ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS может измерить темпы снижения налогов и соответствующие суммы в долларах, но не может систематически определить, что эти снижения произошли из-за математической ошибки. Измерение темпов снижения выбросов потребует выявления каждой корректировки, связанной с математическими ошибками, в наших системах. Существует два основных кода транзакций, обозначающих дополнительную оценку или снижение выбросов соответственно. Сотрудники IRS вводят дополнительные коды причин и исходные коды, если это применимо. Не существует единого кода (транзакции, причины или исходного кода), который идентифицирует оценку или уменьшение, специфичное для математических ошибок.

В Руководстве по налоговым сборам указаны коды транзакций и исходные коды, которые сотрудники могут использовать при устранении математической ошибки. Таким образом, IRS может определить, допустил ли налогоплательщик математическую ошибку в декларации и имела ли место отрицательная корректировка (снижение налога), но из-за субъективного характера причин и исходных кодов мы не можем с уверенностью сказать, что снижение было связанный с конкретной математической ошибкой.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков по-прежнему обеспокоен тем, что некоторые математические ошибки неоправданно возлагают бремя на налогоплательщиков, чьи декларации на самом деле не содержат ошибок или которые имели право на налоговые льготы, в которых IRS вкратце отказало. Как упоминалось в «Самой серьезной проблеме», исследование TAS 2011 года измеряло авторитет математических ошибок и зависимые идентификационные номера налогоплательщиков (ИНН). Исследование показало, что 55 процентов подобных ошибок удалось устранить, а 56 процентов таких ошибок могли быть выявлены Налоговым управлением США на основании внутренних данных. В выборке случаев, когда у налогоплательщиков была отсутствующая или неправильная математическая ошибка в зависимом ИНН и они не получили возмещение, 41 процент случаев, в которых не было произведено никаких корректировок, могли быть исправлены, и все возмещения были разрешены, если Налоговое управление США проверило свои собственные записи. Еще 11 процентов этих случаев можно было бы хотя бы частично исправить историческими данными. Это означает, что более 40,000 1,274.49 налогоплательщиков, возможно, не получили возмещения, на которые они имели право. Эти налогоплательщики потеряли в среднем XNUMX доллара.

TAS понимает, что могут существовать определенные технические ограничения, но измерение уровня снижения математических ошибок может позволить IRS активно предотвращать возникновение проблем, подобных той, которую TAS обнаружила в своем исследовании 2011 года. Таким образом, Национальный адвокат налогоплательщиков продолжает рекомендовать IRS сделать это.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: В уведомлениях о математических ошибках в настоящее время в разделе «Изменения в вашей налоговой декларации за 20XX» упоминаются рекомендуемые детали со ссылками на номера строк налоговой декларации.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков высоко оценивает улучшения в уведомлениях о математических ошибках, которые включают номер строки в налоговой декларации. Рекомендация Национального адвоката налогоплательщиков была направлена ​​на то, чтобы пропагандировать включение номеров спорных строк в Кодекс уведомлений налогоплательщиков (TPNC) с объяснением математической ошибки, например, в примере, приведенном в ее рекомендации («вы указали 6 иждивенцев в строке x, но умножили освобождение от зависимости на 7 в строке y»). Национальный адвокат налогоплательщиков считает, что включение номеров строк в объяснение поможет налогоплательщикам лучше понять проблему математических ошибок при их возврате.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS согласна с тем, что налогоплательщикам важно понимать свои права. Публикация 1 «Ваши права как налогоплательщика» сопровождается уведомлениями о математических ошибках. Мы постоянно ищем возможности улучшить ясность наших писем и уведомлений, чтобы улучшить качество обслуживания клиентов, и мы работаем с Адвокатом налогоплательщиков над исправлением формулировок в наших уведомлениях о математических ошибках в Билле о правах налогоплательщика (TBOR), налогоплательщик Адвокатская служба (TAS) и Клиники для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC). Мы предпримем шаги, чтобы подчеркнуть право налогоплательщика оспорить Налоговое управление США и быть услышанным, а также право на апелляцию. Мы также будем уделять больше внимания времени ответа и праву подать ходатайство о предоплате в Налоговый суд США.

Обновление: Налоговое управление США совместно с TAS внесло следующие изменения в уведомления о математических ошибках (CP10, CP11, CP12, CP13 и CP16), включив в них:
– На первой странице будет указана последняя дата ответа на уведомления.
- На последующих страницах в тексте «Права на апелляцию» будет указана конкретная дата, когда налогоплательщик должен обратиться в IRS, чтобы сохранить свои права на обжалование изменения.
Эти обновления планируется внедрить в январе 2021 года.

Обновление: уведомления об математических ошибках CP10, CP11 и CP13 были переработаны для большей ясности. Формулировки Билля о правах налогоплательщиков (TBOR), Службы защиты налогоплательщиков (TAS) и Клиники для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC) были пересмотрены и добавлены в эти уведомления. Особое внимание было уделено формальным правам на апелляцию, включая право на подачу апелляции в Налоговый суд США. Внедрение этих обновлений запланировано на середину 2021 года. CP12 и CP 16 также были пересмотрены для большей ясности и добавления формулировок TBOR, TAS и LITC, а также акцента на правах на апелляцию.

Из-за ограниченности ИТ-ресурсов в сочетании с неожиданным законодательным спросом в связи с COVID-19. Обновления этих двух уведомлений перенесены на 2022 финансовый год.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Мы постоянно ищем возможности улучшить ясность наших писем и уведомлений, чтобы улучшить качество обслуживания клиентов, и мы работаем с Адвокатом налогоплательщиков над исправлением формулировок в наших уведомлениях о математических ошибках в Билле о правах налогоплательщика (TBOR), налогоплательщик Адвокатская служба (TAS) и Клиники для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC). Мы предпримем шаги, чтобы подчеркнуть право налогоплательщика оспорить Налоговое управление США и быть услышанным, а также право на апелляцию. Мы также будем уделять больше внимания времени ответа и праву подать ходатайство о предоплате в Налоговый суд США.

Налоговое управление США совместно с TAS внесло следующие изменения в уведомления о математических ошибках (CP10, CP11, CP12, CP13 и CP16), включив в них:
– На первой странице будет указана последняя дата ответа на уведомления.
- На последующих страницах в тексте «Права на апелляцию» будет указана конкретная дата, когда налогоплательщик должен обратиться в IRS, чтобы сохранить свои права на обжалование изменения.

Эти обновления планируется внедрить в январе 2021 года.

CP12 и CP16 также были пересмотрены с целью повышения ясности и добавления формулировок TBOR, TAS и LITC, а также акцента на правах на апелляцию. Из-за ограниченности ИТ-ресурсов в сочетании с неожиданным законодательным требованием, связанным с COVID-19, обновления этих двух уведомлений были перенесены на 2022 финансовый год.

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков высоко оценивает согласие IRS выполнить эту рекомендацию в полном объеме. TAS надеется на сотрудничество с IRS для пересмотра ее формулировок, чтобы помочь улучшить понимание налогоплательщиками своих прав, необходимых действий, вариантов и сроков.

Обновление: проверка TAS показывает, что уведомления были пересмотрены в соответствии с просьбой в феврале 2022 года.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым):

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Налоговое управление США согласно с тем, что налогоплательщикам необходима четкая информация относительно имеющихся у них вариантов. IRS разработало уведомления о математических ошибках, чтобы обеспечить налогоплательщику всю информацию, необходимую для принятия соответствующих мер. При текущем дизайне уведомления недостаточно места для отображения информации о процессе апелляции на странице 1; однако IRS предпримет шаги, чтобы подчеркнуть возможности апелляций налогоплательщиков.

Обновление: IRS работало с TAS, чтобы добавить жирный шрифт в раздел прав на апелляцию в уведомлениях о математических ошибках (CP10, CP11, CP12, CP13 и CP16), а также включить опции для контакта и последней даты контакта. Из-за нехватки места и принятия просьбы перенести объяснение математической ошибки этот язык не удалось включить на первую страницу.

Обновление: дизайн уведомлений был изменен, чтобы сделать их более понятными и обеспечить налогоплательщику всю информацию, необходимую для принятия соответствующих мер. Хотя на первой странице этих уведомлений недостаточно места для отображения процесса апелляции, варианты апелляций были размещены в уведомлении ранее. Раздел, посвященный правам на апелляцию, также будет выделен жирным шрифтом. Реализация CP 10, CP11 и CP 13 запланирована на середину 2021 года.

Из-за ограниченности ИТ-ресурсов в сочетании с неожиданным законодательным требованием, связанным с COVID-19, обновления CP 12 и CP 16 были перенесены на 2022 финансовый год.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: IRS разработало уведомления о математических ошибках, чтобы обеспечить налогоплательщику всю информацию, необходимую для принятия соответствующих мер. При текущем дизайне уведомления недостаточно места для отображения информации о процессе апелляции на странице 1; однако IRS предпримет шаги, чтобы подчеркнуть возможности апелляций налогоплательщиков.

IRS работало с TAS, чтобы добавить жирный шрифт в раздел прав на апелляцию в уведомлениях о математических ошибках (CP10, CP11, CP12, CP13 и CP16), а также включить опции для контакта и последней даты контакта. Из-за нехватки места и принятия просьбы перенести объяснение математической ошибки этот язык не удалось включить на первую страницу. Эти обновления планируется внедрить в январе 2021 года.

Уведомления были изменены, чтобы сделать их более понятными и обеспечить налогоплательщику всю информацию, необходимую для принятия соответствующих мер. Хотя на первой странице этих уведомлений недостаточно места для отображения процесса апелляции, варианты апелляций были размещены в уведомлении ранее. Раздел, посвященный правам на апелляцию, также будет выделен жирным шрифтом. Реализация CP 10, CP11 и CP 13 запланирована на середину 2021 года.

Из-за ограниченности ИТ-ресурсов в сочетании с неожиданным законодательным требованием, связанным с COVID-19, обновления CP 12 и CP 16 были перенесены на 2022 финансовый год.

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков высоко оценивает, что IRS предпримет шаги, чтобы еще больше подчеркнуть возможности апелляций налогоплательщиков. Национальный адвокат налогоплательщиков признает, что место на первой странице уведомления ограничено. В 2020 финансовом году TAS разработает образцы уведомлений, включая уведомление о математической ошибке, которое будет включать рекомендуемую информацию на первой странице уведомлений, включая информацию о праве налогоплательщика на апелляцию и сроке реализации этого права. Это может послужить руководством для возможной будущей реорганизации уведомлений IRS и для реализации рекомендаций TAS по уведомлениям.

Обновление: проверка TAS показывает, что уведомления были пересмотрены в соответствии с просьбой в феврале 2022 года.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ:  Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым):

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Налоговое управление США согласно с тем, что налогоплательщик должен получить подробное объяснение математической ошибки ранее в уведомлении. При текущем дизайне уведомления недостаточно места для отображения подробного объяснения на странице 1; однако объяснение можно переместить на более раннюю позицию в уведомлении. IRS обеспечит налогоплательщикам доступ к информации о сроке подачи апелляции, Билле о правах налогоплательщиков (TBOR), Службе защиты налогоплательщиков (TAS) и Клиниках для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC).

Обновление: Налоговое управление США совместно с TAS внесло следующие изменения в уведомления о математических ошибках (CP10, CP11, CP12, CP13 и CP16), включив в них:
– Объяснение математической ошибки начнется на первой странице.
– Обновленные заголовки уведомлений включают последнюю дату, когда налогоплательщик может ответить на уведомление.
ПРИМЕЧАНИЕ. Эта дата также была добавлена ​​в раздел языка апелляций, который отображается на следующей странице.

IRS продолжает сотрудничать с TAS для пересмотра формулировок и выявления уведомлений, требующих использования формулировок Билля о правах налогоплательщиков (TBOR), Службы защиты налогоплательщиков (TAS) и Клиники для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC).

Обновление: уведомления об математических ошибках были переработаны для большей ясности. Официальные права на апелляцию были перенесены в уведомление раньше, а также добавлены формулировки TBOR, TAS и LITC. Реализация CP 10, CP11 и CP 13 запланирована на середину 2021 года, а реализация CP12 и CP 16 — на 2022 финансовый год.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: При текущем дизайне уведомления недостаточно места для отображения подробного объяснения на странице 1; однако объяснение можно переместить на более раннюю позицию в уведомлении. IRS обеспечит налогоплательщикам доступ к информации о сроке подачи апелляции, Билле о правах налогоплательщиков (TBOR), Службе защиты налогоплательщиков (TAS) и Клиниках для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC).

Налоговое управление США совместно с TAS внесло следующие изменения в уведомления о математических ошибках (CP10, CP11, CP12, CP13 и CP16), включив в них:
– Объяснение математической ошибки начнется на первой странице.
– Обновленные заголовки уведомлений включают последнюю дату, когда налогоплательщик может ответить на уведомление.
ПРИМЕЧАНИЕ. Эта дата также была добавлена ​​в раздел языка апелляций, который отображается на следующей странице.

IRS продолжает сотрудничать с TAS для пересмотра формулировок и выявления уведомлений, требующих использования формулировок Билля о правах налогоплательщиков (TBOR), Службы защиты налогоплательщиков (TAS) и Клиники для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC). Эти обновления планируется внедрить к январю 2021 года.

Уведомления об математических ошибках были переработаны для большей ясности. Официальные права на апелляцию были перенесены в уведомление раньше, а также добавлены формулировки TBOR, TAS и LITC. Реализация CP 10, CP11 и CP 13 запланирована на середину 2021 года, а реализация CP12 и CP 16 — на 2022 финансовый год.

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков понимает, что IRS рассмотрит возможность переноса объяснения математических ошибок на более раннюю позицию в уведомлении. Национальный адвокат налогоплательщиков признает, что место на первой странице уведомления ограничено. В 2020 финансовом году TAS разработает образцы уведомлений, включая уведомление о математической ошибке, которое будет включать рекомендуемую информацию на первой странице уведомления, включая объяснение ошибки и информацию о TBOR, TAS и LITC. Это может послужить руководством для возможной будущей реорганизации уведомлений IRS и для реализации рекомендаций TAS по уведомлениям.

Обновление: проверка TAS показывает, что уведомления были пересмотрены в соответствии с просьбой в феврале 2022 года.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): 

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS согласна с важностью ясности и включения прав налогоплательщиков во все уведомления и письма. В настоящее время TAS участвует в рассмотрении и отзыве всей новой и исправленной корреспонденции. Сотрудники IRS участвуют в работе Комиссии по защите интересов налогоплательщиков (TAP), чтобы поддержать рекомендации по улучшению уведомлений. Мы также работаем с TAP над пересмотром уведомлений о математических ошибках, и в настоящее время мы сотрудничаем с Адвокатом налогоплательщиков, чтобы пересмотреть формулировки в этих уведомлениях о Билле о правах налогоплательщиков (TBOR), Службе адвокатов налогоплательщиков (TAS) и Клиниках для налогоплательщиков с низкими доходами. (ЛИЦ). Кроме того, Публикация 1 «Ваши права как налогоплательщика» включена с уведомлениями о математических ошибках, чтобы налогоплательщик знал о своих правах на апелляцию.

Обновление: IRS работало с TAS и владельцем бизнеса над изменением дизайна уведомлений о математических ошибках (CP10, CP11, CP12, CP13 и CP16), чтобы обеспечить ясность. Раздел, предоставляющий информацию об изменениях в налоговых декларациях, был перенесен в более раннее место в уведомлениях и правах налогоплательщика на апелляцию, включая конкретную дату, когда налогоплательщик должен связаться, и соответствующим образом включен в раздел «Что вам нужно сделать» этих уведомлений.

Обновление: сотрудники IRS участвуют в работе Комиссии по защите прав налогоплательщиков (TAP), чтобы поддержать рекомендации по улучшению уведомлений. Мы также сотрудничали с Адвокатом налогоплательщиков для пересмотра формулировок, касающихся Билля о правах налогоплательщиков (TBOR), Службы адвокатов налогоплательщиков (TAS) и Клиник для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC). Этот язык будет добавлен в CP 10, CP11 и CP 13 в середине 2021 года, а в CP12 и CP 16 — в 2022 финансовом году.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Сотрудники IRS участвуют в работе Комиссии по защите интересов налогоплательщиков (TAP), чтобы поддержать рекомендации по улучшению уведомлений. Мы также работаем с TAP над пересмотром уведомлений о математических ошибках, и в настоящее время мы сотрудничаем с Адвокатом налогоплательщиков, чтобы пересмотреть формулировки в этих уведомлениях о Билле о правах налогоплательщиков (TBOR), Службе адвокатов налогоплательщиков (TAS) и Клиниках для налогоплательщиков с низкими доходами. (ЛИЦ). Кроме того, Публикация 1 «Ваши права как налогоплательщика» включена с уведомлениями о математических ошибках, чтобы налогоплательщик знал о своих правах на апелляцию.

Обновление: IRS работало с TAS и владельцем бизнеса над изменением дизайна уведомлений о математических ошибках (CP10, CP11, CP12, CP13 и CP16), чтобы обеспечить ясность. Раздел, предоставляющий информацию об изменениях в налоговых декларациях, был перенесен в более раннее место в уведомлениях и правах налогоплательщика на апелляцию, включая конкретную дату, когда налогоплательщик должен связаться, и соответствующим образом включен в раздел «Что вам нужно сделать» этих уведомлений. Эти изменения будут реализованы в версии от января 2021 года.

Сотрудники IRS участвуют в работе Комиссии по защите интересов налогоплательщиков (TAP), чтобы поддержать рекомендации по улучшению уведомлений. Мы также сотрудничали с Адвокатом налогоплательщиков для пересмотра формулировок, касающихся Билля о правах налогоплательщиков (TBOR), Службы адвокатов налогоплательщиков (TAS) и Клиник для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC). Этот язык будет добавлен в CP 10, CP11 и CP 13 в середине 2021 года, а в CP12 и CP 16 — в 2022 финансовом году.

ОТВЕТ ТАС:  Национальный адвокат налогоплательщиков высоко оценивает участие IRS в TAP и сотрудничество с Национальным адвокатом налогоплательщиков в пересмотре языка уведомлений, касающихся TBOR, TAS и LITC. Тем не менее, Национальный адвокат налогоплательщиков рекомендует TAS более активно участвовать в процессе разработки и изменения дизайна первоначального уведомления, чтобы на начальных этапах отстаивать то, что, по мнению TAS, будет лучшим способом продвижения прав и понимания налогоплательщиков. Это было бы улучшением по сравнению с нынешней системой, в которой IRS готовит уведомления, а затем Национальный адвокат налогоплательщиков рекомендует изменения, хотя это сложнее сделать, чем в процессе первоначального проектирования и реорганизации.

Обновление: проверка TAS показывает, что уведомления были пересмотрены в соответствии с просьбой в феврале 2022 года.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): 3/31/2022

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS согласна с важностью выявления возможностей для облегчения бремени налогоплательщиков и делает это в установленных законом пределах. В настоящее время IRS имеет законодательные полномочия исправлять некоторые технические ошибки, которые обычно допускаются налогоплательщиками во время обработки декларации. Например, мы используем декларацию налогоплательщика за текущий год, чтобы «исправить» технические ошибки, такие как отсутствие в документе номера социального страхования (SSN), путем проверки SSN налогоплательщика в другом месте декларации. Мы также можем исправить недействительный идентификационный номер налогоплательщика (TIN) ребенка в форме 2441 «Расходы на уход за детьми и иждивенцами», проверив действительный TIN в другом месте декларации, например, в Приложении EIC, «Зачет заработанного дохода». Когда ошибки такого типа исправляются, налогоплательщики уведомляются об изменении. Однако, если IRS не может исправить ошибку, налогоплательщику выдается уведомление о математической ошибке, в котором объясняется выявленная ошибка(и) и указывается сумма любых результирующих корректировок.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков понимает, что IRS исправляет налоговые декларации в некоторых случаях, когда она может сделать это, проверив налоговую декларацию в другом месте. Тем не менее, чтобы еще больше улучшить свою способность исправлять такие ошибки, прежде чем прибегать к отправке налогоплательщикам уведомлений о математических ошибках, Национальный адвокат налогоплательщиков рекомендует IRS обратиться к историческим данным о декларациях за предыдущий год (например, прошлые зависимые ИНН), чтобы попытаться исправить ошибки налогоплательщиков (например, как неверный зависимый ИНН). Национальный адвокат налогоплательщиков считает, что это позволит IRS исправить некоторые декларации налогоплательщиков, которые в настоящее время отправляются с помощью процедур математических ошибок, что уменьшит бремя как для IRS, так и для налогоплательщиков.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX