ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: ​В настоящее время IRS уделяет приоритетное внимание расшифровке, проверке и оценке рисков претензий ERC для налогоплательщиков, испытывающих финансовые трудности. Действительные претензии ERC обрабатываются в кратчайшие сроки. Кроме того, IRS развернуло Программу добровольного раскрытия информации ERC и инициативы по процессу отзыва претензий для противодействия сомнительным претензиям, что дополнительно защищает налогоплательщиков с обоснованными претензиями и обеспечивает приоритетность их претензий.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: В настоящее время IRS уделяет приоритетное внимание расшифровке, проверке и оценке рисков претензий ERC для налогоплательщиков, испытывающих финансовые трудности. Действительные претензии ERC обрабатываются в кратчайшие сроки. Кроме того, IRS развернуло Программу добровольного раскрытия информации ERC и инициативы по процессу отзыва претензий для противодействия сомнительным претензиям, что дополнительно защищает налогоплательщиков с обоснованными претензиями и обеспечивает приоритетность их претензий.

ОТВЕТ ТАС: Хотя IRS заявила, что «обрабатывает» претензии оперативно, налогоплательщики и TAS разочарованы длительными задержками в обработке (удовлетворение претензии, отказ в удовлетворении претензии или начало проверки) претензий ERC. Более 634,000 14 претензий ERC, поданных до 2024 сентября 12 г., все еще ожидают обработки. Большинство ждали от девяти до 698,000 месяцев, чтобы получить какую-либо информацию о статусе своих претензий. Иски, поданные после моратория, все еще находятся в ожидании, и IRS не приступило к обработке ни одного из более чем XNUMX XNUMX заявлений, ожидающих рассмотрения. Установление приоритетности обработки претензий ERC для налогоплательщиков, испытывающих финансовые трудности, имеет решающее значение для оказания помощи, которую намеревался Конгресс. Своевременная обработка всех претензий будет способствовать укреплению доверия налогоплательщиков и уверенности в налоговом администрировании.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Откройте

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): 12/31/2024

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Налоговое управление США пересмотрело свое давнее решение о том, чтобы представители службы поддержки клиентов (CSR) на удаленных объектах звонков были назначены только для работы по телефону. Мы перенаправляем наши усилия и расширяем работу КСО, включив в нее обработку бумажных дел. Это дает нам дополнительные ресурсы и гибкость для эффективного управления нашими запасами и поддержки наших усилий по сокращению бумажной документации. В октябре 2023 года отдел управления счетами (AM) начал процесс планирования обучения обработке бумажных дел. Это включало определение потребностей, разработку учебных программ и работу с ИТ-отделами для обеспечения актуальности необходимого программного обеспечения. Обучение планируется начать 22 апреля 2024 г., а 14 июня 2024 г. — планируемая дата завершения и сертификации CSR.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Обучение и сертификация в области КСО должны быть завершены к 14 июня 2024 года.

ОТВЕТ ТАС: Мы поддерживаем план IRS по обучению CSR обработке бумажных дел. Мы надеемся, что предоставление CSR возможности работать с бумажными делами уменьшит количество невыполненных документов и улучшит качество обслуживания налогоплательщиков. Мы рекомендуем IRS сбалансировать рабочую нагрузку CSR в течение сезона подачи заявок 2025 года, чтобы предотвратить еще один год необработанных бумаг.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Откройте

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): 6/30/2024

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: ​​​​Автоматизация первого разрешения (FTA) была приоритетом IRS, и финансирование IRA позволило продолжить этот проект. Мы активно работаем над программированием наших систем информационных технологий для систематического применения соглашения о свободной торговле ко всем налогоплательщикам, имеющим на это право, к 1 января 2026 года, как раз к сезону подачи деклараций в 2026 году. Автоматизация соглашения о свободной торговле предполагает сложное программирование, которое необходимо выполнять поэтапно. Первый этап включает анализ счетов и коды, указывающие на соответствие. На втором этапе устанавливаются показатели за три предыдущих года на основе кодексов соответствия, полученных на первом этапе. На заключительном этапе будут использоваться индикаторы, установленные на втором этапе, чтобы определить, имеет ли налогоплательщик право на освобождение от соглашения о свободной торговле, и предоставить освобождение от штрафа, если оно имеет на это право. Заключительный этап также будет включать в себя программирование, которое предотвратит дополнительные начисления штрафа даже в случае уплаты налога. Каждый этап программирования должен быть разработан, протестирован и затем реализован, прежде чем можно будет начать следующий этап. IRS также разрабатывает процесс, с помощью которого налогоплательщики смогут изменить соглашение о свободной торговле на разумную причину, если будут соблюдены критерии разумной причины.

IRS соглашается предоставить налогоплательщикам возможность заменить FTA на защиту по разумной причине при соблюдении критериев разумной причины, и мы разрабатываем процесс и соответствующие инструкции для осуществления этого изменения.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: IRS будет систематически применять соглашение о свободной торговле ко всем имеющим на это право налогоплательщикам к 1 января 2026 года.

ОТВЕТ ТАС: Автоматизация применения ЗСТ снизит затраты налогоплательщиков, обеспечит справедливость льгот для налогоплательщиков с низкими доходами и малых предприятий, не знающих о выгодах, а также повысит эффективность IRS. Хотя IRS, возможно, не сможет завершить этот проект в FS 2024, IRS добивается прогресса в автоматизации FTA к FS 2026. Предоставление возможности заменить FTA разумной причиной одновременно с автоматизацией FTA обеспечит справедливость налогоплательщиков, не принуждая налогоплательщиков к FS XNUMX. налогоплательщики могут использовать отказ от соглашения о свободной торговле один раз в три года при наличии разумной причины.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Откройте

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): 1/1/2026

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS планирует реализовать рекомендацию по приоритету электронной обработки форм 1040X, поданных в электронном виде. Автоматизированная обработка формы 1040X в настоящее время находится на стадии разработки. Дополнительное тестирование начнется в течение 2026 календарного года. IRS планирует реализовать рекомендацию по включению исправленных налоговых деклараций по трудоустройству, а также заявок на предварительное возмещение в программу электронных файлов. Начиная с июня 2024 года налогоплательщики смогут подавать в электронном виде следующие измененные налоговые декларации по труду.

• Измененная форма 940, Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя по безработице (FUTA)
• Форма 941-X, Скорректированная Ежеквартальная федеральная налоговая декларация или требование о возмещении
• Форма 943-X, Скорректированная ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя для сельскохозяйственных работников или требование о возмещении
• Форма 945-X, Скорректированный ГОДОВОЙ возврат удержанного федерального дохода

В настоящее время вышеуказанные возвраты будут обрабатываться вручную. Дополнительные исправленные бизнес-отчеты и заявки на предварительные запросы на возврат средств являются частью будущих обсуждений развития.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: IRS планирует выполнить рекомендацию по включению исправленных налоговых деклараций по трудоустройству, а также заявлений на предварительное возмещение в программу электронных файлов. С июня 2024 года налогоплательщики смогут подавать уточненные налоговые декларации по трудоустройству в электронном виде.

Постепенное тестирование электронной обработки формы 1040X начнется в течение 2026 календарного года (примечание: реализация зависит от определения приоритетности финансирования и других рабочих инициатив).

ОТВЕТ ТАС: Мы поддерживаем план Налогового управления США по разрешению электронной подачи измененных налоговых деклараций по налогу на предпринимательскую деятельность и занятость, а также заявок на предварительные запросы на возврат средств. Однако без ускорения использования электронной обработки отставание, связанное с ручной обработкой этих деклараций, сохранится.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Откройте

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): 6/30/2024

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Мы постоянно рассматриваем и оцениваем решения, помогающие налогоплательщикам подавать полные электронные декларации и сокращать задержки при обработке или выдаче корреспонденции. Электронная файловая система отклоняет мошеннические или дублирующие декларации по согласованию с партнерами Саммита по безопасности. Это сотрудничество между IRS и представителями частного сектора, штатов и финансовых учреждений, направленное на предотвращение мошенничества и защиту налогоплательщиков. Кроме того, IRS работает с внешними партнерами, обучая их основным кодам отклонения ошибок во время различных отраслевых конференций. Мы продолжим оценивать конкретные сценарии, которые вынуждают налогоплательщиков подавать декларации на бумажном носителе, и анализировать, можем ли мы предоставить налогоплательщикам электронный доступ, одновременно снижая риск мошеннической деятельности.

IRS планирует разрешить получение налоговых деклараций, запрашивающих налоговый кредит на заработанный доход, которые также имели личный идентификационный номер для защиты личности, в электронном виде в сезоне подачи заявок 2025 года.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Мы поддерживаем отказ IRS от мошеннических и дублирующих деклараций. Тем не менее, IRS следует продолжать анализировать наиболее распространенные причины отказов и определять способы минимизировать эти отказы, не увеличивая при этом риск кражи личных данных и подачи потенциально мошеннических деклараций. Электронные возвраты, соответствующие стандарту Beard, должны приниматься в электронном виде. IRS не имеет юридических оснований для отклонения действительных налоговых деклараций. IRS также должна продолжать оценивать, возможно ли принять несовершенную налоговую декларацию в электронном виде или разрешить исправление, а не заставлять налогоплательщика подавать декларацию на бумажном носителе с неисправленной ошибкой.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX