничения на то, как оно будет использовать свои полномочия. Без такого политического заявления IRS может быть сложнее объяснить определенным заинтересованным сторонам, почему оно не использует MEA более агрессивно. Более того, ответ IRS не объясняет, почему оно выступает против этих разумных ограничений.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Мы стремимся информировать налогоплательщиков при первой же возможности о проблемах с их налоговой декларацией, давая им время исправить математические ошибки с наименьшим бременем для налогоплательщиков. Например, IRS в настоящее время использует бизнес-правила для отклонения деклараций, поданных в электронном виде в соответствующих случаях, и регулярно рассматривает вопрос о том, следует ли принять новые бизнес-правила для повышения эффективности обработки электронных деклараций.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков удовлетворен тем, что IRS согласна с ней в том, что в случаях, когда декларация неверна, ей следует как можно раньше предупредить налогоплательщиков о несоответствии, например, отклонив декларацию, поданную в электронном виде, где это допустимо, вместо того, чтобы ждать использовать MEA или еще дольше ждать, чтобы использовать MEA постобработки. Однако она не согласна с тем, что IRS выполнило ее рекомендацию «принять политическое заявление (или аналогичное руководство)» на этот счет. Установление такой политики объяснило бы новым руководителям IRS, как им следует осуществлять свои полномочия. Это также помогло бы IRS противостоять звонкам заинтересованных сторон, которые считают, что ей следует использовать MEA, хотя она могла бы отклонить возвраты с самого начала, или что ей следует использовать MEA постобработки, когда она могла бы использовать MEA или процедуры выявления недостатков.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX