ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Размещение специалиста по предложениям в каждом штате не увеличит ценность. Исследование можно проводить в режиме онлайн, когда выявляются уникальные ситуации. Кроме того, Руководство налоговой службы (IRM) предусматривает выдачу формы 2209 «Вежливое расследование» с просьбой о помощи из другой области, если требуется местный опыт.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Наличие специалиста, доступного в каждом штате, может позволить оказывать помощь по требованию, адаптированную к процессу ОИК, когда это необходимо, а не только тогда, когда сотрудник считает, что это необходимо.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: ​Политика, требующая от налогоплательщиков подачи всех просроченных налоговых деклараций до подачи OIC, помогает предотвратить необоснованную подачу предложений, обеспечивает налогоплательщику хорошую репутацию для необходимого расследования предложений и позволяет нам сосредоточить наши ресурсы на делах, которые готовы к рассмотрению. работать. Мы четко изложили эту политику в форме 656, Компромиссном предложении, инструкциях по форме 656 и на домашней странице ОИК на сайте IRS.gov. Кроме того, форма 656 требует от налогоплательщиков подтвердить, что они подали все декларации или не обязаны их подавать.

Вопреки заявлению в отчете, мы оценили относительные затраты на повторную подачу заявок по сравнению с удержанием предложений открытыми в ожидании выполнения налогоплательщиком своих требований по подаче заявок. Несмотря на то, что существуют затраты, связанные с повторной подачей возвращенных предложений, как только налогоплательщик своевременно выполняет свои требования к подаче заявок, немедленно вернуть предложение стоит гораздо дешевле, чем держать его открытым. В 2017 финансовом году доля предложений, повторно поданных после возврата, составила 34% (947) для налогоплательщиков МВФ и 47% (266) для налогоплательщиков BMF.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Хотя похвально, что IRS довело эти изменения до сведения общественности, сам характер изменений усложняет налогоплательщикам подачу успешной OIC. IRS также упускает возможность улучшить соблюдение требований по подаче деклараций. Как только налогоплательщик покидает программу ОИК, он или она может решить, что возвращение к ней слишком обременительно, и IRS могло бы использовать это взаимодействие, чтобы информировать налогоплательщика о выполнении обязательств по подаче деклараций. Это правда, что 47 процентов налогоплательщиков Business Master File (BMF), которым была возвращена OIC из-за непредставления всех деклараций, повторно подали OIC. Однако это означает, что более половины стран не вернулись в программу ОИК. Это число представляет собой множество упущенных возможностей для поощрения успешных операций ОИК и соблюдения требований по подаче заявок в будущем.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Условные правила принятия не применяются, если IRS отклоняет предложение, IRS возвращает предложение как не подлежащее обработке или больше не подлежащее обработке, или если предложение отозвано в течение 24-месячного периода, даже если позже будет установлено, что первоначальное решение был в ошибке.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: В электронном письме от 27 апреля 2018 г. советник IRS заявил, что на OIC, возвращенные по ошибке, не распространяется 24-месячный предполагаемый период принятия, предусмотренный § 7122 (f) Налогового кодекса (IRC). Это правда, что юридическое руководство, на которое ссылался адвокат, не делает различия между возвратом OIC по ошибке или нет. Однако IRS может сделать исключение для OIC, возвращенных из-за ошибки IRS. Такое исключение будет способствовать дальнейшему намерению Конгресса сделать программу ОИК менее обременительной для налогоплательщиков.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Невозможность реализовать право IRS на зачет возмещений во время рассмотрения OIC будет относиться к этим налогоплательщикам иначе, чем к другим налогоплательщикам, которые не подавали OIC. Неравномерное обращение может способствовать злоупотреблениям программой.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Как показал MSP, у налогоплательщиков, участвующих в программе ОИК, будет разный опыт в зависимости от того, когда в календарном году они подадут заявку на участие в программе ОИК, особенно если их ОИК подаст апелляцию. Налогоплательщиков, которые согласны на зачет возмещения в рамках программы ОИК, не следует сравнивать с налогоплательщиками, не участвующими в программе ОИК. Вместо этого ко всем налогоплательщикам в рамках программы ОИК следует относиться одинаково, независимо от того, когда они были получены. Эта проблема непропорционально затрагивает налогоплательщиков с низкими доходами, которые полагаются на свои возмещения.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Разумный потенциал сбора налогов – это сложная и тонкая тема. Политика Службы заключается в том, чтобы принимать OIC, когда маловероятно, что налоговое обязательство может быть собрано в полном объеме, а предлагаемая сумма разумно отражает потенциал сбора. Мы рассматриваем будущие результаты сбора налогов в случаях, когда OIC было отклонено, и рассмотрим изменения в программе на основе полученных результатов.

Обновление: мы рассмотрели будущие результаты сбора платежей в случаях, когда OIC было отклонено. Специальное предложение по сбору данных в компромиссе в партнерстве с HQ Offer in Compromise Policy, RAAS (исследования, прикладная аналитика и статистика) и SBSE Research для сбора и стратификации исторических данных. Мы завершили последующий анализ предложений, которые не были приняты на компромисс. Мы приложили соответствующие презентации PowerPoint, созданные RAAS и отредактированные для предоставления страниц, соответствующих этому конкретному интересу.

Проанализировав будущие результаты сбора платежей в случаях, когда OIC было отклонено, мы пришли к выводу, что изменение не является оправданным. Результаты показывают, что от 25% до 26% физических и юридических лиц предлагают налогоплательщикам полную оплату обязательств после отклонения ОИК. Кроме того, с октября 66 года по март 71 года сумма дохода была получена на 2014–2019 % выше суммы предложения по отклоненным предложениям наличными и отсроченным платежом соответственно. не были приняты.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Разумный потенциал сбора налогов – это сложная и тонкая тема. Политика Службы заключается в том, чтобы принимать OIC, когда маловероятно, что налоговое обязательство может быть собрано в полном объеме, а предлагаемая сумма разумно отражает потенциал сбора. Мы рассматриваем будущие результаты сбора налогов в тех случаях, когда OIC было отклонено, и рассмотрим изменения в программе на основе полученных результатов.

ОТВЕТ ТАС: TAS рада услышать, что IRS пересматривает будущие результаты сбора налогов в случаях, когда OIC отклоняется. Однако мы не знакомы с параметрами и характером обзора. Мы с нетерпением ждем, когда IRS поделится своими результатами, когда они будут доступны.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX