ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: ​Нашей целью всегда является своевременная обработка всей корреспонденции. Мы согласны с тем, что налогоплательщики должны быть защищены от действий по взысканию налогов, пока претензия или корреспонденция все еще находятся на рассмотрении, и у нас есть процедуры, предназначенные для полного разрешения корреспонденции до перехода к процессу взыскания налогов. Кроме того, в рамках продолжающихся усилий по оказанию дополнительной помощи людям в этот период исторических задержек налоговая служба временно приостановила автоматическое уведомление о сборе налогов, которое обычно выдается, когда налогоплательщик задолжал дополнительный налог или не имеет сведений о подаче налоговой декларации. (См. также наши ответы на MSP 1–8 и 5–2).

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Приостановка IRS в отношении автоматизированных уведомлений о взыскании налогов является долгожданным событием, особенно с учетом того, что у IRS сохраняется отставание в обработке налогов. Однако даже в условиях постпандемии, когда количество невыполненной обработки сокращено или устранено, автоматические уведомления о сборе должны быть приостановлены на время, достаточное для того, чтобы не только позволить Налоговому управлению США обрабатывать корреспонденцию налогоплательщиков, но также и позволить налогоплательщикам получать и реагировать на Ответ IRS на их возврат или переписку.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: ​IRS не соглашается выполнять рекомендации TAS.

Нашей целью всегда является своевременная обработка всей корреспонденции. Мы согласны с тем, что налогоплательщики должны быть защищены от действий по взысканию налогов, пока претензия или корреспонденция все еще находятся на рассмотрении, и у нас есть процедуры, предназначенные для полного разрешения корреспонденции до перехода к процессу взыскания налогов. Более того, в случае, если действия по взысканию налогов начинаются преждевременно, в Руководстве по налоговым сборам (IRM) предусмотрены процедуры, позволяющие задержать действия по сбору платежей. Например, IRM 5.19.1.4.3(4) предписывает сотрудникам по сбору средств вводить остановку в счете, если сотрудник считает, что налоговое обязательство является сомнительным. В результате этого приостановления дальнейшие уведомления будут приостановлены на 45 дней, пока запрос будет рассмотрен. Кроме того, в рамках продолжающихся усилий по оказанию дополнительной помощи людям в этот период исторических задержек налоговая служба приостановила автоматическое уведомление о сборе налогов, которое обычно выдается, когда налогоплательщик задолжал дополнительный налог или не имеет сведений о подаче налоговой декларации. (См. также наши ответы на MSP 1–8, 5–2 и 10–1).

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Максимальный период удержания уведомлений о сборе или принудительном исполнении, предусмотренный в IRM, составляет девять недель, что недостаточно, учитывая длительные задержки обработки, с которыми сталкиваются налогоплательщики. Для некоторых налогоплательщиков максимальный период удержания также может оказаться недостаточным после пандемии, поскольку IRS в настоящее время обрабатывает корреспонденцию налогоплательщиков, и эти налогоплательщики должны иметь возможность запросить шестимесячное удержание.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS не соглашается продлевать период приостановки после выдачи уведомления о недостатке еще на 15 дней для завершения обработки оценки. Хотя данные для систематического определения того, приведет ли продление периода отстранения к сокращению объема преждевременных оценок, отсутствуют, IRS имеет несколько процедур для предотвращения преждевременных оценок. Когда происходят непредвиденные события, например, пандемия или задержка в налоговых судах США, стандартные процедуры корректируются, чтобы гарантировать, что мы продолжаем предотвращать преждевременные оценки.
Из-за пандемии и связанного с ней закрытия Налогового суда США на 2020-2021 годы были выпущены временные рекомендации по уменьшению количества преждевременных начислений налогов. Ниже приведены некоторые из опубликованных руководств.

В соответствии с Временными льготами для налогоплательщиков – отсрочка определенных мероприятий по обеспечению соблюдения требований. Во время меморандума о пандемии COVID-19 Техническим службам (TS) было поручено приостановить неисполнение обязательств или закрытие дел в централизованной обработке дел (CCP) до тех пор, пока Налоговый суд США не откроется вновь. Единственным исключением были случаи дефолта с неизбежным принятием закона (60 дней или менее до истечения срока), когда быстрая оценка требовалась для защиты государственных интересов.

Чтобы временно предотвратить преждевременное начисление налогов в случаях, когда своевременно поданное ходатайство налогоплательщика в Налоговый суд США не было своевременно обработано, был выпущен меморандум «Временное временное руководство по делам, поданным без регистрационного номера». В меморандуме содержится руководство для TS о том, как идентифицировать опротестованные случаи неисполнения обязательств, указанные Адвокатом в основном файле. Адвокат обновил модуль опротестованного налогоплательщика, указав код заморозки и транзакции. TS удерживает эти дела до тех пор, пока Налоговый суд США не присвоит им номер реестра. Мы планируем сохранять это руководство в силе до тех пор, пока не будем уверены, что суды работают в актуальном состоянии.

Когда налогоплательщик подает действительный протест после выдачи установленного законом уведомления о недостатке, TS передает дело в Апелляционное управление в соответствии с Руководством по внутренним доходам (IRM) 4.8.9.23, Протесты, корреспонденция и отказы, полученные после выдачи уведомления о недостатке. TS должен обеспечить соблюдение раздела 7803(e)(5) Налогового кодекса США «Ограничение на определение дел, не подлежащих передаче в независимую апелляционную службу».

Когда TS становится известно, что налогоплательщик подал прошение в Налоговый суд США после того, как установленное законом уведомление о невыполнении обязательств не было выполнено, дело было закрыто для CCP, но еще не рассмотрено, TS следует IRM 4.8.9.25.6, Ненаходимые зарегистрированные файлы дел. Как только дело обнаружено, TS блокирует модуль налогоплательщика, чтобы предотвратить преждевременную оценку.
Согласно IRM 4.8.9.26 «Уведомления о невыполнении обязательств», TS имеет процедуру, гарантирующую, что налогоплательщик не подал ходатайство в Налоговый суд США до закрытия дела в CCP для оценки.

Служба планирует продолжать вышеуказанные временные процедуры до тех пор, пока не будет установлено, что Налоговый суд США занят обработкой петиций. Кроме того, мы продолжим стандартную практику выдачи отклонений при возникновении событий, требующих отклонения от стандартных процедур, чтобы предотвратить преждевременные оценки.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков аплодирует IRS за работу с ней над разработкой процедур по отмене преждевременных начислений и предотвращению продолжения преждевременных начислений, вызванных задержкой в ​​Налоговом суде. Однако ответ IRS не учитывает тот факт, что преждевременные оценки существовали до пандемии. Национальный адвокат по налогоплательщикам возражает против замечания IRS о том, что «данные не доступны для систематического определения того, приведет ли продление периода приостановки к сокращению объема преждевременных начислений» ввиду представленных TAS данных, которые показывают увеличение периода ожидания с Срок от 15 до 30 дней позволил бы предотвратить 90 процентов преждевременных оценок, выявленных в 2020 финансовом году.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: ​Налоговое управление США не согласно с рекомендацией пересмотреть CP15/CP215 или другие соответствующие уведомления о начислении штрафов с использованием предложенной формулировки. Как требуется для уведомления о штрафе в соответствии с разделом 6751(a) Налогового кодекса (IRC), CP15/CP215 содержит название штрафа, раздел, в соответствии с которым он был наложен, и объяснение того, как он был рассчитан.

Программирование для CP15/CP215 или других связанных уведомлений о начислении штрафа содержит определенные жестко закодированные параграфы для каждого ссылочного номера штрафа (PRN), которые объясняют права на апелляцию, доступные для этой конкретной оценки штрафа. В зависимости от типа наложенного штрафа в уведомлении предлагаются варианты запроса об освобождении от штрафа по уважительной причине, опротестования штрафа по другим причинам и дальнейших действий, если IRS отклоняет иск. CP15/CP215 является первым уведомлением о начислении штрафа и не предлагает принудительных мер по взысканию штрафа; поэтому формулировки, касающиеся слушаний CDP, лучше всего включать в соответствующие уведомления, в которых упоминаются меры принудительного взыскания (например, залоговое удержание, сбор).

Налоговое управление США постоянно обновляет уведомления, публикации и инструкции по форме для облегчения штрафов и доступных вариантов, если налогоплательщик не согласен со штрафом. Кроме того, в 2022 финансовом году Управление по административным штрафам (OSP) работает над проектом по пересмотру страниц облегчения штрафов на сайте IRS.gov, чтобы предоставить больше рекомендаций и информации о процессе смягчения штрафов.

OSP понимает важность своевременного и хорошего информирования налогоплательщиков о своих правах на апелляцию, касающихся налагаемого штрафа, и будет продолжать уведомлять об улучшениях. Например, OSP в настоящее время работает над стандартизацией сроков ответа на начисление штрафов в уведомлении CP15. Проверка пакета требований к программированию (PRP) для текущих уведомлений о штрафах будет продолжена, что позволит OSP выявить и внести необходимые изменения, чтобы обеспечить информативность и точность текста для каждого типа штрафов.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков высоко оценивает усилия IRS, прилагаемые для улучшения уведомлений о начислении штрафов. Хотя CP 15 и аналогичные уведомления не предлагают принудительные меры по взысканию налогов, к тому времени, когда IRS предложит принудительные меры по взысканию этих налагаемых штрафов, налогоплательщику будет уже слишком поздно добиваться административной проверки начисленных налогов, а проверка Налоговым судом будет недоступна. . По этой причине CP 15 и аналогичные уведомления должны более подробно объяснять варианты действий налогоплательщиков в ответ на уведомление.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: ​IRS не соглашается выполнять рекомендации TAS.

Требования Закона о двухпартийном бюджете 2018 года определяют показатель налоговой декларации (скорректированный валовой доход), который будет использоваться в качестве решающего фактора при принятии решения о низком доходе для соглашений о рассрочке. Сохранение определения низкого дохода, как и в случае с соглашениями о рассрочке, на основе простого индикатора возврата, позволяет IRS предоставлять более качественные услуги налогоплательщикам и не требует от IRS сбора финансовой информации для принятия последующего решения. Принятие рекомендации потребует перенаправления ресурсов, которые в настоящее время используются для оказания услуг другим налогоплательщикам.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: В соответствующей части IRC § 6159(f)(2) предусматривается освобождение от уплаты сбора: «В случае любого налогоплательщика с скорректированным валовым доходом, определенным за последний год, за который доступна такая информация, который не превышает 250 процента применимого уровня бедности (как определено Секретарем)». (Выделено нами.) В законе не указано и не требуется, чтобы IRS использовала какой-либо «показатель налоговой декларации». Настойчивое требование IRS использовать показатель налоговой декларации, который может не отражать текущее экономическое состояние налогоплательщика, хотя и более удобен для IRS, подрывает намерение Конгресса предоставить освобождение от сборов за пользование соглашением о рассрочке. Более того, IRS по-разному интерпретирует практически идентичный закон. IRC § 7122(c)(2)(3) предусматривает отказ от платы за компромиссные предложения «в отношении налогоплательщика, который является физическим лицом со скорректированным валовым доходом, определенным для последнего налогового года, для которого доступна такая информация». , который не превышает 250 процентов применимого уровня бедности (как определено Секретарем)». (Выделено нами.) В случае компромиссных предложений IRS позволяет налогоплательщикам продемонстрировать право на освобождение от уплаты сборов, используя текущую финансовую информацию. См. IRM 5.19.7.2.1.1(3), Плата за подачу заявления ОИК (9 июля 2020 г.) (поясняет, что налогоплательщику, чей валовой ежемесячный доход, умноженный на 12 месяцев, составляет или ниже 250 процентов федерального уровня бедности, не нужно платить абонентская плата ОИК). См. также IRM 5.8.2.4.1(3), Определение технологичности (22 сентября 2020 г.) (поясняет, что налогоплательщик может претендовать на освобождение от уплаты сборов OIC двумя разными методами: AGI или на основе ежемесячного дохода и размера семьи).

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: ​IRS соглашается частично выполнить рекомендацию TAS.

Соглашение о рассрочке не приводит к невыплате невыплаченной абонентской платы независимо от уровня дохода налогоплательщика. IRS уже предлагает налогоплательщикам с низкими доходами варианты смягчения потенциального финансового бремени платы за пользование, включая освобождение от платы за пользование, ее сокращение и/или возмещение. Однако мы будем работать со Службой защиты налогоплательщиков для дальнейшего изучения этой концепции.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: 

IRS будет сотрудничать со Службой защиты налогоплательщиков, чтобы выяснить, осуществимо ли это с административной точки зрения и предоставит ли налогоплательщикам существенное облегчение распределение сборов за пользование соглашением о рассрочке в течение срока действия соглашения.

Обновление от 6 июня 25 г. — IRS завершило согласованные действия, вытекающие из этого MSP, работая со Службой защиты интересов налогоплательщиков над дальнейшим изучением этой концепции. Совместные встречи по обсуждению этой темы были проведены 2023 января 1 года, 25 февраля 23 года, 2 февраля 1 года, 23 апреля 2 года и 17 мая 23 года. Финансовый директор был включен в качестве заинтересованной стороны, и он также предоставил исходные данные и данные. Обсуждались вопросы о том, будет ли это изменение осуществимо с административной точки зрения и принесет ли оно существенное облегчение населению налогоплательщиков. Налоговое управление США не рекомендует вносить изменения в текущий процесс взимания платы с пользователей по договорам рассрочки по следующим причинам:

• Соглашение о рассрочке не приводит к невыполнению обязательств по невыплаченной абонентской плате независимо от уровня дохода налогоплательщика.
• IRS уже предлагает налогоплательщикам с низким доходом варианты смягчения любого потенциального финансового бремени платы за пользование, включая отказ от платы за пользование, ее снижение и возмещение.
• Нет прямых доказательств того, что плата за пользование является барьером для заключения договоров рассрочки для налогоплательщиков.
• Три текущих сбора с пользователей предлагается снизить в результате последней оценки стоимости сборов с пользователей IA (проводится каждые 2 года).
• Финансовый директор сообщил, что плата с пользователей взимается при первом платеже примерно в 84% случаев.
• ТАС сообщила, что ежемесячные суммы платежей IA уже превышают абонентскую плату примерно в 85% случаев.
• Распределение сборов во времени приводит к тому, что на уплату налогов, штрафов и процентов уходит меньше денег, что приводит к увеличению времени погашения остатка.
• Изменения потребуют ресурсов для внесения изменений в программы ИТ и IAT, а также обновленного содержания писем для корреспонденции IA.
• Это предложение создаст риск того, что IRS не возместит расходы (как того требует циркуляр A-25 OMB), если кто-то перестанет платить на раннем этапе соглашения, если платежи распределены по времени.
• Законопроект, находящийся на рассмотрении Конгресса, может дополнительно изменить порядок администрирования платы за пользование соглашением о рассрочке и предоставить альтернативные льготы.

Ответ ТАС: Национальный защитник налогоплательщиков ценит готовность IRS работать с нами над изучением этого изменения в способах сбора сборов с пользователей. Мы отмечаем, что соглашение о рассрочке прямого дебета может быть не выполнено, если недостаточно средств для покрытия комиссии по первому проекту. Например, если налогоплательщик с DDIA соглашается на ежемесячный платеж в размере 50 долларов США, а плата за пользование составляет 107 долларов США, IRS попытается снять 107 долларов США с банковского счета налогоплательщика в первый месяц действия соглашения. Если средств недостаточно, банк отклонит вексель. В соответствии с процедурами IRM (IRM 5.14.11.3(2), Причины предложения расторжения (неисполнения обязательств) соглашений о рассрочке (1 января 2015 г.)), неполучение рассрочки является основанием для предложения о неисполнении обязательств. Мы приветствуем возможность дальнейшего изучения этой концепции.

Обновление от 2 февраля 10 г. – TAS работает над проведением исследования для определения финансовых последствий для IRS, если таковые имеются. TAS должна принять окончательное решение к маю 2023 года.

Обновление от 7 июля 11 г. – TAS желает продолжить рассмотрение этого вопроса. Руководители TAS и IRS встретятся для обсуждения.

Обновление от 2 февраля 21 г. – TAS согласилась закрыть рекомендацию.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: ​IRS не соглашается выполнять рекомендации TAS.

Уже существуют процедуры, позволяющие налогоплательщикам связаться с нами, если они не в состоянии оплатить свои налоговые обязательства. Лучший способ для налогоплательщика добиться надлежащего урегулирования своего налогового обязательства — это обратиться к нам в отношении своего финансового состояния и платежеспособности. IRS будет работать совместно с налогоплательщиком, чтобы найти метод рассмотрения дела, который наиболее соответствует его обстоятельствам. Решение, которое в настоящее время не подлежит взысканию, является временным, позволяет продолжать начислять проценты и штрафы и само по себе не обеспечивает пути к урегулированию. Налоговое управление США предлагает различные варианты оплаты, в результате которых обязательство в конечном итоге выплачивается в полном объеме, а наши сотрудники умеют помочь налогоплательщику воспользоваться этими вариантами.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: В последние годы налогоплательщикам было практически невозможно «взаимодействовать» с IRS – то есть разговаривать с представителем IRS по телефону – однако налогоплательщики нуждаются в освобождении от действий по взысканию налогов, даже если это облегчение носит временный характер. Во многих других областях налогового администрирования IRS стремится перевести налогоплательщиков на онлайн-каналы. Национальный адвокат налогоплательщиков озадачен настойчивым требованием IRS о том, что налогоплательщики должны запрашивать статус CNC-Hardship, позвонив в IRS, тогда как разрешение им отправить форму или сделать запрос онлайн, вероятно, будет более эффективным и, таким образом, сэкономит ресурсы.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: ​Мы согласны сотрудничать со Службой защиты налогоплательщиков (TAS) для разработки информационно-пропагандистского проекта, призванного побудить потенциально отвечающих критериям налогоплательщиков с низкими доходами рассмотреть компромиссное предложение (OIC). Совместно с TAS мы определили, что наиболее эффективным способом выявления и активного привлечения аудитории с низкими доходами является использование информации из хранилища данных о соответствии требованиям и допустимых расходах на проживание вместо использования ранее представленных предложений в компрометирующих данных.

IRS будет сотрудничать с TAS для разработки информационно-пропагандистского проекта, чтобы побудить потенциально отвечающих критериям налогоплательщиков с низкими доходами рассмотреть OIC путем анализа информации из хранилища данных и допустимых расходов на проживание.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: 

IRS будет сотрудничать с TAS для разработки информационно-пропагандистского проекта, чтобы побудить потенциально отвечающих критериям налогоплательщиков с низкими доходами рассмотреть OIC путем анализа информации из хранилища данных и допустимых расходов на проживание.

• Обновление: TAS, Политика ОИК по сбору платежей и Специальное предложение по сбору средств на компромиссе регулярно встречаются для разработки структуры и деталей проекта. 06 проект одобрен Заочным Лидерским Советом (CLC). Краткое описание проекта следующее:
• TAS Research выявила группу из 46 тысяч налогоплательщиков, которые соответствуют пяти ключевым критериям, которые, вероятно, приведут к успешной подаче заявки в ОИК.
  • Иметь в 2021 или 2022 финансовом году невыполненное IA, которое не было восстановлено, не инициировано новое IA и счет не был полностью оплачен.
  • Подали налоговую декларацию за 2020 налоговый год.
  • Не иметь недвижимости на основании Приложения А и Формы 1098 за последние два года.
  • Получили кредит на заработанный доход в 2019 или 2020 налоговом году.
  • Иметь допустимые расходы, превышающие доходы.
• Письмо (C 49, OIC Pilot) будет следовать за обычным письмом CP 49, Refund Offset Letter и сообщит налогоплательщику об OIC и о том, как подать заявку.
  • Пилотное население составит 7,000 человек.
  • Контрольная группа из 5,000 человек (письмо не получено)
  • 2,500 получат пилотное письмо
  • Обе группы населения будут контролироваться, чтобы увидеть, будет ли какое-либо дополнительное увеличение количества заявок ОИК в течение 90 дней после отправки писем.
  • Письма будут выпущены в июле 2023 г., исследования начались в ноябре 2023 г., чтобы учесть 30-дневную задержку обновления CDW.
• Еще одна группа населения, которую можно было бы изучить, — это количество принятых предложений.
• Если вы не получите желаемого ответа, мы можем рассмотреть возможность изменения методов доставки.

ОТВЕТ ТАС: Национальный защитник налогоплательщиков приветствует готовность IRS сотрудничать с TAS в изучении способов побудить налогоплательщиков с низкими доходами рассматривать компромиссные предложения.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS согласна частично выполнить рекомендацию TAS.

​22 декабря 2021 года IRS переиздало Временный руководящий меморандум о продлении временного отклонения в отношении компромиссных предложений (OIC), включающий отложенную обработку налоговых деклараций по индивидуальному мастер-файлу (IMF) и мастер-файлу бизнеса (BMF). В руководстве говорится, что если декларация МВФ или BMF за 2020 налоговый год не найдена, предложение будет обработано. Наше решение относительно того, когда это временное отклонение должно прекратиться, будет основано на нашей решимости, что это оправдано для содействия эффективной и действенной работе программы.

Срок действия описанного выше Временного руководящего меморандума истекает 30 апреля 2022 года. Мы оценим необходимость дальнейшего продления этого руководства до истечения его срока действия.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: 22 декабря 2021 года IRS переиздало Временный руководящий меморандум о продлении временного отклонения в отношении компромиссных предложений (OIC), предполагающий отложенную обработку налоговых деклараций по индивидуальному мастер-файлу (IMF) и мастер-файлу бизнеса (BMF). В руководстве говорится, что если декларация МВФ или BMF за 2020 налоговый год не найдена, предложение будет обработано. Наше решение относительно того, когда это временное отклонение должно прекратиться, будет основано на нашей решимости, что это оправдано для содействия эффективной и действенной работе программы.

Срок действия описанного выше Временного руководящего меморандума истекает 30 апреля 2022 года. Мы оценим необходимость дальнейшего продления этого руководства до истечения его срока действия.

Обновление: Срок действия описанного выше Временного руководящего меморандума истекает 30 сентября 2022 года. Мы оценим необходимость дальнейшего продления этого руководства до истечения его срока действия.

Обновление № 2: Срок действия описанного выше Временного руководящего меморандума истекает 31 декабря 2022 года. Мы оценим необходимость дальнейшего продления этого руководства до истечения его срока действия.

Обновление №3: принято решение продлить срок действия рекомендаций до 30 апреля 2023 года.

Обновление № 4: IRS предоставило общедоступную обновленную информацию на IRS.gov 3 марта 24 года, указав, что все бумажные и электронные индивидуальные декларации, полученные до января 23 года, были обработаны, а почта открывается в обычные сроки. Во время телеконференции с TAS 2023 представители TAS и представители Политики сбора платежей SIRS согласились разрешить истечение срока действия текущего IGM 04.

ОТВЕТ ТАС: Национальный адвокат налогоплательщиков выражает признательность IRS за продление действия упомянутой выше временной инструкции до 30 сентября 2022 года путем выпуска меморандума SBSE-05-0422-0025.

Обновление: TAS согласилась закрыть рекомендацию в том виде, в котором она принята.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS не согласна с рекомендацией TAS разрешить сотрудникам IRS замораживать возвраты, пока рассматривается запрос налогоплательщика на компенсационный обходной возврат (OBR).

Для первоначальных возвратов OBR должно быть выдано до даты публикации первоначального отчета, по которому была заявлена ​​переплата. Текущая программа предусматривает отмену любых действий помощника по замораживанию возмещения после публикации отчета о возврате, что приведет к снятию переплаты. Таким образом, данная рекомендация нежизнеспособна и не принесет никакой пользы налогоплательщикам.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: IRS прав, как объясняется в нашем описании «Самая серьезная проблема», что сроки, в течение которых могут быть получены OBR, кратки, и текущая программа не позволяет IRS замораживать возврат средств, пока она рассматривает запрос OBR. Для реализации нашей рекомендации потребуется дополнительное программирование; IRS не объясняет, что мешает ей внести эту корректировку, особенно в тех случаях, когда замораживание заявленного возмещения дало бы налогоплательщику и IRS больше времени для принятия взвешенного решения.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Налоговое управление США не согласно с рекомендацией TAS сделать компенсационные возвраты в обход обхода (OBR) системно доступными для налогоплательщиков в той степени, в которой их допустимые требования по налоговому кредиту на заработанный доход (EITC) превышают налоговые обязательства текущего года, когда налогоплательщик имеет только федеральные налоговые обязательства.

Налогоплательщики, получающие EITC, могут предпочесть применить любую переплату при возврате к существующей задолженности по федеральным налоговым обязательствам, а не получать возмещение. Систематический обход взаимозачета не устраняет причитающуюся задолженность, а штрафы и проценты будут продолжать начисляться, что может нанести ущерб.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: IRS прав в том, что налогоплательщик может предпочесть применить переплату к существующему налоговому обязательству, но налогоплательщик может сделать это независимо от того, выдаст ли IRS возмещение. Хотя проценты и штрафы продолжают начисляться по невыплаченным налоговым долгам, Национальный защитник налогоплательщиков считает, что налогоплательщики страдают больше, когда они лишаются экономической помощи, которую Конгресс намеревался получить.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX