Несмотря на недавние изменения в уведомлениях о надлежащей правовой процедуре взыскания налогов, налогоплательщики по-прежнему подвергаются риску непонимания важных процедур и сроков, тем самым упуская свое право на независимое слушание и рассмотрение налоговым судом.
Укажите в Уведомлении о определении точную дату, до которой налогоплательщик должен подать заявление в Налоговый суд.
ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Апелляционное управление недавно пересмотрело письмо 3193 «Уведомление о решении», чтобы избежать потенциальной путаницы в отношении расчета крайнего срока подачи петиции. Мы инициировали изменение в ответ на отзывы заинтересованных сторон, включая обеспокоенность, высказанную некоторыми специалистами по налогообложению и Национальным адвокатом налогоплательщиков. Рассмотрев ряд вариантов, мы пришли к выводу, что наиболее эффективным и действенным подходом будет использование тех же формулировок, которые используются в других апелляционных письмах, для объяснения сроков. Нам неизвестно о каких-либо жалобах налогоплательщиков, связанных с формулировкой измененного письма.
ОТВЕТ ТАС: Текущая версия письма 3193 гласит: «Если вы хотите оспорить это решение в суде, вы должны подать ходатайство в Налоговый суд США в течение 30 дней с даты этого письма». TAS признает, что это улучшение по сравнению с предыдущей версией, которая гласила: «Если вы хотите оспорить это решение в суде, вы должны подать ходатайство в Налоговый суд США в течение 30-дневного периода, начинающегося на следующий день после даты настоящего решения». письмо." Однако пересмотренная формулировка все еще может сбить с толку налогоплательщиков. Например, что означает термин «внутри» для налогоплательщика, не являющегося экспертом? Дата письма — первый или нулевой день? Лучший способ защитить права налогоплательщиков — указать конкретную дату, до которой налогоплательщики должны подать заявление в Налоговый суд.
В отличие от уведомления о недостатке, которое по закону требует указания конкретной даты, до которой налогоплательщик должен подать заявление в Налоговый суд, IRS не обязано указывать конкретную дату в уведомлении о решении. Однако процесс указания даты в уведомлении о недостатке включен в Руководство по налоговым сборам (IRM) 8.20.6.8.4, которому следуют сотрудники апелляционного отдела. Из ответа IRS неясно, почему этот процесс не может применяться к уведомлению о решении, учитывая, что это устранит большую неопределенность для налогоплательщиков.
ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято
ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто
СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX
Работайте с TAS над изменением дизайна уведомлений CDP, чтобы они отражали принципы визуального познания и обработки сложной информации. Сюда войдут такие изменения, как:
(a) Четкое объяснение важности этих слушаний с точки зрения прав и защиты налогоплательщиков;
b) выделение сроков в начале уведомлений жирным шрифтом; и
(c) Включая ссылки на TAS и программу LITC.
ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Налоговое управление США будет работать с TAS, чтобы в уведомлениях четко объяснялась важность слушаний по надлежащей правовой процедуре взыскания долгов (CDP) и подчеркивались сроки. Мы пересматриваем уведомление LT11 CDP и планируем в будущем протестировать несколько версий нового уведомления. ТАС участвует в этом процессе. Одна из версий, которая будет протестирована, будет использовать систему прав налогоплательщиков, предложенную Национальным адвокатом налогоплательщиков. Хотя точное содержание уведомлений будет различаться, в новых версиях будет рассмотрен наиболее эффективный способ отображения срока сдачи и другой ключевой информации. Аналогичные изменения будут рассмотрены для письма 1058. Никаких изменений для письма 3172 не планируется, поскольку оно было недавно переработано, чтобы соответствовать стандартам открытого языка и выделять ключевую информацию по ответу.
КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: IRS будет работать с TAS, чтобы в уведомлениях четко объяснялась важность слушаний по надлежащей правовой процедуре взыскания долгов (CDP) и подчеркивались сроки. Мы пересматриваем уведомление LT11 CDP и планируем в будущем протестировать несколько версий нового уведомления. ТАС участвует в этом процессе. Одна из версий, которая будет протестирована, будет использовать систему прав налогоплательщиков, предложенную Национальным адвокатом налогоплательщиков. Хотя точное содержание уведомлений будет различаться, в новых версиях будет рассмотрен наиболее эффективный способ отображения срока сдачи и другой ключевой информации.
ОТВЕТ ТАС: TAS не участвовала в процессе разработки уведомлений для пилотного проекта LT 11. Мы предоставили ответы после того, как уведомления были отправлены на рассмотрение. Насколько известно TAS, в исследование не было включено никаких уведомлений TAS. В пилотных уведомлениях указана конкретная дата, к которой налогоплательщик должен запросить слушание CDP. Тем не менее, акцент в этих уведомлениях, тем не менее, делается на сборе. Обучение налогоплательщиков в IRS сосредоточено на своевременной оплате и методах оплаты, а не на праве требовать слушания CDP. Если налогоплательщики не сочтут эту информацию важной для себя, они могут не перейти на вторую страницу, чтобы узнать о своих правах CDP. Наконец, использование простого языка влечет за собой нечто большее, чем просто выбор слов. Он включает в себя дизайн объявления и размещение материала. Например, уведомление, посвященное информированию налогоплательщиков об их правах CDP, должно включать информацию CDP заранее и выделено жирным шрифтом.
ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято
ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто
СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX
Работайте с TAS над изучением методов более точного уведомления о сроке подачи запросов на слушания CDP в отношении заявлений об удержании залога.
ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Раздел 6320(a)(2) Кодекса требует, чтобы уведомление CDP было предоставлено налогоплательщику не позднее пяти рабочих дней после подачи уведомления об залоге. NFTL считается поданным в день, когда регистрирующий орган получает NFTL. Практика добавления трех рабочих дней к дате отправки NFTL для расчета получения (регистрации) NFTL является тем же стандартом, который в равной степени применяется к тысячам различных регистрационных бюро. Эта практика обеспечивает справедливое отношение ко всем налогоплательщикам, поскольку обеспечивает последовательные расчеты сроков подачи заявок на слушания CDP;
КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX
ОТВЕТ ТАС: Процесс, принятый IRS, может обеспечить единообразный подход к налогоплательщикам, но он не гарантирует справедливого обращения. Как указано в «Самой серьезной проблеме», IRS считает, что NFTL должен быть подан в день, когда он должен быть получен регистрирующим офисом. Невозможно узнать, когда регистрирующий офис получит NFTL, пока он не будет получен. Неизвестные обстоятельства могут задержать получение NFTL. Поскольку дата подачи заявки имеет решающее значение для сроков запроса слушания CDP, у налогоплательщика может быть более длительный период времени для запроса слушания CDP, чем указано в письме NFTL, но он или она не будут об этом знать.
ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято
ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто
СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX
