ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: ​Налоговая служба США (IRS) обучила всех сотрудников, работающих над вопросами кредита на удержание сотрудников (ERC), и соглашается с тем, что все сотрудники, недавно назначенные на работу в рамках ERC, получат своевременное и надлежащее обучение, которое позволит им выполнять свои обязанности.

IRS не согласна с рекомендацией разместить учебные материалы IRS ERC на irs.gov. Учебные материалы основаны на общедоступной информации, такой как часто задаваемые вопросы и уведомления, которые доступны на irs.gov.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Все сотрудники, впервые назначенные на работу в ERC, получат своевременное и соответствующее обучение, которое позволит им выполнять свои обязанности.

ОТВЕТ ТАС: Обязательство IRS адекватно обучать сотрудников, работающих с делами ERC, гарантирует полную защиту прав налогоплательщиков и взаимодействие налогоплательщиков с компетентным и полностью информированным сотрудником IRS при решении любых вопросов, касающихся их претензий ERC. IRS могла бы заверить налогоплательщиков в том, что сотрудники адекватно обучены по вопросам, связанным с ERC, что вселяет в них уверенность в процессе и защищает их права, разместив учебные материалы по ERC на своем веб-сайте. Поскольку IRS заявила, что их тренинги разрабатываются на основе общедоступных материалов, похоже, не будет никаких ограничений на предоставление общественности доступа к ее учебным материалам по ERC.

Кроме того, продолжают существовать рабочие потоки ERC, которые не имеют онлайн-FAQ или процедур IRM, например, ERC Streamline Audits. Отсутствие общедоступной информации о процедурах рассмотрения дел влияет как на способность налогоплательщика знать, как реагировать, так и на способность TAS защищать этих налогоплательщиков.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Открыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): 12/31/2025

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Обработка заявлений ERC была приоритетом в IRS. IRS приняла многосторонний подход к обработке заявлений ERC, включая оцифровку и оценку риска необработанных заявлений, обработку заявлений с низким уровнем риска, отклонение заявлений с высоким уровнем риска, запуск добровольных инициатив по обеспечению соответствия, включая программы отзыва и добровольного раскрытия информации, а также дополнительные инициативы по обеспечению соответствия, такие как аудиты и расследования. Хотя мы не можем установить конкретные сроки обработки оставшегося инвентаря, IRS планирует продолжить рассмотрение заявлений ERC, одновременно балансируя ресурсы и потребности налогоплательщиков.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ:Хотя мы не можем установить конкретные сроки обработки оставшихся запасов, Налоговая служба США (IRS) планирует продолжить рассмотрение претензий ERC, соблюдая баланс между ресурсами и потребностями налогоплательщиков.

ОТВЕТ ТАС: IRS возобновила обработку заявлений ERC, но налогоплательщики до сих пор не получили от IRS твердого обязательства относительно того, когда она завершит обработку этих заявлений, и некоторые налогоплательщики ждали месяцами — или даже больше года — обработки своего заявления ERC IRS. Налогоплательщики заслуживают твердого обязательства от IRS относительно того, когда она намерена завершить обработку оставшихся заявлений ERC.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Открыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): Постоянный

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: В настоящее время IRS отдает приоритет расшифровке, проверке и оценке рисков заявлений ERC для налогоплательщиков, которые сообщают, что испытывают финансовые трудности. Заявления ERC с низким риском обрабатываются оперативно, а заявления, требующие проверки, начинают рассматриваться оперативно.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: В настоящее время IRS отдает приоритет расшифровке, проверке и оценке рисков заявлений ERC для налогоплательщиков, которые сообщают, что испытывают финансовые трудности. Заявления ERC с низким риском обрабатываются оперативно, а заявления, требующие проверки, начинают рассматриваться оперативно.

Налоговая служба США (IRS) заявила, что эта рекомендация будет выполнена 31 декабря 2026 года.

ОТВЕТ ТАС: Обнадеживает то, что IRS понимает значение ERC и то, как он предлагает критически важную финансовую поддержку некоторым предприятиям, испытывающим финансовые трудности. Многие из этих предприятий уже слишком долго ждали получения своего ERC. Таким образом, TAS воодушевлен тем, что IRS согласилась отдать приоритет заявлениям ERC предприятий, испытывающих экономические трудности.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Открыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): 12/31/2026

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: При отсутствии законодательных изменений Налоговая служба США (IRS) планирует возобновить обработку заявлений ERC без учета мораториев и сосредоточившись на рассмотрении дел в порядке очередности, уделяя первоочередное внимание делам, связанным с тяжелыми обстоятельствами.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: При отсутствии законодательных изменений Налоговая служба США (IRS) планирует возобновить обработку заявлений ERC без учета мораториев и сосредоточившись на рассмотрении дел в порядке очередности, уделяя первоочередное внимание делам, связанным с тяжелыми обстоятельствами.

ОТВЕТ ТАС: Переход IRS к рассмотрению заявлений ERC по принципу «первым пришел/первым ушел» без учета моратория является обнадеживающим шагом к полному завершению IRS обработки заявлений ERC. Чтобы налогоплательщики были полностью осведомлены об этой фазе обработки, IRS должна объявить об официальном завершении моратория, как она уже объявляла ранее, когда мораторий был введен. Без этого объявления IRS налогоплательщики могут не быть полностью осведомлены о возобновлении IRS обработки ERC, и IRS может не в полной мере соблюдать право налогоплательщика на получение информации.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Открыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): 12/31/2025

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ:В требованиях ERC предусмотрены различные методы лечения, включая разрешение, запрет, аудит и т. д. Каждое лечение требует различных действий и требует различных сроков для завершения. Отчетность об общих сроках в целом дает неточное представление о сроках и запутает сообщества налогоплательщиков и практиков.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: С момента создания ERC налогоплательщики и специалисты были в замешательстве и часто чувствовали себя в неведении относительно подхода IRS к обработке заявлений ERC по принципу «стоп/старт». Трудно понять, как предоставление налогоплательщикам и специалистам дополнительной информации об обработке заявлений ERC IRS, даже если это просто общая информация, может сделать что-то иное, кроме как облегчить эту путаницу для налогоплательщиков. IRS всегда должна стремиться предоставлять налогоплательщикам и специалистам как можно больше информации, чтобы они могли полностью понять усилия, которые IRS прилагает для работы и обработки заявлений ERC. Кроме того, это послужит сокращению количества телефонных звонков, когда налогоплательщики обращаются в IRS за дополнительной информацией относительно обработки своих заявлений. Такой уровень прозрачности убедит налогоплательщиков и общественность в целом в том, что действия IRS соответствуют ее словам, и она движется как можно быстрее к обработке заявлений ERC, защищая при этом права налогоплательщиков.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Ответы и записи, предоставленные в ответ на претензии, отклоненные в отсутствие проверки, будут рассмотрены функцией соответствия перед направлением в Независимое апелляционное управление (апелляции). Если функция соответствия не изменит свое решение после проверки, IRS направит отклонение претензии (с ответом и сопутствующими документами) в апелляционный отдел. Перед направлением в апелляционный отдел IRS реализует дополнительный шаг, на котором функция соответствия сообщит посредством переписки более подробное объяснение отклонения после рассмотрения ответа налогоплательщика.

В этой переписке будет подтверждено получение предоставленной информации, но будет сообщено, что отказ остается в силе, и двухлетний срок подачи иска, указанный в ранее выпущенном Письме 105-C, остается прежним. Чтобы защитить интересы налогоплательщика, учитывая двухлетнее ограничение срока действия закона о возврате, Compliance не будет удерживать иск в ожидании дополнительной информации, а вместо этого продолжит направлять его в апелляционный отдел. Налогоплательщик получит Письмо 86C отдельно от этой переписки.

В соответствии с действующими процедурами апелляции, если налогоплательщик предоставляет дополнительную информацию после направления дела в апелляционный отдел, дело будет возвращено для рассмотрения на предмет соблюдения требований по мере необходимости.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Перед передачей дела в апелляционную инстанцию ​​Налоговая служба США (IRS) внедрит дополнительный шаг, в ходе которого отдел по обеспечению соблюдения требований перепишет с вами более подробное объяснение причины отказа после рассмотрения ответа налогоплательщика.

В этой переписке будет подтверждено получение предоставленной информации, но будет сообщено, что отказ остается в силе, и двухлетний срок подачи иска, указанный в ранее выпущенном Письме 105-C, остается прежним. Чтобы защитить интересы налогоплательщика, учитывая двухлетнее ограничение срока действия закона о возврате, Compliance не будет удерживать иск в ожидании дополнительной информации, а вместо этого продолжит направлять его в апелляционный отдел. Налогоплательщик получит Письмо 86C отдельно от этой переписки.

ОТВЕТ ТАС: IRS добавляет дополнительное время к процессу рассмотрения, не предоставляя налогоплательщикам дополнительной возможности предоставить больше информации после того, как IRS Compliance рассмотрел и подтвердил запрет, и до того, как дело будет передано в апелляцию. Фактически, сама IRS признала в своем ответе, если налогоплательщики предоставляют дополнительную информацию после того, как дело было передано из Compliance в Appeals, дело должно быть отправлено обратно в Compliance до любого рассмотрения в апелляции. Такое перемещение между апелляциями и Compliance излишне добавит дополнительное время к рассмотрению ответов налогоплательщиков на уведомления о запрете, тем самым рискуя истечением установленного законом двухлетнего периода IRC § 6532. Поэтому для IRS имеет смысл предоставить налогоплательщикам период времени, в течение которого они могут предоставить дополнительную информацию, если рассмотрение IRS приведет к продолжению запрета из-за отсутствия обоснования.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Открыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): 9/30/2025

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Запрос книг и записей для подтверждения претензии может представлять собой аудит/проверку. Таким образом, если только IRS не намерена проводить аудит претензии, запрашивать книги и записи нецелесообразно.

Налоговая служба США (IRS) рассмотрит отзывы налогоплательщиков и специалистов, прежде чем выносить первоначальные решения о запрете налогов без проверки.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: IRS следует использовать оценку заявлений ERC в качестве отправной точки для работы с налогоплательщиками с целью выявления возможных недостатков в их заявлениях ERC. Хотя опасения IRS относительно запроса книг и записей у налогоплательщика без начала аудита обоснованы, ей следует изучить возможность предоставления налогоплательщикам возможности работать с IRS и добровольно предоставлять IRS документацию для обоснования заявления до выдачи уведомления об отклонении, тем самым избегая длительного процесса рассмотрения, пока идет двухлетний период, в течение которого налогоплательщик может подать иск в федеральный суд.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ:Налоговая служба США (IRS) заявила, что эта рекомендация уже реализована.

IRS соглашается, что налогоплательщикам ERC может быть разрешено использовать процессы Fast Track Settlement в каждом конкретном случае. Однако Fast Track не следует предлагать во всех ситуациях.

В разделе 4.02 Rev. Proc. 2017-25 есть несколько исключений из Fast Track, которые необходимо учитывать. См. также IRM 8.26.2.6 и публикацию 5022 для получения дополнительной информации об исключениях. Например, дела, отработанные в Field Exam, имеют право на и рассматриваются в каждом конкретном случае для процесса Fast Track Settlement, но дела заочных экзаменов, отработанные исключительно в кампусе, специально исключаются из процесса Fast Track Settlement. Также могут быть случаи, когда разрешение Fast Track не будет соответствовать разумному налоговому администрированию.

Если полевой экзамен и налогоплательщик соглашаются на ускоренное урегулирование, апелляционный отдел рассматривает заявление в индивидуальном порядке и, как правило, соглашается выступить в качестве посредника в ускоренном урегулировании при условии, что вопрос полностью изучен и не подпадает под исключения, изложенные в Rev. Proc. 2017-25, Раздел 4.02 и IRM 8.26.2.6.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: TAS признает, что Fast Track доступен не всем налогоплательщикам, и что применяются определенные исключения. Однако было бы полезно и для IRS, и для налогоплательщика разрешить Fast Track в ERC, где это возможно, и широко взглянуть на то, чтобы сделать Fast Track доступным для налогоплательщиков и специалистов в делах ERC. Учитывая длительный процесс рассмотрения ERC IRS, Fast Track может быть выгодным вариантом для обеспечения рассмотрения дел налогоплательщиков апелляционным отделом в течение установленного законом двухлетнего периода. Кроме того, разрешение спора ERC с помощью Fast Track исключит использование дополнительных ресурсов как IRS, так и налогоплательщиком для решения проблемы. Appeals' Fast Track имеет множество преимуществ как для IRS, так и для налогоплательщика, и IRS должна сделать его широко доступным в контексте ERC, когда это возможно.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Внутренние заинтересованные стороны IRS сотрудничают в целях разработки возможностей приема и хранения информации о прямых депозитах. Это обеспечит возможность выдавать и повторно выдавать возвраты или будущие авансовые платежи. Мы будем сотрудничать с Бюро фискальной службы (BFS) для разработки дополнительных программ, позволяющих всем налогоплательщикам выбирать возвраты по прямым депозитам. IRS и BFS необходимо будет разработать новые процессы для удовлетворения запросов налогоплательщиков, включая уведомления, замороженные счета и онлайн-обновления счетов. IRS будет предоставлять эти возможности итеративно. Кроме того, мы стремимся к функциональности, позволяющей налогоплательщикам обновлять информацию о прямых депозитах с помощью индивидуального онлайн-счета, чтобы позволить BFS проверять информацию о счете и выдавать возвраты по прямым депозитам на обновленный счет. Реализация зависит от доступного финансирования.

Поэтапное внедрение планируется начать в июне 2026 года.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Внутренние заинтересованные стороны IRS сотрудничают в целях разработки возможностей приема и хранения информации о прямых депозитах. Это обеспечит возможность выдавать и повторно выдавать возвраты или будущие авансовые платежи. Мы будем сотрудничать с Бюро фискальной службы (BFS) для разработки дополнительных программ, позволяющих всем налогоплательщикам выбирать возвраты по прямым депозитам. IRS и BFS необходимо будет разработать новые процессы для удовлетворения запросов налогоплательщиков, включая уведомления, замороженные счета и онлайн-обновления счетов. IRS будет предоставлять эти возможности итеративно. Кроме того, мы стремимся к функциональности, позволяющей налогоплательщикам обновлять информацию о прямых депозитах с помощью индивидуального онлайн-счета, чтобы позволить BFS проверять информацию о счете и выдавать возвраты по прямым депозитам на обновленный счет. Реализация зависит от доступного финансирования.

ОТВЕТ ТАС: Поскольку IRS продолжает внедрять более электронную и эффективную среду, ей необходимо предоставить налогоплательщикам больше возможностей для прямого депонирования чеков, что снижает риск кражи возмещения недобросовестным лицом. IRS предпринимает позитивные шаги в этом направлении, но должна быстро работать с BFS, чтобы налогоплательщики могли легко выбрать вариант прямого депонирования при запросе замены украденного чека. Улучшение IRS и BFS вариантов прямого депонирования лучше защитит как налогоплательщиков, так и государственный бюджет.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Открыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): 06/30/2026