ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: В настоящее время автоматизированная обработка формы 1040-X, исправленной декларации о доходах физических лиц США, продолжается, и Налоговое управление США (IRS) будет продолжать оценивать и обсуждать с разработчиками возможности внедрения дополнительной автоматизированной обработки. По мере расширения автоматизации автоматические корректировки будут подвергаться проверке на точность, а инструмент будет постоянно совершенствоваться, обеспечивая повышение производительности с течением времени. IRS изучит возможность создания электронного процесса маршрутизации и отслеживания во всех подразделениях, осуществляющих деятельность компании (BOD). IRS продолжит оценивать поэтапные улучшения в существующих процессах.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: В настоящее время автоматизированная обработка формы 1040-X, исправленной декларации о доходах физических лиц США, продолжается, и Налоговое управление США (IRS) будет продолжать оценивать и обсуждать с разработчиками возможности внедрения дополнительной автоматизированной обработки. По мере расширения автоматизации автоматические корректировки будут подвергаться проверке на точность, а инструмент будет постоянно совершенствоваться, обеспечивая повышение производительности с течением времени. IRS изучит возможность создания электронного процесса маршрутизации и отслеживания во всех подразделениях, осуществляющих деятельность компании (BOD). IRS продолжит оценивать поэтапные улучшения в существующих процессах.

ОТВЕТ ТАС: Приверженность Налогового управления США (IRS) надлежащей подготовке сотрудников, работающих с делами о внесении поправок в налоговые декларации (ERC), обеспечит полную защиту прав налогоплательщиков, а автоматизация является ключевым компонентом для обеспечения быстрой и точной обработки уточненных деклараций. Налогоплательщики готовы получить выгоду от расширения IRS этого автоматизированного процесса. Однако для того, чтобы автоматизация раскрыла свой полный потенциал, IRS должна разработать инфраструктуру, которая позволит ей в электронном виде направлять и отслеживать обработку уточненных деклараций между подразделениями IRS. Преимущества автоматизированного процесса обработки уточненных деклараций будут нивелированы сохранением IRS ручной и бумажной системы маршрутизации.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Открыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): 01/28/2028

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Налоговая служба США (IRS) понимает важность предоставления налогоплательщикам возможности отслеживать статус обработки их исправленных деклараций на каждом этапе. Для облегчения этого процесса IRS планирует ряд будущих усовершенствований. Усовершенствования инструмента «Где моя исправленная декларация?» (WMAR) направлены на повышение прозрачности обработки исправленных деклараций, расширение возможностей цифрового самообслуживания и снижение нагрузки на каналы технической поддержки.

Ниже перечислены некоторые из запланированных на будущее улучшений инструмента WMAR, которые разрабатываются совместно с усовершенствованиями онлайн-аккаунта налогоплательщика:

• Инструмент WMAR позволит более четко отображать статус для исправленных деклараций, приостановленных для проверки по категории CAT-A. Налогоплательщики будут проинформированы о задержке обработки корректировки их счета и о необходимости принятия каких-либо дополнительных мер.
• Инструмент WMAR обеспечит улучшенную систему информирования о внесенных в декларацию изменениях, затронутых деятельностью отдела взыскания задолженности. Если корректировка исправленной декларации задерживается из-за того, что счет налогоплательщика находится в отделе взыскания задолженности, инструмент WMAR уведомит налогоплательщика о задержке, сообщит о необходимых действиях и предоставит разъяснения по поводу задержки обработки.
• Инструмент WMAR позволит иностранным налогоплательщикам успешно проходить аутентификацию и получать доступ к информации о статусе исправленной налоговой декларации в режиме онлайн. Это усовершенствование устраняет давнее препятствие, из-за которого многим иностранным налогоплательщикам приходилось обращаться в IRS за обновлениями. Предоставляя этой категории налогоплательщиков возможность безопасно проходить аутентификацию и получать точные сообщения о статусе, инструмент WMAR повысит уровень использования цифровых сервисов самообслуживания и сократит количество входящих запросов в каналы обслуживания с помощью специалистов.

Эти усовершенствования улучшат взаимодействие с налогоплательщиками, обеспечив более четкое информирование о задержках с подачей исправленных деклараций, расширив доступ к информации о статусе в режиме онлайн и поддержав более широкие цели IRS по модернизации цифровых услуг и повышению операционной эффективности. Инструмент WMAR уже был усовершенствован, чтобы предоставлять информацию о статусе «отправлено письмо», когда подача исправленной декларации приостановлена ​​для запроса недостающей информации. Налогоплательщики получают уведомление о том, что необходимые элементы — такие как подпись или подтверждающая форма — отсутствуют, и что для возобновления обработки требуется ответ.

Налоговое управление продолжает рассматривать этот запрос в числе всех приоритетных потребностей в ресурсах для улучшения и критически важного технического обслуживания. Налоговое управление продолжит предоставлять общую контактную информацию в этих инструментах.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Налоговая служба США (IRS) планирует ряд будущих усовершенствований. Усовершенствования инструмента «Где моя исправленная декларация?» (WMAR) направлены на повышение прозрачности обработки исправленных деклараций, расширение возможностей цифрового самообслуживания и снижение нагрузки на каналы технической поддержки.

Налоговое управление продолжает рассматривать этот запрос в числе всех приоритетных потребностей в ресурсах для улучшения и критически важного технического обслуживания. Налоговое управление продолжит предоставлять общую контактную информацию в этих инструментах.

ОТВЕТ ТАС: Усовершенствования инструмента WMAR, разработанного Налоговой службой США (IRS), обеспечат налогоплательщикам большую прозрачность в отношении статуса их исправленной декларации, что сократит количество обращений налогоплательщиков в IRS. TAS высоко ценит постоянные усилия IRS по выявлению областей, где WMAR может предоставить налогоплательщикам необходимую информацию об их исправленной декларации и предпочтительном способе ее получения, тем самым снижая недовольство налогоплательщиков.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Открыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): Постоянный

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Налоговое управление США (IRS) пересмотрит существующие процедуры, чтобы гарантировать, что при подаче налогоплательщиком, в отношении которого открыто дело в отделе взыскания, цифровая копия его декларации будет доступна отделу взыскания. Это обновление обеспечит своевременное информирование о ходе обработки уточненных деклараций и позволит принимать более обоснованные решения по управлению делами в отделе взыскания. IRS намерено внедрить это изменение процедур, но не может гарантировать его выполнение к 30 сентября 2026 года, поскольку это может потребовать изменений в существующих инструментах учета и маршрутизации. IRS продолжает рассматривать этот запрос среди всех приоритетных задач по улучшению и критически важных потребностей в ресурсах для технического обслуживания.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Налоговое управление США (IRS) пересмотрит существующие процедуры, чтобы гарантировать, что при подаче налогоплательщиком, в отношении которого открыто дело о взыскании задолженности, цифровая копия декларации будет предоставлена ​​отделу взыскания. IRS намерено внедрить это изменение процедуры, но не может гарантировать его выполнение к 30 сентября 2026 года, поскольку это может потребовать изменений в существующих инструментах учета запасов. IRS продолжает рассматривать этот запрос среди всех приоритетных задач по улучшению и критически важных потребностей в ресурсах для технического обслуживания.

ОТВЕТ ТАС: Постоянные усилия Налогового управления США (IRS) по переходу на электронные процессы и цифровизации рабочих процессов между подразделениями, включая переадресацию исправленных деклараций между ними, приведут к улучшению процессов и повышению эффективности работы IRS. В частности, эти усовершенствования сократят время обработки документов IRS и уменьшат количество ошибок. Национальный защитник прав налогоплательщиков понимает, что IRS необходимо учитывать множество конкурирующих приоритетов при внедрении улучшений, но следует как можно быстрее внести эти изменения.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Открыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): Постоянный

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: В действующих уведомлениях об отказе в удовлетворении иска (письма 105C и 106C) уже содержится информация о сроке подачи иска, праве на обжалование и возможности продления двухлетнего срока с помощью формы 907. В частности, существующие пункты в этих письмах разъясняют двухлетний срок, последствия бездействия и возможность продления установленного законом срока путем подачи формы 907.

Для повышения согласованности и понимания налогоплательщиками ситуации, Налоговое управление США усилит обучение сотрудников, чтобы гарантировать, что эти существующие параграфы будут выбраны и включены, где это уместно, при отправке уведомлений об отказе в вычете налогов. Эти параграфы останутся стандартизированным выбираемым содержанием в письмах.

Налоговая служба также рассмотрит возможность внесения изменений в уведомления в будущем, включая потенциальное добавление предложения с общей информацией о том, куда следует подавать форму 907. Кроме того, Налоговая служба не может гарантировать внедрение этой меры к 30 сентября 2026 года. Налоговая служба рассмотрит эту рекомендацию в рамках дальнейшего планирования и анализа, принимая во внимание ограниченность ресурсов и конкурирующие приоритеты.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Для повышения согласованности и понимания налогоплательщиками ситуации, Налоговое управление США усилит обучение сотрудников, чтобы гарантировать, что эти существующие параграфы будут выбраны и включены, где это уместно, при отправке уведомлений об отказе в вычете налогов. Эти параграфы останутся стандартизированным выбираемым содержанием в письмах.

Налоговая служба также рассмотрит возможность внесения изменений в уведомления в будущем, включая потенциальное добавление предложения с общей информацией о том, куда следует подавать форму 907. Кроме того, Налоговая служба не может гарантировать внедрение этой меры к 30 сентября 2026 года. Налоговая служба рассмотрит эту рекомендацию в рамках дальнейшего планирования и анализа, принимая во внимание ограниченность ресурсов и конкурирующие приоритеты.

ОТВЕТ ТАС: Национальная служба защиты прав налогоплательщиков (National Taxpayer Advocate) понимает, что уведомление об отказе в вычете обычно включает информацию о том, как и когда налогоплательщики могут обжаловать отказ, о двухлетнем сроке, в течение которого налогоплательщики могут подать иск в федеральный суд, и о том, как они могут запросить продление этого двухлетнего срока, представив форму 907, «Соглашение о продлении срока подачи иска». Однако проверка, проведенная TAS, показала, что вся эта важная информация не всегда включается. Кроме того, в уведомлениях об отказе в вычете в их нынешней редакции не указана точная дата, до которой налогоплательщики должны подать иск, а также куда им следует подавать форму 907 с просьбой о продлении двухлетнего срока. Хотя ограниченные ресурсы IRS могут задерживать внесение изменений в уведомление об отказе в вычете, эти упущения в его нынешнем виде ставят под угрозу права налогоплательщиков, а именно право оспаривать позицию IRS и быть выслушанными. Таким образом, IRS должна уделить этим изменениям в уведомлении об отказе в вычете первостепенное внимание, даже с учетом текущей ситуации с ресурсами.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Открыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): Постоянный

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: К 30 сентября 2026 года Налоговое управление США (IRS) опубликует на сайте IRS.gov специальный контент, призванный улучшить понимание общественностью формы 907 «Соглашение о продлении срока подачи иска». На веб-странице будет представлена ​​информация простым языком, объясняющая назначение формы, когда налогоплательщикам целесообразно ее использовать, а также общие рекомендации по ее подаче и заполнению. Разработка этого контента будет координироваться с владельцем формы и соответствующими советами директоров для обеспечения точности и соответствия оперативным процедурам.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: К 30 сентября 2026 года Налоговое управление США (IRS) опубликует на сайте IRS.gov специальный контент, призванный улучшить понимание общественностью формы 907 «Соглашение о продлении срока подачи иска». На веб-странице будет представлена ​​информация простым языком, объясняющая назначение формы, когда налогоплательщикам целесообразно ее использовать, а также общие рекомендации по ее подаче и заполнению. Разработка этого контента будет координироваться с владельцем формы и соответствующими советами директоров для обеспечения точности и соответствия оперативным процедурам.

ОТВЕТ ТАС: Национальная организация по защите прав налогоплательщиков приветствует предоставление Налоговой службой США (IRS) важной информации о продлении двухлетнего срока для подачи иска. Эта информация и рекомендации позволят налогоплательщикам лучше защитить свои права, включая право оспаривать позицию IRS и быть услышанными.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Открыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): 09/30/2026

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: К 30 апреля 2026 года Налоговое управление США (IRS) разработает четкий и стандартизированный процесс продления срока подачи форм 907 для налогоплательщиков, ожидающих рассмотрения их ответа на отклоненные заявления о налоговом вычете по программе ERC и столкнувшихся с истечением срока действия в течение 6 месяцев. В частности, будут предоставлены инструкции по подаче формы и уведомлению налогоплательщиков об одобрении запроса. В частности, IRS начнет прямую переписку с пострадавшими налогоплательщиками, которая будет включать ссылку на целевую страницу IRS.gov, где будет объяснен приближающийся срок действия и последствия его истечения, как получить доступ к цифровой форме 907 и как подать заполненную форму через систему приема. IRS назначит централизованное подразделение для приема, проверки и оформления этих форм 907, а также для их передачи соответствующим уполномоченным сотрудникам, имеющим право подписи, которые предоставят налогоплательщику копию после надлежащего заполнения.

Форма 907 предусматривает различные пути маршрутизации и проверки в зависимости от типа заявления, функции, вынесшей решение об отказе, и статуса дела. В результате единая централизованная модель не сможет должным образом отразить операционные различия между советами директоров. Существующие процедуры маршрутизации в каждом совете директоров обеспечивают надлежащую структуру для направления формы 907 соответствующему уполномоченному лицу. К 30 сентября 2026 года каждый совет директоров пересмотрит внутренние процедуры маршрутизации и исполнения форм 907 и будет сотрудничать между советами директоров там, где это возможно, для обеспечения более широкой процедурной согласованности. Кроме того, мы будем добиваться улучшения общедоступных инструкций через IRS.gov и обеспечим наличие оперативных механизмов контроля для своевременной маршрутизации форм 907 соответствующему уполномоченному лицу.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: К 30 апреля 2026 года Налоговое управление США (IRS) разработает четкую и стандартизированную процедуру продления срока подачи форм 907 для налогоплательщиков, ожидающих рассмотрения их ответа на отклоненные заявления о налоговом вычете по программе ERC и столкнувшихся с истечением срока действия в течение 6 месяцев. Процедура будет включать инструкции о том, как налогоплательщики могут подать форму и как IRS уведомит налогоплательщиков об одобрении их запроса.

К 30 сентября 2026 года каждый совет директоров пересмотрит внутренние процедуры маршрутизации и исполнения форм 907 и будет сотрудничать с советами директоров там, где это возможно, для обеспечения большей процедурной согласованности. Кроме того, мы будем добиваться улучшения общедоступных инструкций на сайте IRS.gov и обеспечим наличие оперативных механизмов контроля для своевременной маршрутизации форм 907 соответствующему уполномоченному лицу.

ОТВЕТ ТАС: Налоговое управление США (IRS) обеспечило налогоплательщикам четкий и упрощенный путь защиты их прав, создав процедуру, в рамках которой налогоплательщики могут подать запрос на продление срока подачи иска в федеральный суд по отклоненным заявлениям на получение налогового кредита за неиспользованные средства (ERC), если до истечения двухлетнего срока оставалось шесть месяцев или меньше. Быстрые действия IRS по внедрению этой процедуры после рекомендации TAS демонстрируют способность агентства оперативно разработать упрощенный процесс подачи запросов на продление срока для налогоплательщиков. TAS понимает, что существуют логистические препятствия для применения этой упрощенной процедуры подачи запросов на продление срока для ERC в более широком масштабе (т.е. для всех запросов на продление, независимо от того, что IRS отклонило). Однако, если IRS быстро разработало упрощенную процедуру продления срока для отклоненных заявлений на получение ERC, разработка упрощенной процедуры подачи запроса на продление срока для всех налогоплательщиков не должна быть непреодолимой задачей, включая разработку процесса, посредством которого запрос может быть направлен в соответствующее подразделение IRS. Налогоплательщики слишком долго ждали, пока Налоговое управление США (IRS) разработает упрощенную процедуру подачи этих форм. Конгресс продлил двухлетний срок в качестве гарантии того, что налогоплательщики сохранят за собой право подать иск. Неспособность IRS создать процедуру подачи этих запросов значительно снижает ценность гарантии, установленной Конгрессом.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Открыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): 09/30/2026

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Хотя Налоговое управление США (IRS) признает важность защиты прав налогоплательщиков и обеспечения осведомленности о установленных законом сроках, предлагаемый подход не соответствует текущим операционным реалиям. Дела, подпадающие под действие двухлетнего срока, установленного статьей 6532 Налогового кодекса США, рассматриваются различными подразделениями, включая отделы апелляций, проверок, управления счетами, службы обеспечения целостности налоговых деклараций (RICS) и другие функции по соблюдению требований и обработке данных. Эти дела проходят различные пути маршрутизации и проверки, и взаимодействие с налогоплательщиками может происходить на разных этапах жизненного цикла дела. В результате, возложение ответственности за отслеживание установленного законом срока и требование к конкретным сотрудникам (например, налоговым инспекторам или сотрудникам отдела апелляций) предоставлять предварительные уведомления не будет отражать реальную работу над делами и может привести к непоследовательному применению.

Налогоплательщики уже получают официальное уведомление об отказе в удовлетворении претензии, в котором четко устанавливается начало двухлетнего периода, предусмотренного статьей 6532 Налогового кодекса США, и разъясняются их права, включая сроки подачи иска. Налогоплательщики могут самостоятельно отслеживать этот установленный законом срок или проконсультироваться с уполномоченными представителями. Хотя Налоговое управление США продолжит изучать возможности улучшения системного отслеживания посредством будущих усилий по модернизации, оно не считает эту рекомендацию наиболее эффективным или устойчивым решением на данный момент.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: TAS недоумевает по поводу реакции IRS на эту рекомендацию. По мнению TAS, IRS уже разработала коды, которые должны быть размещены в учетных записях налогоплательщиков, указывая на истечение двухлетнего срока для подачи иска. Осталось лишь ввести эти коды в действие. Кроме того, TAS не понимает, почему IRS не может использовать индикаторы учетных записей для отслеживания применения статьи 6532 Налогового кодекса США и получения формы 907, обеспечивая тем самым согласованность действий всех функций IRS и улучшая управление делами. Постоянное нежелание IRS внедрять эти коды и размещать этот индикатор в учетных записях налогоплательщиков затрудняет для налогоплательщиков определение точной даты истечения двухлетнего срока для подачи иска; а после его истечения у налогоплательщика не остается возможности представить свои аргументы.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX