ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Сравнение доходов налогоплательщиков со стандартами допустимых расходов на жизнь (ALE) не даст полезного индикатора финансового состояния. Стандарты ALE представляют собой среднее значение всех налогоплательщиков; тот или иной налогоплательщик может потратить больше или меньше или вообще не нести расходы. Финансовое состояние налогоплательщика можно оценить только на основании его индивидуальных фактов и обстоятельств.

ОТВЕТ ТАС: Мы согласны с тем, что финансовое состояние налогоплательщика можно проверить только путем изучения его индивидуальных фактов и обстоятельств. Вот почему мы рекомендуем системный индикатор в качестве отправной точки для привлечения этой группы уязвимых налогоплательщиков и проверки их финансового статуса.

IRS может использовать алгоритм TAS (или аналогичный ему) для применения маркера во время оценки дела и направления дела в соответствующую группу. Например, выявление потенциальных случаев экономических трудностей на раннем этапе оценки Системы доставки инвентаризации (IDS) позволит IRS лучше использовать ресурсы на более поздних этапах процесса сбора налогов и предотвратить экономический ущерб налогоплательщикам, которые рискуют столкнуться с экономическими трудностями. Налоговое управление США могло бы запрограммировать свои системы таким образом, чтобы, когда помощник вводит номер социального страхования налогоплательщика с индикатором риска экономических трудностей, создавался экран с информацией о доходах, прогнозируемом размере семьи и соответствующими ALE. Таким образом, помощник может просто просмотреть некоторую информацию высокого уровня, чтобы проверить ее точность. Этот индикатор побудит сотрудника IRS задать несколько более подробных вопросов, чтобы убедиться в платежеспособности налогоплательщика и определить более подходящие альтернативы сбора, включая статус «В настоящее время не подлежит взысканию» (CNC).

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Сравнение доходов налогоплательщиков со стандартами допустимых расходов на жизнь (ALE) не даст полезного индикатора финансового состояния. Стандарты ALE представляют собой среднее значение расходов всех налогоплательщиков; тот или иной налогоплательщик может потратить больше или меньше или вообще не нести расходы. Финансовое состояние налогоплательщика можно оценить только на основании его индивидуальных фактов и обстоятельств. Кроме того, в законе нет полномочий исключать случаи из взыскания частного долга на основании такого показателя.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Мы согласны с тем, что финансовое состояние налогоплательщика можно оценить только на основании его индивидуальных фактов и обстоятельств. IRS может использовать алгоритм TAS для применения маркера во время оценки дела и направления дела в соответствующую группу, которая будет должным образом помогать и вовлекать тех налогоплательщиков, которые подвергаются риску экономических трудностей. Например, пометка потенциальных случаев экономических трудностей во время оценки IDS и до направления дел, подлежащих рассмотрению, позволит IRS лучше использовать ресурсы на более поздних этапах процесса сбора налогов и предотвратить экономический ущерб налогоплательщикам, которые рискуют столкнуться с экономическими трудностями. Многие обеспокоенные или напуганные налогоплательщики, стремящиеся как можно быстрее урегулировать свои обязательства, могут не знать, что IRS обязано прекратить действия по сбору налогов, если они испытывают экономические трудности, и поэтому соглашаются производить налоговые платежи, которые они не могут себе позволить.

Преследование этой категории налогоплательщиков путем взыскания частных долгов без предварительного выявления и привлечения налогоплательщиков приводит к пустой трате ресурсов и приводит к последующей переработке работы сотрудников IRS из-за вероятности неплатежеспособности налогоплательщиков. Это также противоречит намерениям Конгресса, которые заключаются в том, чтобы не допустить, чтобы налогоплательщики оказались в экономических трудностях. Например, см. § 6343(a)(1)(D) Налогового кодекса (IRC), который требует от IRS отменить сбор, если будет установлено, что сбор создает экономические трудности для налогоплательщика.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Финансовое состояние налогоплательщика не может быть адекватно предварительно оценено для осуществления такой маршрутизации. Более того, все сотрудники ACS уже уполномочены оказывать помощь налогоплательщикам, сталкивающимся с экономическими трудностями. Публикация 594 «Процесс сбора налогов IRS» приложена к письму 1058, а кампус подготовил уведомления CP 504, 523 и LT11. Он включает раздел под названием «Варианты, если вы не можете оплатить полную сумму сейчас» с информацией о соглашениях об оплате в рассрочку, компромиссных предложениях и решениях, которые в настоящее время не подлежат взысканию. Он также включает раздел «Если у вас есть вопросы или вам нужна помощь», а также предоставляет информацию как о Службе защиты налогоплательщиков, так и о клиниках для налогоплательщиков с низкими доходами.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Ответ IRS не заходит достаточно далеко, чтобы решить проблему. Предстоит еще многое сделать в плане просвещения уязвимых налогоплательщиков. Как мы объясняли в «Самой серьезной проблеме», 40 процентов налогоплательщиков, заключивших упрощенную систему IA в ACS в 2018 финансовом году (ФГ), имели доходы на уровне или ниже своих ALE. Эти налогоплательщики согласились выплатить свои налоговые долги, хотя даже по собственным стандартам IRS они не могли оплатить свои основные расходы на жизнь.

Хотя мы помним о заботе IRS о ресурсах, IRS никогда не определяла количество времени, затраченного сотрудниками на устранение последствий ненужных и необоснованных действий по взысканию налогов. Мы считаем, что была бы значительная экономия ресурсов, если бы IRS использовало этот показатель для определения приоритетности случаев, которые, скорее всего, имеют потенциал для сбора налогов, и применило бы свои ресурсы к этой группе населения. Если после создания этого индикатора IRS захочет попытаться взыскать с налогоплательщиков средства с помощью этого индикатора, то ей следует сначала попытаться привлечь налогоплательщиков и проверить их финансовую информацию.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Финансовое состояние налогоплательщика не может быть адекватно предварительно оценено для выполнения этой маршрутизации. Более того, все сотрудники ACS уже уполномочены оказывать помощь налогоплательщикам, сталкивающимся с экономическими трудностями.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: IRS необходимо делать больше для просвещения этих уязвимых налогоплательщиков. Уведомления, адресованные этой группе населения, должны включать четкую информацию об альтернативах сбора. Помощники по телефону, отвечающие на звонки налогоплательщиков, или налогоплательщики, вступающие в договоры о взаимопомощи онлайн, могут получить подсказку с просьбой поинтересоваться их финансовым положением. Когда нет никаких предварительных указаний на то, чтобы побудить помощников проверить финансовое положение налогоплательщиков, мы видим, что многие из этих налогоплательщиков все еще заключают упрощенные соглашения о рассрочке без оценки своего финансового положения. Эти налогоплательщики часто не знают всех доступных им альтернатив сбора налогов и вынуждены полагаться на инструменты самопомощи, доступные в Интернете.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: TAS проверяет и предоставляет информацию об учебных материалах, используемых сотрудниками нашей коллекции. Все сотрудники ACS и сотрудники налоговой службы на местах уже обучены оказывать помощь налогоплательщикам, сталкивающимся с экономическими трудностями.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков много писал о пробелах в обучении в IRS. В контексте экономических трудностей мы считаем, что обучения недостаточно. Тематическое обучение необходимо для сотрудников, которые взаимодействуют с налогоплательщиками, подвергающимися риску экономических трудностей. Налоговое управление США должно сотрудничать с TAS в этой области, поскольку необходима дополнительная работа; и это налогоплательщики, с которыми ТАС работает ежедневно.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX