ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: В случае реализации эта рекомендация приведет к общему снижению уровня обслуживания налогоплательщиков. ACS использует метод маршрутизации входящих вызовов «первым доступным». Этот метод позволяет примерно 1,800–2,000 эквивалентам полной занятости в ACS отвечать на 8–14 миллионов звонков налогоплательщиков в год. Если бы мы назначали по одному сотруднику для каждого дела, мы не смогли бы отвечать на столько звонков, что снизило бы нашу способность обслуживать этих налогоплательщиков.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Мы понимаем необходимость рассмотреть, как реализация этой рекомендации повлияет на способность ACS отвечать на звонки или отвечать на звонки своевременно. Однако эти варианты (т. е. разговор с помощником в том же географическом регионе, что и налогоплательщик, и получение того же помощника для окончательного решения его или ее вопросов) могут быть представлены налогоплательщику с пониманием, что они могут привести к более длительному сроку рассмотрения его или ее вопросов. выдержать время. Кроме того, налогоплательщику может быть предоставлена ​​возможность оставить сообщение конкретному помощнику, который перезвонит ему в течение 24 часов. Эти варианты смягчат влияние на готовность помощников ACS отвечать на звонки, одновременно предоставляя налогоплательщикам больше возможностей обслуживания клиентов.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Ежемесячно уведомления рассылаются налогоплательщикам, заключившим договор рассрочки. Налогоплательщикам в настоящее время предоставляется от двух до четырех уведомлений, когда у них имеется причитающаяся задолженность, включая уведомление о процедуре взыскания задолженности (CDP), в соответствии с законодательными требованиями. Кроме того, уведомления с напоминаниями рассылаются ежегодно. Рекомендация о ежемесячном или ежеквартальном уведомлении налогоплательщиков является непомерно дорогой и не является эффективным использованием наших ограниченных ресурсов. Хотя исследование, на которое ссылается TAS, действительно показывает, что отправка письма несколько раз увеличивает количество разрешенных дел, но отдача от этого уменьшается. Вместо этого мы работаем над углубленной программой изменения дизайна уведомлений для некоторых уведомлений о задолженности, которая будет включать поведенческую информацию для повышения эффективности отправляемых нами уведомлений.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков рад, что ACS меняет дизайн ряда своих уведомлений с учетом поведенческих данных. Однако, как показано в исследовании «Уведомление о федеральном налоговом залоге» (NFTL), эти уведомления, вероятно, дадут лучшие результаты, если они будут рассылаться на более регулярной и частой основе, а не по спорадическому графику уведомлений, который используется в настоящее время, когда месяцы могут пройти без слушания налогоплательщика со стороны IRS.2 Кроме того, это позволит налогоплательщикам лучше информироваться о том, как штрафы и проценты продолжают увеличивать их налоговые обязательства, тем самым более правильно соблюдая право налогоплательщика на информацию.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Оперативное подразделение по сбору платежей работает над программой углубленного изменения дизайна уведомлений для некоторых общих уведомлений о задолженности, а также для уведомлений, используемых специально ACS. С момента запуска проекта в августе 2015 года в этой работе по модернизации участвовал персонал TAS. Другие организации IRS, такие как Управление главного юрисконсульта, информационных технологий (ИТ), онлайн-услуг и исследований, прикладной аналитики и статистики (RAAS), приняли активное участие. Мы также работали в координации с частными подрядчиками. Буквы CP14 и LT16 были переработаны, а LT11 и CP501/503 в настоящее время находятся в разработке. Коллекция работает с TAS над уведомлением, в котором используется основа Билля о правах налогоплательщиков, и намерена протестировать это уведомление вместе с другими разрабатываемыми. При оценке даты внедрения мы должны учитывать процессы унифицированных запросов на работу ИТ.

Обновление: Уведомления о сборе платежей LT11, LT16, CP14, CP501 и CP503 были переработаны и введены в действие с учетом согласованной структуры Билля о правах налогоплательщиков. Каждое уведомление содержит заметный раздел, в котором описываются права налогоплательщиков, источники помощи, применимые ссылки и способы доступа к дополнительной информации. Также представлена ​​конкретная информация о роли Службы защиты интересов налогоплательщиков и ее контактная информация. ТАС участвовала в процессе разработки формулировки прав налогоплательщиков и согласовала конечный продукт.

Обновление: язык, используемый в наших обновленных уведомлениях ACS (LT11/17/19), соответствует стандарту Билля о правах налогоплательщиков (TBOR). Мы будем принимать меры по корректировке LT16, чтобы привести это уведомление в соответствие со стандартами. Мы планируем использовать тот же язык в буквах ACS, дизайн которых мы сейчас планируем изменить (LT14/18/24/26/39), чтобы они соответствовали стандартам TBOR. Управление по связям с налогоплательщиками (OTC) сообщило нам, что график, над которым мы работали для внедрения последней группы уведомлений (LT14/18/24/26/39), будет зависеть от нового графика, установленного OTC и своего подрядчика по реализации. На данный момент нам не сообщили обновленную дату того, когда эти уведомления будут запущены в производство.

Обновление: реализация последних четырех писем ACS, требующих пересмотра с целью включения в него Билля о правах налогоплательщиков, была отложена из-за ограничений ИТ.

ИТ-отдел согласился внедрить структуру TBOR в рамках гибкого UWR 967296 в старом формате, обновив текущую цель внедрения: середина 2024 года: LT18, LT26 и январь 2025 года: LT14, LT24.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Коллекция работает с TAS над уведомлением, в котором используется основа Билля о правах налогоплательщиков, и намерена протестировать это уведомление вместе с другими разрабатываемыми.

ОТВЕТ ТАС: Тщательное изменение дизайна уведомлений ACS является важным первым шагом на пути к предоставлению налогоплательщикам дополнительной информации об их налоговой проблеме и их правах, связанных с этой проблемой, при этом представление ее в доступной для понимания форме и привлечение внимания налогоплательщика. Национальный адвокат налогоплательщиков понимает, что существует ряд конкурирующих приоритетов в изменении дизайна этих уведомлений, но первоочередной задачей должна быть разработка уведомления в рамках прав налогоплательщиков, которые четко информируют налогоплательщика о правах, на которые влияет конкретное уведомление. Если налогоплательщик совершенно не знает, какие права затрагиваются после прочтения уведомления, то ценность уведомления в лучшем случае будет незначительной.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Откройте

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): 2/1/2025

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Вероятность того, что налогоплательщик испытывает экономические трудности, не может быть определена без контакта с налогоплательщиком. Сравнение доходов налогоплательщиков со стандартами допустимых расходов на жизнь (ALE) не даст полезного индикатора финансового состояния. Стандарты ALE представляют собой среднее значение расходов всех налогоплательщиков; тот или иной налогоплательщик может потратить больше или меньше или вообще не нести расходы. Финансовое состояние налогоплательщика можно оценить только на основании его индивидуальных фактов и обстоятельств. Кроме того, в законе нет полномочий исключать случаи из взыскания частного долга на основании такого показателя.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Заявление IRS о том, что «вероятность того, что налогоплательщик испытывает экономические трудности, не может быть определена без контакта с налогоплательщиком», весьма сомнительно. Недавно сотрудники TAS Research проанализировали финансовое положение налогоплательщиков, подключенных к Автоматизированной системе сбора налогов (АСВ), за последние пять лет. Три кратных федеральных уровня бедности были применены к той же самой численности населения, чтобы определить, будет ли процент федерального уровня бедности (рассчитанный на скорректированный валовой доход) разумным показателем допустимых расходов на жизнь (ALE), которые представляют собой руководящие принципы, которые «устанавливают минимальный уровень бедности». налогоплательщику и семье нужно жить».

Это исследование показало, что в течение пятилетнего периода применение 250 процентов федерального уровня бедности (FPL) последовательно исключало около 85 процентов налогоплательщиков, которые, по прогнозам анализа ALE, не могли оплатить долги IRS, не испытывая при этом экономических трудностей. Суть в том, что IRS имеет достаточно собственных данных, чтобы определить, находится ли скорректированный валовой доход налогоплательщика на уровне или ниже 250 процентов федерального уровня бедности, который оказался очень надежным показателем экономических трудностей. Фактически, именно этот порог в настоящее время использует IRS для исключения налогоплательщиков из Федеральной программы взимания платежей (FPLP).

Отказ IRS от внедрения этого показателя, который будет использоваться сотрудниками ACS, является несоблюдением Билля о правах налогоплательщиков, который был кодифицирован Конгрессом в § 7803 (a) Налогового кодекса (IRC), и представляет собой конкретное нарушение. о праве налогоплательщика на честную и справедливую налоговую систему и праве налогоплательщика на неприкосновенность частной жизни.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Руководство по внутренним доходам (IRM) 5.19.1 уже позволяет сотрудникам решать экономические трудности, когда об этом доводится до их сведения. При работе с налогоплательщиками у сотрудников есть целый ряд вариантов решения проблем со счетами. Не будет никакого нового или специального процесса, которому можно было бы следовать в зависимости от наличия или отсутствия этого предлагаемого показателя.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Как обсуждалось в предыдущем ответе, IRS располагает данными для упреждающего размещения индикатора экономических трудностей на счете налогоплательщика. Этот индикатор позволит сотруднику ACS начать обсуждение финансового положения налогоплательщика и того, какой вариант сбора налогов может быть наиболее подходящим для его ситуации. Текущий подход в ACS заключается в том, чтобы сначала обсудить полную оплату или условия оплаты с небольшим обсуждением или без обсуждения конкретных финансовых обстоятельств налогоплательщика.

Как обсуждалось в разделе «Самая серьезная проблема», сосредоточение внимания исключительно на полной оплате или установлении платежного соглашения для погашения непогашенного налогового обязательства без особого внимания к финансовым обстоятельствам приводит к тому, что налогоплательщики заключают платежные соглашения, которые они не могут себе позволить, и, вероятно, позже не выполнят свои обязательства. Неспособность IRS использовать имеющиеся у нее данные для создания индикатора экономических трудностей, который, в свою очередь, позволит помощнику ACS вести более содержательный разговор с налогоплательщиком об их конкретных обстоятельствах и о том, какие варианты сбора налогов могут им лучше всего подойти, в конечном итоге приведет к обременению налогоплательщиков, тратя впустую ресурсы IRS и создавая переделки для сотрудников IRS и Службы защиты налогоплательщиков.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: ACS Systems and Inventory совместно с группой стратегического анализа и моделирования (SAM) рассматривает возможные изменения или корректировки моделей, чтобы определить, необходимы ли какие-либо обновления для обеспечения правильной работы системы, и определяет лучшие случаи, над которыми необходимо работать и решать. . Группа SAM проводит ежегодные проверки дел, смоделированных с помощью Inventory Delivery System, чтобы оценить, насколько хорошо модели работают при прогнозировании различных исходов дел и поведения налогоплательщиков. Кроме того, мы работаем над включением оценок моделей в анализ недавних рандомизированных контролируемых исследований с измененным дизайном.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный защитник налогоплательщиков удовлетворен тем, что IRS проводит ежегодные проверки своих моделей отбора дел, чтобы определить, точно ли эти модели прогнозируют исход дел, тем самым определяя, какие модели, возможно, потребуется изменить в будущем. Однако Система доставки инвентаря — это система, используемая для определения приоритетности дел на всех этапах сбора, включая то, какие дела передаются в ACS или на места. TAS рекомендует провести анализ конкретно инвентаря ACS, того, как он расставлен по приоритетам и доказала ли эта приоритизация свою эффективность. Таким образом, текущий ежегодный обзор IRS не может сосредоточиться исключительно на инвентаризации ACS и на том, использует ли она свои ресурсы для наиболее продуктивных дел.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: ACS Systems and Inventory ежегодно анализирует процесс определения приоритетов, чтобы принять решение о возможности изменения порядка счетов налогоплательщиков. Проводится детальный анализ для принятия решения о необходимости внесения изменений. Этот анализ включает в себя изучение счетов, таких как соглашения о неисполнении обязательств по рассрочке, чтобы определить, нужно ли повысить их приоритетность для работы представителями по сбору платежей.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Налогоплательщиками, не выполнившими обязательство по соглашению о рассрочке, являются налогоплательщики, с которыми Налоговое управление США ранее установило контакт и которые предприняли значительный шаг для урегулирования своего налогового долга (т. е. заключили соглашение о рассрочке и начали регулярные выплаты по обязательству). Это хороший показатель того, что это налогоплательщики, которые хотят разрешить свою налоговую ситуацию, но могли столкнуться с непредвиденными обстоятельствами, которые повлияли на их способность продолжать ежемесячные выплаты, такими как внезапная неотложная медицинская помощь, изменение статуса занятости или непредвиденные расходы. Кажется логичным, что чем раньше ACS свяжется с этими налогоплательщиками после дефолта, тем больше вероятность того, что они смогут выяснить, что стало причиной дефолта и как они могут помочь налогоплательщикам заключить какие-то другие соглашения, которые лучше соответствуют их текущим финансовым обстоятельствам. Разрешение этим типам дел оставаться в реестре ACS — это упущенная возможность для IRS повторно привлечь налогоплательщиков, которые ранее выразили желание решить свои налоговые проблемы, и наносит вред налогоплательщикам, позволяя начислять штрафы и проценты, увеличивая ответственность и увеличивая ее. снижается вероятность достижения удовлетворительного решения.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX