2018 – MSP № 13: Установленные законом уведомления о недостатках

MSP № 13: Установленные законом уведомления о недостатках

IRS не может четко передать важную информацию в предусмотренных законом уведомлениях о недостатках, что затрудняет налогоплательщикам понимание и реализацию своих прав, тем самым снижая качество обслуживания клиентов, подрывая добровольное соблюдение требований и препятствуя разрешению дел.

Рекомендации TAS и ответы IRS

РЕКОМЕНДАЦИЯ ТАС №13-1

Измените дизайн уведомлений о недостатке, используя принципы простого языка и методы поведенческой науки, чтобы четко передать предлагаемое налогоплательщиком повышение налога, его или ее право оспорить решение IRS в Налоговом суде, а также его или ее возможность получить помощь TAS или LITC.

а. Сотрудничать со Службой защиты интересов налогоплательщиков и заинтересованными сторонами, особенно с Консультативной группой налогоплательщиков (TAP) и Клиниками для налогоплательщиков с низкими доходами, в разработке SNOD.

б. Провести пилотный проект нескольких SNOD, включая текущие уведомления и прототипы, основанные на правах человека, чтобы измерить: (1) количество обращений по каждому уведомлению; (2) частота обращений TAS для каждого уведомления; (3) частота обращений IRS по каждому уведомлению; и (4) последующие последствия каждого уведомления (например, решение дел, например, был ли налогоплательщик урегулирован, уступил или выиграл дело в Налоговом суде, а также уменьшился ли дефицит налогоплательщика или налогоплательщик запросил пересмотр проверки).

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ:

а) IRS сотрудничает с TAS и другими заинтересованными сторонами для обеспечения обратной связи во время пересмотра и создания официальных уведомлений в рамках регулярного процесса проверки заинтересованными сторонами.

Мы пересмотрели письмо 3219 (заочный экзамен), уведомление 3219A (AUR), письмо 531 (полевой экзамен), письмо 1753 (освобождение от налогов) и письмо 531-A/B в сотрудничестве с TAS, советником и OTC. Пересмотренные уведомления включают принципы простого языка, четко указывают на предлагаемое повышение налогов и право налогоплательщика обращаться в налоговый суд, а также предоставляют информацию о том, как подать ходатайство в Налоговый суд США и как получить помощь от TAS.

Мы пересмотрели письмо 3219-B (докладчик BMF), используя принципы простого языка, и в уведомлении указан ближайший местный офис TAS и номер телефона, основанный на почтовом индексе налогоплательщика.

б) Наше подразделение по сбору платежей работает над программой углубленного изменения дизайна уведомлений для некоторых уведомлений о задолженности. В этом редизайне приняли участие различные организации IRS, а также частные подрядчики. Основываясь на успехе этих усилий, Оперативный отдел экспертизы SB/SE рассмотрит вопрос о том, подходят ли такие усилия для уведомлений SNOD, исходя из соображений рентабельности. Несмотря на это, письма регулярно проверяются и обновляются по мере необходимости, чтобы постоянно предоставлять четкие рекомендации и информацию.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный защитник налогоплательщиков удовлетворен тем, что IRS согласен с тем, что акцент на изменении дизайна уведомлений о недостатке с использованием принципов простого языка и методов поведенческой науки является приоритетом, и высоко оценивает усилия IRS по сотрудничеству с TAS, Counsel и OTC при пересмотре нескольких уведомлений. Тем не менее, IRS следует расширить эти усилия, включив в них внешних заинтересованных сторон, таких как Комиссия по защите интересов налогоплательщиков (TAP) и LITC, что приведет к более информированному изменению дизайна уведомлений. Данные подтверждают, что менее одного процента налогоплательщиков, получивших установленное законом уведомление о недостаче, обратились с заявлением в Налоговый суд. Национальный адвокат налогоплательщиков обеспокоен тем, что отсутствие ответов налогоплательщиков на СНОД может быть отчасти связано с неправильным дизайном и плохим представлением информации в уведомлениях, что затрудняет понимание налогоплательщиками важной информации и реализацию своего права на апелляцию. Решение IRS на независимом форуме. Еще более тревожным является то, что большинство этих уведомлений о недостатке выдается налогоплательщикам с низкими доходами, которые с меньшей вероятностью будут обращаться в Налоговый суд, как показано в Годовом отчете. Налоговое управление США должно изучить новые и различные подходы к охвату населения с низкими доходами. Судя по всему, IRS может улучшить описанный выше «процесс регулярного анализа заинтересованных сторон».

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

РЕКОМЕНДАЦИЯ ТАС №13-4

Включите контактную информацию местного адвоката по налогоплательщикам на лицевой стороне уведомлений, особенно в письмах 3219-C, 1753, 531-A и 531-B.

а. Если IRS не может обновить компьютерное программное обеспечение для предоставления номеров телефонов и адресной информации участников LTA в соответствии с IRC § 6212(a) в течение текущего года, при отправке писем 1214-C включите Уведомление 3219 с указанием всей контактной информации офиса LTA, 1753, 531-А и 531-Б.

б. Разработайте график обеспечения и распределения финансирования для реализации необходимых обновлений системы IRS, чтобы можно было программировать адреса LTA и контактную информацию на лицевой стороне букв 3219-C, 1753, 531-A и 531-B, как того требует закон. .

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ:

а) Редакция писем 531-А, 531-Б, 1753 недавно отправлена в печать. В исправленных письмах говорится: «Найдите местонахождение и номер телефона вашего местного адвоката по вопросам налогоплательщиков на сайте www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us или позвоните в TAS по телефону 877-777-4778». Письма 1753 и 3219-C включают Уведомление 1214.

б) В 2018 году IRS добавила адреса LTA на основе почтового индекса налогоплательщика во многие официальные уведомления. Налоговое управление США подало запрос на программирование с целью добавления адресов LTA к письму 3219-C и ожидает одобрения финансирования для выполнения запроса, которое будет зависеть от значительных обновлений системы. По остальным письмам мы работаем над определением технологического решения и разработаем сроки в зависимости от системных требований.

Обновление: письма 531A, 531B и 1753 были изменены, чтобы включить информацию об адресе местного представителя налогоплательщиков (LTA), а затем удалили вставку к Уведомлению 1214. Письмо 3219C содержит программные связи с IAT Letter Tool. Media and Publications и TAS сотрудничали с разработчиками поисковой выдачи, которые разместили и разработали базу данных для поддержки адресов LTA. Процесс создания корреспонденции будет включать в себя этап доступа к этой базе данных и извлечения соответствующей информации о LTA на основе почтового индекса налогоплательщика. Ожидаемая дата завершения написания письма, содержащего адреса для использования, — июнь 2020 года. Письмо 3219C также будет пересмотрено, чтобы включить новый язык LITC, а Уведомление 1214 будет удалено из письма 3219C в качестве вставки.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: а) Редакция писем 531-А, 531-Б, 1753 недавно отправлена в печать. В исправленных письмах говорится: «Найдите местонахождение и номер телефона вашего местного адвоката по вопросам налогоплательщиков на сайте www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us или позвоните в TAS по телефону 877-777-4778». Письма 1753 и 3219-C включают Уведомление 1214.

ОТВЕТ ТАС: В течение двадцати лет, прошедших с тех пор, как Конгресс принял Закон о реструктуризации и реформе Службы внутренних доходов 1998 года (RRA 98), кодифицированный в § 26(a) раздела 6212 Кодекса законов США, Национальный защитник налогоплательщиков продолжал поднимать этот вопрос, а TAS активно сотрудничала с IRS обеспечивает обновление своих уведомлений необходимой информацией о LTA. Хотя Национальный адвокат налогоплательщиков высоко оценивает усилия IRS по включению Уведомления 1214, которое содержит контактную информацию LTA для каждого штата, по его собственному признанию, IRS все еще не может включать Уведомление 1214 в каждый SNOD.

Мы также признательны за то, что IRS подала запрос на добавление адресов LTA к письму 3219-C. Понимая бюджетные ограничения при обновлении системы, Национальный защитник налогоплательщиков приветствует готовность IRS работать над определением технологического решения и разработкой графика программирования, особенно в свете предыдущих заявлений IRS о том, что сделать это было невозможно.