ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: В настоящее время IRS использует аналитику (учитывая факторы, известные из внутренних источников) при определении приоритетов и назначении работы по сбору платежей в оптимальный рабочий поток. Мы также предлагаем широкий спектр альтернатив для налогоплательщиков, которые могут столкнуться с трудными финансовыми обстоятельствами, включая соглашения о частичной рассрочке платежей, временную приостановку деятельности по сбору платежей (для счетов, которые в настоящее время не подлежат взысканию) и компромиссные предложения.
TAS предложила провести расчет с использованием допустимых расходов на жизнь (ALE) IRS, чтобы попытаться указать, когда налогоплательщик имеет доход, не превышающий его вероятные основные расходы на жизнь. Если указана вероятность экономических трудностей, TAS далее рекомендует процедуры, предписывающие IRS провести базовый финансовый анализ перед заключением соглашения о рассрочке, чтобы гарантировать, что налогоплательщик может себе это позволить, не вызывая дополнительных финансовых трудностей и потенциально не вызывая ненужных дефолтов. Идея сделать такой расчет частью решения о принятии договора рассрочки является интересной, и мы изучали эту концепцию в прошлом и сотрудничали с TAS по этому вопросу. Мы ценим, что наши отзывы были услышаны и отражены в годовом отчете НТА за 2020 год.
Мы не считаем, что одних только доходов и предполагаемых расходов будет достаточно, чтобы окончательно заявить, что налогоплательщик не может выполнить предлагаемое соглашение, и рекомендация ТАС, похоже, подтверждает эту обеспокоенность. Расчеты не будут определять исход дела, а скорее будут использоваться для указания на необходимость дальнейшего расследования финансового состояния налогоплательщика.
Одна из ключевых проблем заключается в том, что такая практика приведет к тому, что больше налогоплательщиков будут подвергаться собеседованиям по финансовому анализу, а это зачастую длительный процесс, который может значительно сократить количество налогоплательщиков, которых IRS может обслуживать. В свете этой обеспокоенности необходимы дальнейшие исследования, чтобы определить полезность рекомендаций TAS, включая анализ результатов, поскольку они связаны с решением IRS по всем типам соглашений о рассрочке и определениям, которые в настоящее время не подлежат взысканию, расширяя анализ для определения долгосрочное выполнение соглашений о рассрочке и определение «В настоящее время не подлежит взысканию», анализ затрат и экономии, связанных с разработкой и внедрением изменения, а также анализ эффективности существующей аналитики IRS (например, модели восстановления финансового директора6) вместо создания новых вычислений .
Мы продолжим сотрудничать с TAS по этому вопросу, но считаем, что необходим дальнейший анализ этой концепции и ее более широкого воздействия, прежде чем мы сможем определить, принесет ли такое изменение пользу налогоплательщикам и IRS. Соответственно, мы отказываемся выполнять рекомендацию ТАС.
КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX
ОТВЕТ ТАС: Национальный защитник налогоплательщиков высоко оценивает готовность IRS обсудить возможность размещения отметки на счетах налогоплательщиков, указывающей на вероятную способность налогоплательщика позволить себе платить по своим просроченным федеральным налоговым обязательствам. TAS согласна с IRS в том, что предложенный ею алгоритм с использованием внутренних данных IRS не всегда будет достаточным для определения наличия экономических трудностей. Как указано в этом исследовании TAS, системные данные IRS не всегда смогут определить, имеет ли налогоплательщик возможность оплатить задолженность по федеральному налогу, не испытывая при этом экономических трудностей. Например, налогоплательщик может получить повышение дохода, переехать в место, где расходы ниже, или платить меньше средней суммы за необходимые расходы на жизнь, такие как жилье или транспорт. Однако, как указано в отчете об исследовании, алгоритм TAS дал результаты, согласующиеся с определением IRS, после проведения финансового анализа, почти в 82 процентах соглашений об упрощенной рассрочке, заключенных IRS с октября 2016 года по июль 2020 года.
За последние четыре года Налоговое управление США заключило почти 10.5 миллионов соглашений между собой, и около 70 процентов этих соглашений были упрощены. IRS соглашается на упрощение IA без проведения какого-либо анализа финансового состояния налогоплательщика. TAS понимает, что требование от IRS провести базовый анализ способности налогоплательщика платить по непогашенной федеральной налоговой задолженности потребует некоторых дополнительных ресурсов, и налогоплательщик может испытывать небольшие неудобства, предоставляя финансовую информацию в IRS. Тем не менее, налогоплательщик имеет право на честную и справедливую налоговую систему. В Руководстве по налоговым сборам говорится, что допустимые расходы на проживание предназначены для обеспечения здоровья и благосостояния налогоплательщика и его или ее семьи. Текущие процедуры Налогового управления США не предоставляют такой возможности многим налогоплательщикам, ежегодно заключающим упрощенные соглашения об уплате налогов.
TAS соглашается с тем, что IRS предлагает другие альтернативы сбора налогов налогоплательщикам, которые не могут позволить себе платить, например, временные задержки в сборе налогов или предложения компромиссных решений. Тем не менее, эти альтернативы обычно требуют от IRS проведения финансового анализа. Более того, налогоплательщики могут быть не осведомлены об этих альтернативах или бояться спрашивать о них. Таким образом, TAS считает, что IRS должна выявлять налогоплательщиков, которые не имеют очевидной способности производить выплаты по своим непогашенным федеральным налоговым обязательствам, и должна быть обязана подтвердить их способность платить по этим просрочкам, одновременно покрывая основные расходы на проживание. TAS надеется на продолжение партнерства с IRS для разработки методов, гарантирующих, что налогоплательщики смогут позволить себе упрощенные IA, не обременяя при этом ни их самих, ни IRS.
ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято
ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто
СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX