ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: С момента выпуска Стратегического оперативного плана (СОП) в апреле 2023 года IRS регулярно сообщала о достижениях посредством пресс-релизов и обновлений внутреннего руководства и будет продолжать делать это не реже, чем ежеквартально. Налоговое управление США также приступило к разработке ежегодного отчета о ходе работы по СОП, который будет публиковаться ежегодно.

В декабре IRS завершило работу над первоначальной версией интегрированной дорожной карты предприятия IRA, которая преобразует стратегическое видение, изложенное в СОП IRA, в реализуемый программный план, который может эффективно выполняться и эффективно управляться с ощутимыми результатами и ключевыми результатами с конкретными сроками. Налоговое управление США продолжит обновлять «дорожную карту» и включать в нее показатели эффективности, где это необходимо.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: IRS регулярно сообщает о достижениях посредством пресс-релизов и обновлений внутреннего руководства и будет продолжать делать это не реже, чем ежеквартально. Налоговое управление США также приступило к разработке ежегодного отчета о ходе работы по СОП, который будет публиковаться ежегодно. Налоговое управление США продолжит обновлять «дорожную карту» и включать в нее показатели эффективности, где это необходимо.

ОТВЕТ ТАС: После того как TAS получила ответ IRS, IRS опубликовало ежегодное обновление СОП IRA за 2024 год и Дополнение к ежегодному обновлению. Чтобы обеспечить подотчетность, ежегодные обновления СОП должны предоставлять всеобъемлющий отчет о ходе выполнения СОП, а не только о состоянии текущих приоритетных целей. Обновления должны быть объективными и не преувеличивать успехи или сводить к минимуму неудачи, и в них должно быть четко указано, когда IRS добавило новые инициативы или существенно изменило или лишило инициативы приоритетности в исходной СОП. Налоговое управление США должно либо опубликовать «Дорожную карту интегрированного предприятия» IRA, либо опубликовать эквивалентный документ для внешних заинтересованных сторон, в котором указаны ключевые цели, показатели эффективности и сроки.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Откройте

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): 9/30/2024

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS многому учится у пилотного проекта Direct File. После завершения пилотного проекта мы поделимся информацией о нем, включая данные, извлеченные уроки и обновленную смету расходов.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: После завершения пилотного проекта Direct File мы поделимся информацией о пилотном проекте, включая данные, извлеченные уроки и обновленную смету расходов.

ОТВЕТ ТАС: После того как TAS получила ответ IRS, IRS опубликовала отчет о результатах подачи заявок на участие в пилотной программе Direct File за 2024 год, который включает в себя анализ, извлеченные уроки и затраты на реализацию пилотного проекта. В отчете отмечается, что IRS еще не разработало оценку будущих затрат на доставку Direct File, но заявило, что она будет «доступна в ближайшие несколько недель». На момент написания этих комментариев IRS еще не опубликовало оценку будущих затрат Direct File. 30 мая 2024 года IRS объявило, что сделает опцию Direct File постоянной.

Налоговое управление США должно опубликовать полностью прозрачные оценки будущих затрат на доставку Direct File. В отчете «После действий» сезона подачи заявок пилотной программы Direct File за 2024 год говорится, что IRS потратило 13 миллионов долларов на разработку и внедрение пилотного проекта. Для 140,803 92 принятых возвратов это соответствует примерно 10 долларам США за каждый принятый возврат, что намного превышает ожидаемые затраты примерно в 13–64.3 долларов США за возврат (исходя из предполагаемого диапазона затрат от 248.9 до 25 миллионов долларов США для пяти-XNUMX миллионов возвратов соответственно). Как отмечается в отчете, новизна и ограниченный дизайн пилотного проекта повлияли на средние затраты. Однако будущие оценки затрат должны подробно объяснять все предположения о том, почему предполагаемые затраты на прибыль снизятся в будущие годы. Хотя TAS по-прежнему считает, что налогоплательщики должны иметь возможность подачи деклараций по низкой цене или бесплатно, стоимость и осуществимость программы Direct File должны быть тщательно сбалансированы с потребностями в финансировании других важных услуг для налогоплательщиков.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Откройте

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): 9/30/2024

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Налоговое управление США активно ищет способы учета интересов налогоплательщиков при планировании, разработке и осуществлении своей деятельности, включая инициативы по модернизации. IRS создало офис под названием «Управление по работе с налогоплательщиками» (TXO), специально предназначенный для выявления, обобщения и представления мнений налогоплательщиков. IRS структурировало TXO для работы с операционными подразделениями IRS для интеграции потребностей и приоритетов налогоплательщиков в повседневную деятельность и деятельность по модернизации.

Например, TXO использует различные механизмы для сбора отзывов налогоплательщиков по множеству вопросов, от усилий по модернизации до конкретных систем и конкретных налоговых форм. Эти механизмы включают набор широко используемых инструментов изучения клиентов, таких как разнообразный набор инструментов для опросов, фокус-группы налогоплательщиков и количественный анализ на основе внутренних и внешних баз данных. После сбора этой обратной связи TXO имеет внутренние возможности для анализа этой обратной связи и выработки рекомендаций.

Таким образом, IRS (TXO) частично согласен с этой рекомендацией. Для реализации основной цели Рекомендации 3-3 IRS (TXO) продолжит прилагать усилия по сбору и использованию отзывов налогоплательщиков об усилиях по модернизации. Кроме того, к 31 декабря 2024 года будет создана целевая страница, на которой налогоплательщики смогут делиться инициативами по модернизации IRS и централизованным доступом к имеющимся возможностям для обратной связи.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Для реализации основной цели Рекомендации 3-3 IRS (TXO) продолжит прилагать усилия по сбору и использованию отзывов налогоплательщиков об усилиях по модернизации. Кроме того, к 31 декабря 2024 года будет создана целевая страница, на которой налогоплательщики смогут делиться инициативами по модернизации IRS и централизованным доступом к имеющимся возможностям для обратной связи.

ОТВЕТ ТАС: TAS признает важную работу, которую TXO выполняет для сбора и эффективного использования отзывов налогоплательщиков, и TAS поддерживает план по созданию целевой страницы, на которой будут представлены усилия по модернизации IRS и объясняться налогоплательщикам, как они могут предоставить обратную связь. Целевая страница рекомендуется дополнять, а не заменять другие информационно-пропагандистские мероприятия IRS. Налогоплательщики и заинтересованные стороны должны иметь доступ к централизованному сайту, где они смогут найти информацию о том, как внести свой вклад во все усилия по модернизации IRS. Важно оперативно предоставить эту информацию заинтересованным сторонам, чтобы они могли внести свой вклад до того, как IRS примет ключевые решения по модернизации.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Откройте

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): 12/31/2024

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: ​Налогоплательщики будут уведомлены, когда IRS внесет изменения и обновит функции своих онлайн-инструментов. IRS проведет оценку существующих инструментов, которые налогоплательщики используют через IRS.gov, а также необходимость уведомлений об обновлениях/изменениях онлайн-возможностей. Оценка определит инструменты, которые потребуют соответствующего курса действий. Мы будем работать с внутренними партнерами, такими как IT, РАО ЕЭС и IRS.gov, чтобы определить решения, которые принесут наибольшую выгоду налогоплательщикам.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: IRS проведет оценку существующих инструментов, которые налогоплательщики используют через IRS.gov, а также необходимость уведомлений об обновлениях/изменениях онлайн-возможностей. Мы ожидаем, что этап оценки и решения будет завершен к концу 24 финансового года. Сроки реализации будут зависеть от найденного решения, текущего приоритета IRA и законодательного объема работ. Мы будем работать с внутренними партнерами, такими как IT, РАО ЕЭС и IRS.gov, чтобы определить решения, которые принесут наибольшую выгоду налогоплательщикам.

ОТВЕТ ТАС: Как отмечает IRS в своем обновлении Стратегического оперативного плана на 2024 год, расширение цифровых инструментов является ключевой частью видения IRS по преобразованию руководства налогоплательщиками. Налогоплательщики уже полагаются на определенные инструменты IRS, чтобы определить, что следует сообщать в своих налоговых декларациях и претензиях. Когда IRS существенно меняет эти инструменты, налогоплательщикам необходимо знать об этом, чтобы они могли соответствующим образом обновить свои позиции. Налоговое управление США должно четко понимать, как они будут уведомлять налогоплательщиков. Например, будет ли инструмент иметь баннер сверху с исправлениями или расширенной функциональностью? Будет ли IRS публиковать обновления на сайте IRS.gov, выпускать пресс-релизы или, при необходимости, напрямую связываться с налогоплательщиками и предоставлять информацию?

Недавний отчет Direct File 2024 After Action представляет собой хороший пример того, почему это важно. В отчете отмечается, что во время пилотного проекта IRS выявила три ошибки, которые повлияли на точность 26 отчетов. После исправления ошибок IRS попыталось исправить хотя бы некоторые ошибки в декларациях налогоплательщиков, используя свои полномочия по математическим ошибкам. Хотя эти меры по исправлению ситуации полезны, IRS может не знать обо всех способах, которыми эти ошибки могли повлиять на налогоплательщиков. Кроме того, использование полномочий по математическим ошибкам может не решить всех проблем и может ввести в заблуждение налогоплательщиков, получающих эти уведомления. Добавление объяснения существенных изменений в продукт онлайн позволит налогоплательщикам и налоговым специалистам самостоятельно определить, повлияло ли это на их налоговые декларации. Многие онлайн-инструменты IRS уже имеют страницы часто задаваемых вопросов и целевые страницы, которые могут служить хорошим местом для предупреждений или уведомлений о существенных изменениях в продукте.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Откройте

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): 10/1/2024

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS имеет процедуру уведомления при получении корреспонденции от налогоплательщика или уполномоченного представителя. Как только почтовые квитанции идентифицируются как корреспонденция, связанная со счетом, на них проставляется дата получения от IRS, они группируются и предварительно проверяются, чтобы определить, что можно быстро закрыть. Корреспонденция, требующая дополнительной обработки, сканируется и отправляется на обработку более опытным сотрудникам и распределяется на основе даты получения IRS.

Программирование реестра изображений корреспонденции (CII) автоматически выдает промежуточные письма на даты, прошедшие 27 дней или дольше с даты получения IRS. Промежуточные письма информируют налогоплательщика о том, что мы получили его корреспонденцию, и указывают первоначальное время обработки. Последующие промежуточные письма рассылаются через соответствующие промежутки времени, обычно 30 дней, в зависимости от срока, установленного в предыдущем письме. В июне 2023 года Управление трансформации и стратегии Закона о сокращении инфляции (IRA TSO) объявило о спонсируемой Казначейством инициативе, позволяющей налогоплательщикам или их налоговым специалистам отвечать на уведомления и письма IRS с помощью инструмента загрузки документов (DUT), а не через обычная почта. Это сокращает сроки связи и наиболее эффективно решает проблемы налогоплательщиков.

Налогоплательщики могут использовать этот инструмент для загрузки сканов, фотографий или цифровых копий документов и получения подтверждения того, что мы получили документы. Этот инструмент снижает нагрузку на налогоплательщиков по переписке, позволяет немедленно доставить информацию, необходимую для решения проблемы со счетом, и помогает сократить время обработки дела. Налоговое управление США начало включать онлайн-переписку в качестве опции для девяти уведомлений и писем и развернуло их в конце сентября 2023 года. Они включают в себя: CP04, касающийся статуса зоны боевых действий; CP05A, запрос информации, связанной с возвратом средств; CP06 и CP06A, относящиеся к налоговому кредиту на премию; CP08, касающийся налоговой льготы на детей; CP09, касающийся запроса налогового кредита на заработанный доход; CP75, касающийся EITC; CP75A, касающийся EITC; и CP75D, касающийся EITC и других кредитов.

Кроме того, IRS выявило 53 других уведомления, которые могут подходить для этого типа защищенной цифровой связи. В рамках Инициативы IRA 1.2 «Расширение цифровых услуг и цифровизации» IRS будет оценивать целесообразность и технологию включения этих уведомлений, а также продолжать поиск дополнительных подходящих уведомлений для предоставления этой онлайн-функции. Обратитесь к https://www.irs.gov/newsroom/irs-expands-secure-digitalcorrespondence-for-taxpayers для получения информации об использовании DUT и соответствующих уведомлениях.

В январе 2024 года мы запустили новую страницу информационной панели, на которой налогоплательщики могут узнать текущее время ожидания корреспонденции, ключевых форм, писем и уведомлений. Он расположен по адресу https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms. Факты и обстоятельства по вопросу(ам) каждого налогоплательщика будут учитываться при определении сроков разрешения.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Налоговое управление США выявило еще 53 уведомления, которые могут подходить для этого типа защищенной цифровой связи. В рамках Инициативы IRA 1.2 «Расширение цифровых услуг и цифровизации» IRS будет оценивать целесообразность и технологию включения этих уведомлений, а также продолжать поиск дополнительных подходящих уведомлений для предоставления этой онлайн-функции.

ОТВЕТ ТАС: Расширенное использование DUT и других цифровых средств связи является важным шагом в правильном направлении, и TAS надеется на их дальнейшее внедрение и развитие. Хотя информационная панель предоставляет краткую информацию об общем состоянии операций IRS и времени ожидания, IRS необходимо продолжать разрабатывать методы предоставления налогоплательщикам актуальной информации, которая является конкретной и точной для их личной ситуации.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Откройте

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): Постоянный

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: ​В январе 2024 года мы запустили новую страницу информационной панели, на которой налогоплательщики могут узнать текущее время ожидания корреспонденции, ключевых форм, писем и уведомлений. Он расположен по адресу https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms. Факты и обстоятельства по вопросу(ам) каждого налогоплательщика будут учитываться при определении сроков разрешения. В будущих версиях мы расширим информацию, доступную на этой странице.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: В январе 2024 года мы запустили новую страницу информационной панели, на которой налогоплательщики могут узнать текущее время ожидания корреспонденции, ключевых форм, писем и уведомлений. Он расположен по адресу https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms. Факты и обстоятельства по вопросу(ам) каждого налогоплательщика будут учитываться при определении сроков разрешения. В будущих версиях мы расширим информацию, доступную на этой странице.

ОТВЕТ ТАС: На новой странице информационной панели указано текущее время ожидания, но еще не включена информация, описанная в рекомендации. Как указано на веб-странице информационной панели, она не содержит никакой информации о возвратах, требующих исправления ошибок или другой специальной обработки. По мере расширения информационной панели IRS должна быть прозрачной и должна включать информацию об общем количестве возвратов в запасах, количестве возвратов, удерживаемых сверх обычного времени обработки, количестве возвратов в статусе ожидания, а также ожидаемых сроках их обработки, пока признавая, что ситуация нестабильна и временные рамки могут меняться в зависимости от обстоятельств.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS будет публиковать любые соответствующие рекомендации юристов и окончательные обновленные политики и процедуры в соответствии с требованиями закона, принимая во внимание юридическое обязательство IRS защищать информацию о декларациях налогоплательщиков, совещательные обсуждения и конфиденциальную информацию.

Налоговое управление США и главный юрисконсульт предприняли шаги для обеспечения применения только надлежащим образом утвержденных наказаний. В дополнение к тщательному внутреннему анализу практики утверждения штрафов, который включал обзор всех синдицированных случаев природоохранных сервитутов, IRS провело обязательное обучение утверждению штрафов для всех инспекторов и менеджеров крупного бизнеса и международного бизнеса, участвовавших в разработке и утверждении штрафов, а также для всех Эксперты и менеджеры по выездным экзаменам для малого бизнеса/самозанятых. Главный юрисконсульт также провел обязательное обучение для адвокатов и менеджеров Главного юрисконсульта. Кроме того, IRS и главный юрисконсульт продолжают проверять соблюдение раздела 6751(b) и обязуются обеспечивать прозрачность и предпринимать соответствующие корректирующие действия.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: IRS будет публиковать любые соответствующие рекомендации юристов и окончательные обновленные политики и процедуры в соответствии с требованиями закона, принимая во внимание юридическое обязательство IRS защищать информацию о декларациях налогоплательщиков, совещательные обсуждения и конфиденциальную информацию.

Налоговое управление США и главный юрисконсульт продолжают проверять соблюдение раздела 6751(b) и обязуются обеспечивать прозрачность и предпринимать соответствующие корректирующие действия.

ОТВЕТ ТАС: TAS благодарит Управление главного юрисконсульта за серьезное отношение к этому вопросу и принятие мер, включая обучение, для предотвращения возникновения подобных проблем в будущем. Тем не менее, TAS рекомендует IRS и главному юрисконсульту опубликовать заявление о том, как проводилась проверка, в дополнение к вышеуказанным материалам, которые IRS уже обязано опубликовать по закону. Чтобы укрепить доверие к нашей системе, IRS должна подготовить заявление, обеспечивающее прозрачность расследования и его результатов без раскрытия информации о декларациях налогоплательщиков, совещательных обсуждений или конфиденциальной информации.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Откройте

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): Постоянный