ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: ​IRS согласна выполнить рекомендацию TAS в полном объеме.

IRS стремится реализовать трансформационные улучшения обслуживания клиентов для налогоплательщиков. В рамках реализации Стратегического плана работы IRS по Закону о сокращении инфляции IRS стремится расширять предложения услуг по нескольким каналам обслуживания для удовлетворения потребностей налогоплательщиков и специалистов по налогам, уделяя особое внимание сообществам налогоплательщиков, которым в настоящее время уделяется недостаточно внимания, таким как международные налогоплательщики. Мы признаем необходимость корректировки политики, предлагаемых услуг и местоположений для предоставления личных, телефонных и цифровых услуг всем налогоплательщикам и налоговым специалистам удобным для них способом. Это включает в себя расширение услуг, доступных через существующие каналы обслуживания клиентов, а также исследование новых каналов обслуживания, которые считаются необходимыми для удовлетворения потребностей налогоплательщиков, включая потребности международных налогоплательщиков.

В краткосрочной перспективе IRS продолжит реализовывать и расширять существующую стратегию обслуживания клиентов IRS, специфичную для граждан США за рубежом и иностранцев-нерезидентов, которая обычно основана на областях и / или темах, которые требуют разъяснения и / или обучения. . Эти области и/или темы обычно определяются на основе отзывов и запросов внешних заинтересованных сторон, а также соответствующих инициатив IRS, включая деятельность по соблюдению требований. С этой целью в период с 2019 по 2022 финансовый год IRS проводило многочисленные информационные мероприятия, включая форумы и вебинары по темам, интересующим зарубежных налогоплательщиков.

На веб-сайте IRS (IRS.gov) размещены онлайн-инструменты и информация как для частных лиц, так и для корпоративных налогоплательщиков за рубежом. Целевые страницы доступны как для индивидуальных, так и для корпоративных налогоплательщиков и содержат обширную информацию о налоговом администрировании. Например, инструмент для самостоятельного управления Interactive Tax Assistant позволяет налогоплательщикам найти ответы на восемь распространенных индивидуальных налоговых вопросов, таких как получение права на получение иностранного налогового кредита (FTC), исключение иностранного заработанного дохода (FEIE) и индивидуальный налоговый идентификационный номер (ITIN). , и мы постоянно изучаем возможность добавления дополнительных тем по налоговому законодательству. Налогоплательщики также могут использовать функцию онлайн-счета для защиты остатков на счетах, осуществления платежей, а также просмотра или заключения соглашений об оплате. Кроме того, IRS.gov содержит более 300 веб-страниц с подробным описанием требований к подаче документов FATCA (Закон о налоговом соответствии с иностранными счетами), FBAR (Отчет об иностранных банковских и финансовых счетах), инструкции по подаче заявления на получение ITIN и совершению электронных платежей, а также налоговые вопросы, такие как FEIE, FTC и FIRPTA (Закон об иностранных инвестициях в налог на недвижимость).

В 2022 году IRS провело виртуальное обучение волонтерской помощи по подоходному налогу (VITA) на 22 военных базах в Европе и Азии. Военные открыли регулярные пункты VITA в Германии, Японии, Корее, Косово, Нидерландах и Великобритании, что привело к возвращению 3,497 человек. У IRS также были отдельные центры упрощенной самопомощи в Египте, Германии, Италии, Корее, Кувейте, Саудовской Аравии и Турции.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: В рамках реализации Стратегического плана работы IRS по Закону о сокращении инфляции IRS стремится расширять предложения услуг по нескольким каналам обслуживания для удовлетворения потребностей налогоплательщиков и специалистов по налогам, уделяя особое внимание сообществам налогоплательщиков, которым в настоящее время уделяется недостаточно внимания, таким как международные налогоплательщики. Мы признаем необходимость корректировки политики, предлагаемых услуг и местоположений для предоставления личных, телефонных и цифровых услуг всем налогоплательщикам и налоговым специалистам удобным для них способом. Это включает в себя расширение услуг, доступных через существующие каналы обслуживания клиентов, а также исследование новых каналов обслуживания, которые считаются необходимыми для удовлетворения потребностей налогоплательщиков, включая потребности международных налогоплательщиков.

ОТВЕТ ТАС: TAS ценит готовность IRS расширить охват налогоплательщиков, которым не хватает услуг, особенно тех, кто живет за рубежом. Расширяя существующие каналы обслуживания, чтобы гарантировать иностранным налогоплательщикам доступ к сотрудникам IRS по телефону и через онлайн-чат, IRS может добиться успехов в устранении пробелов в обслуживании клиентов для налогоплательщиков, живущих за границей.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Откройте

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): Постоянный

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: ​IRS согласна выполнить рекомендации TAS в полном объеме.

IRS установила контакты с Государственным департаментом США в его Управлении иностранных представительств и отделах паспортной службы. Пример использования этого канала связи: 1 декабря 2022 года IRS провело двухчасовой вебинар в режиме реального времени по налоговой информации для физических лиц из США в Германии и Великобритании (Великобритания) по запросам посольств/консульств США в Германии и Великобритании. На этом вебинаре были затронуты самые разные темы: от обязательств по подоходному налогу в США для граждан США и резидентов за рубежом до налоговых последствий отказа от гражданства США. Сотрудник консульства США из Франкфурта, Германия, рассказал о широком спектре услуг (паспорт, нотариус, отказ от гражданства США, партнерство с военными США, виза и веб-сайт посольства), предлагаемых консульством США с офисами во Франкфурте, Берлине и Мюнхене. . Докладчики IRS ответили на многочисленные вопросы об источниках дохода, требованиях к подаче деклараций FBAR, определении налогового места проживания, исключении доходов, полученных за рубежом, и налоговых льготах за рубежом.

Другим примером является уличный фестиваль Государственного департамента иностранных миссий 16 октября 2018 года, проходивший в Вашингтоне, округ Колумбия, где IRS разместило стенд, на котором делилась информацией о заработной плате от иностранных правительств или международных организаций – как сообщить об этом в IRS. В фестивале приняли участие сотрудники иностранных посольств и консульств, которые в основном работали в Вашингтоне, округ Колумбия. Среди посетителей стенда были люди, работающие в отделах кадров различных посольств и/или консульских учреждений (в первую очередь, Швейцарии).

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: IRS установила контакты с Государственным департаментом США в его Управлении иностранных представительств и отделах паспортной службы.

ОТВЕТ ТАС: TAS воодушевлена ​​шагами IRS по предоставлению налоговой информации и помощи в консульствах и посольствах США за рубежом. TAS просит, чтобы в будущем IRS расширила эту инициативу на большее количество стран, а не просто реагировала на запросы налогоплательщиков в определенных странах.

Обновление: TAS проверила и обнаружила, что IRS предприняло корректирующие действия. Мы закрываем эту рекомендацию.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS не согласна выполнять рекомендацию TAS.

Закон о сокращении инфляции (IRA) обеспечил трансформационные инвестиции в IRS, а IRS разработало Стратегический операционный план Закона о сокращении инфляции и создало Управление трансформации и стратегии IRA, которое будет контролировать реализацию этого плана. План включает основное и существенное внимание к методической оценке препятствий для электронной подачи документов, с которыми сталкиваются налогоплательщики, и целенаправленному движению к обеспечению того, чтобы все налогоплательщики, включая международных налогоплательщиков, могли безопасно подавать все документы и обмениваться корреспонденцией в электронном виде. В рамках увеличения количества электронных заявок и корреспонденции IRS будет уделять первоочередное внимание совершенствованию цифровых путей для тех налогоплательщиков, которые больше всего страдают от барьеров для электронной подачи заявок и электронного общения, к которым, несомненно, относятся международные налогоплательщики.

Как указано в отчете Национального адвоката налогоплательщиков Конгрессу, барьеры, с которыми сталкиваются международные налогоплательщики при подаче электронной декларации, являются обширными и хорошо документированными. Вместо того, чтобы тратить ресурсы на заказ исследования или человеческие ресурсы IRS на внутреннее проведение исследования, IRS будет использовать наши существующие знания о барьерах, с которыми сталкиваются международные налогоплательщики, чтобы немедленно начать процесс устранения этих документально подтвержденных барьеров.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Электронная подача деклараций важна как для налогоплательщиков, так и для правительства; это обеспечивает наиболее эффективную обработку налоговых деклараций и является для налогоплательщиков самым быстрым способом получения возмещения. Налоговое управление США должно продолжать отдавать приоритет доступу к электронной отчетности для иностранных налогоплательщиков. Поскольку зарубежные налогоплательщики сталкиваются с уникальными барьерами при подаче электронной декларации по сравнению с местными налогоплательщиками, IRS следует изучить факторы, которые могут облегчить подачу электронной декларации зарубежными налогоплательщиками, например, путем проведения рекомендованного исследования.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: ​IRS соглашается выполнить рекомендации TAS в полном объеме.

Налоговое управление США согласно с рекомендацией TAS развернуть решение для проверки личности, доступное для лиц, которые не имеют и не имеют права на получение номера социального страхования (SSN) или индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN) и которым необходим доступ к декларациям о подаче информации в электронном виде. (ПОЖАРНАЯ) система. IRS рассматривает варианты для лиц, которые не имеют права на SSN или ITIN, подать в электронном виде форму 1042-S, источник дохода иностранного лица в США, подлежащий удержанию, и другую информацию, возвращаемую через систему FIRE.

Тем временем, чтобы поддержать эту рекомендацию, мы определили, что требование о повторной сертификации кода управления передатчиком (TCC) для иностранных подателей формы 1042-S с устаревшим TCC может быть продлено после крайнего срока, наступающего 1 августа 2023 года. Новая предлагаемая дата — 1 августа 2028 года или до прекращения эксплуатации системы FIRE, в зависимости от того, что наступит раньше. Эта опция позволит этим клиентам продолжать подавать заявки в электронном виде через систему FIRE без заполнения нового заявления на возврат информации для TCC.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Н/Д — действия уже выполнены.

ОТВЕТ ТАС: Усилия IRS по расширению доступа к системе FIRE для налогоплательщиков, не имеющих возможности получить SSN или ITIN, помогут нашим зарубежным налогоплательщикам. TAS надеется на развитие IRS за пределы системы FIRE и на постоянное решение этой проблемы.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: ​IRS соглашается частично выполнить рекомендацию TAS.

IRS соглашается изучить рекомендацию TAS о предложении обратного вызова клиента (CCB) по международной телефонной линии. IRS придется определить возможность и осуществимость в инфраструктуре колл-центра IRS, поскольку международные абоненты не могут использовать бесплатные линии и должны использовать специальную платную линию.

IRS согласна с рекомендацией предоставлять на веб-сайте IRS более подробную информацию об услугах, предлагаемых по международной телефонной линии, и будет сотрудничать внутри компании для определения правильного контента и размещения на IRS.gov.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: IRS согласна с рекомендацией предоставлять на веб-сайте IRS более подробную информацию об услугах, предлагаемых по международной телефонной линии, и будет сотрудничать внутри компании для определения правильного контента и размещения на IRS.gov.

Исследование CCB начнется в сентябре 2023 года. IRS сосредоточено на расширении обратного вызова клиентов для дополнительных бесплатных приложений к августу 2023 года, чтобы охватить 95% спроса на звонки представителей службы поддержки клиентов в соответствии с указаниями Министерства финансов. Процедуры международной телефонной линии будут обновлены к 30 апреля 2023 года.

Обновление от февраля 2024 года. Рассмотрев возможность предоставления услуги международного обратного вызова по международной телефонной линии, IRS решило не использовать этот вариант. Основными факторами, повлиявшими на это решение, были сложность, справедливое обслуживание всех международных налогоплательщиков и стоимость.

ОТВЕТ ТАС: TAS призывает IRS найти способ расширить возможность обратного звонка клиентам как можно большему количеству международных налогоплательщиков, даже с учетом существующих ограничений на бесплатные линии. Обеспечение этим налогоплательщикам доступа к прямой связи с IRS имеет важное значение для поддержки зарубежных налогоплательщиков и предоставления им инструментов для выполнения своих налоговых обязательств в США. Готовность IRS предоставить на веб-сайте IRS более подробную информацию об услугах, предлагаемых по международной телефонной линии, будет полезна налогоплательщикам.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS согласна выполнить рекомендацию TAS в полном объеме.

IRS уже предоставляет иностранным налогоплательщикам дополнительное время для ответа на корреспонденцию. Для некоторых специализированных международных программ мы включаем возможность использования местного факса для отправки ответов зарубежными налогоплательщиками. Руководство Налогового управления США (IRS) требует, чтобы мы предоставили имя помощника, номер телефона и уникальный идентификационный номер, чтобы международные налогоплательщики могли напрямую связаться с ним по вопросам корреспонденции, и дает указания, как предоставить дополнительное время для ответа.

В настоящее время мы предоставляем международным налогоплательщикам дополнительное время для ответа, чтобы предоставить недостающую информацию, необходимую для полной обработки декларации. В письме 4087C, Международный возврат не завершен для обработки: формы 1040-NR, 1040-NR-EZ, 1040, 1040-SR, 1040A, 1040EZ, в первом абзаце указано, что ответ должен быть предоставлен в течение 30 дней с даты уведомления. Аналогичным образом, письмо 2894C/SP, Незавершенное для обработки формы 1040-PR – испанская версия, допускает тот же 30-дневный срок. Напротив, письмо 12C «Неполная индивидуальная декларация для обработки: формы 1040 и 1040-SR» предоставляет отечественным налогоплательщикам более короткий 20-дневный срок обработки. Эти письма также включают номера факсов в качестве еще одного варианта использования обычной почтовой службы для иностранных налогоплательщиков, чтобы обеспечить своевременный ответ.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Н/Д — действия уже выполнены.

ОТВЕТ ТАС: Расширенные сроки, предоставляемые зарубежным налогоплательщикам для предоставления ответа, зачастую недостаточны. Таким образом, IRS следует увеличить первоначальные сроки ответа, а возможность налогоплательщиков добиваться продления и подавать на рассмотрение ответы с опозданием должна быть четко указана и широко разрекламирована.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS согласна частично выполнить рекомендацию TAS.

IRS согласна с концепцией предоставления международным налогоплательщикам тех же услуг, что и отечественным налогоплательщикам, но в то же время обеспокоена тем, как достичь этой цели, учитывая определенные технологические соображения и соображения безопасности для эффективного общения с зарубежными налогоплательщиками.

IRS стремится реализовать трансформационные улучшения обслуживания клиентов для налогоплательщиков. В рамках реализации Стратегического плана действий Закона о сокращении инфляции IRS стремится расширять предложения услуг по множеству каналов обслуживания для удовлетворения потребностей налогоплательщиков и специалистов по налогообложению, уделяя особое внимание сообществам налогоплательщиков, которым в настоящее время уделяется недостаточно внимания, таким как международные налогоплательщики. Мы признаем необходимость корректировки политики, предлагаемых услуг и местоположений для предоставления личных, телефонных и цифровых услуг всем налогоплательщикам и налоговым специалистам удобным для них способом. Это включает в себя расширение услуг, доступных через существующие каналы обслуживания клиентов, такие как центры технической поддержки и телефоны, а также исследование новых каналов обслуживания, которые считаются необходимыми для удовлетворения потребностей налогоплательщиков.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: В рамках реализации Стратегического плана действий Закона о сокращении инфляции IRS стремится расширять предложения услуг по множеству каналов обслуживания для удовлетворения потребностей налогоплательщиков и специалистов по налогообложению, уделяя особое внимание сообществам налогоплательщиков, которым в настоящее время уделяется недостаточно внимания, таким как международные налогоплательщики.

ОТВЕТ ТАС: TAS понимает, что IRS по-прежнему сталкивается с препятствиями на пути выполнения этой рекомендации; однако IRS обязуется делать это только тогда, когда эти препятствия можно преодолеть. Мы призываем IRS продолжить работу по поиску механизмов для предоставления рекомендуемых виртуальных встреч в TAC зарубежным налогоплательщикам. Предоставление полного набора услуг посредством таких встреч обеспечит зарубежным налогоплательщикам важнейшую, давно назревшую поддержку.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Откройте

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): Постоянный