ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Подразделение CAF не предоставляет прямых каналов связи с налогоплательщиками или их представителями, а создание отдельного канала связи, предназначенного исключительно для запросов CAF, потребовало бы разработки новых систем, процессов и моделей штатного расписания. В настоящее время ресурсы, необходимые для внедрения и поддержания такой возможности, отсутствуют.

В настоящее время налоговые специалисты имеют доступ к помощи через существующие каналы обслуживания, включая приоритетную службу для специалистов (PPS), предназначенную для решения широкого спектра вопросов, связанных со счетами и авторизацией. Налоговое управление США продолжит оценивать возможности улучшения обслуживания в рамках существующих каналов, включая усовершенствование обучения и внутренних процессов, связанных с операциями CAF.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: В ходе бесед с широким кругом налоговых специалистов стало ясно, что они не могут получить своевременную помощь от подразделения CAF. Звонки в службу приоритетной помощи специалистам (PPS) предоставляли лишь ограниченную помощь представителям, звонившим по вопросам авторизации, поскольку у сотрудников службы поддержки клиентов (CSR) часто отсутствуют необходимые полномочия или информация для решения проблем с CAF. Представители PPS обучены как специалисты широкого профиля в области управления счетами, а не в сложных аспектах системы CAF. Вследствие этого они часто не могут решить сложные ошибки обработки CAF, несоответствия или необъяснимые задержки. Перегрузка линии PPS рутинными или срочными вопросами о статусе CAF замедляет время решения стандартных запросов по счетам. Для решения этих проблем TAS рекомендовала внедрить пилотную функцию чата в существующий аккаунт налогового специалиста для оптимизации ограниченных ресурсов. TAS также предложила IRS рассмотреть альтернативное решение, включающее расширение полномочий сотрудников службы поддержки PPS, позволяющее им решать широкий спектр проблем с CAF вместо переадресации звонка на другую линию.

Хотя TAS высоко оценивает усилия IRS по оценке возможностей улучшения обслуживания в рамках существующих каналов, TAS считает, что IRS необходимо приложить больше усилий для решения этой проблемы и защиты прав на качественное обслуживание и справедливую налоговую систему. Более быстрое решение вопросов, связанных с CAF, приведет к сокращению задержек в обработке, предотвратит повторную подачу форм и повысит эффективность системы налогового администрирования.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Функция CAF сотрудничает с командой роботизированной автоматизации процессов (RPA) для автоматизации некоторых аспектов обработки CAF через систему цифровой связи с налогоплательщиками (TDC), что снижает зависимость от ручной транскрипции. Предварительный запуск бота RPA для формы 8821 был осуществлен 13 февраля 2025 года. Более широкое внедрение 28 марта 2025 года расширило автоматизацию, включив в нее форму 2848, и внесло улучшения в обработку формы 8821. Налоговое управление продолжает работать с командой RPA над увеличением объема обрабатываемых с помощью автоматизации документов в рамках TDC.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Функция CAF сотрудничает с командой роботизированной автоматизации процессов (RPA) для автоматизации некоторых аспектов обработки CAF через систему цифровой связи с налогоплательщиками (TDC), что снижает зависимость от ручной транскрипции. Предварительный запуск бота RPA для формы 8821 был осуществлен 13 февраля 2025 года. Более широкое внедрение 28 марта 2025 года расширило автоматизацию, включив в нее форму 2848, и внесло улучшения в обработку формы 8821. Налоговое управление продолжает работать с командой RPA над увеличением объема обрабатываемых с помощью автоматизации документов в рамках TDC.

ОТВЕТ ТАС: TAS высоко оценивает усилия IRS по использованию роботизированной автоматизации процессов (RPA) для автоматизации некоторых аспектов обработки CAF. Мы знали об этих двух улучшениях еще в начале 2025 года; однако, судя по беседам с налоговыми специалистами после внедрения RPA, они сообщили о сохраняющихся проблемах. Действия IRS сосредоточены на подаче документов в TDC, но наша рекомендация распространяется и на другие аспекты, выступая за технологические решения, которые облегчат оцифровку бумажных документов и минимизируют ручной ввод данных на протяжении всего процесса CAF. Ответ IRS не уточняет, как IRS сократит ручной ввод данных для разрешений, полученных по почте, факсу, электронному факсу, лично, доставленных лично, или форм, направляемых в CAF другими подразделениями IRS. В нем также не указаны ожидаемые объемы, целевые показатели времени обработки, целевые показатели точности, снижение уровня отказов или ориентированные на налогоплательщиков меры, демонстрирующие, что автоматизация поможет налогоплательщикам получить представительство быстрее. TAS поддерживает использование автоматизации IRS, но IRS необходимо сделать больше, чтобы гарантировать, что эта инициатива принесет значимые результаты для налогоплательщиков. Частичная автоматизация процесса подачи заявок на получение TDC приветствуется, но пока не решает более масштабных проблем, связанных с ручной, подверженной ошибкам системой обработки заявок CAF. Возможно, IRS также могла бы расширить использование технологии RPA с eGain в процессе TDC. TAS также предложила IRS улучшить свою систему корпоративного хранения файлов. TAS настоятельно призывает IRS уделять больше внимания операционной эффективности и качеству обслуживания в рамках программы CAF, включая сокращение времени обработки разрешений, уменьшение количества ошибок и улучшение предоставления услуг.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Открыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): Постоянный

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: IRS не согласна выполнять рекомендацию TAS.

Мы высоко ценим стремление NTA повысить эффективность и устранить путаницу в процессе подачи форм 2848 и 8821. К сожалению, после тщательного рассмотрения мы пришли к выводу, что данная рекомендация не может быть принята.

Формы 2848 и 8821 можно отправить в Налоговое управление США (IRS) следующими способами: по почте; по традиционному факсу; по электронному факсу (eFax); лично; путем личной доставки; через портал цифровой связи с налогоплательщиками (TDC) для отправки форм 2848 и 8821 онлайн (https://www.irs.gov/tax-professionals/submit-forms-2848-and-8821-online); и через учетную запись налогового консультанта (Tax Pro Account) (https://www.irs.gov/tax-professionals/tax-pro-account). В конечном итоге IRS планирует полностью стандартизировать электронные подписи на платформах TDC и Tax Pro Account, сохраняя при этом возможность использования рукописных подписей чернилами для традиционных способов отправки: по почте, факсу и личной доставке.

Что касается электронной подачи форм 2848 и 8821 через портал подачи документов TDC и учетную запись Tax Pro Account, то она относится к разделу 2302 Закона о приоритете интересов налогоплательщиков 2019 года. Раздел 2302 требует от IRS опубликовать руководство, устанавливающее единые стандарты и процедуры для приема электронных подписей налогоплательщиков на «любом запросе на раскрытие [в соответствии с IRC 6103(c)] налоговой декларации налогоплательщика или информации о декларации практикующему специалисту» и на «любой доверенности, выданной налогоплательщиком практикующему специалисту», включая формы 2848 и 8821. В ответ на раздел 2302 IRS внедрила портал подачи документов TDC и ускорила внедрение учетной записи Tax Pro Account для выполнения требований закона. Кроме того, в связи с требованием установить «единые стандарты и процедуры», в декабре 2019 года Налоговое управление США (IRS) опубликовало новый документ IRM 10.10.1, «Программа электронной подписи IRS» (пересмотренный в 2023 и 2024 годах). В нем изложена политика IRS в отношении электронной подписи, специально разработанная для электронных транзакций, таких как учетные записи налоговых консультантов.

Налоговое управление США (IRS) продолжает разработку Tax Pro Account, полностью соответствующего политике IRS в отношении электронной подписи, добавляя новые функции и возможности для удовлетворения потребностей налогоплательщиков и налоговых специалистов. В период начальной разработки Tax Pro Account и до его первого выпуска IRS создало портал подачи документов TDC в качестве временного решения и долгосрочной альтернативы отправке форм по факсу и почте. Для обеспечения работы этого нового метода (поскольку формы не подписываются в электронных транзакциях с IRS) IRS приняло определенные меры безопасности: разместило портал в рамках электронных услуг и специально ограничило его использование лицами с учетными записями Secure Access, которые должны сначала войти в свои учетные записи, чтобы использовать портал, а также подтвердить свою личность, если налогоплательщик подписывает форму 2848 или 8821 в электронном виде в удаленной транзакции.

Электронные подписи на формах, поданных лично, по почте, факсу или электронной почте, не соответствуют утвержденной Налоговой службой США (IRS) политике в отношении электронных подписей, поскольку подписи не осуществляются в рамках электронных транзакций с IRS, которые могли бы гарантировать безопасность и неопровержимость. Данные, которые фиксируются и хранятся в рамках электронной транзакции, отсутствуют в подписанной форме, не поданной в электронном виде.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Ассоциация налоговых консультантов (TAS) признает внимание IRS к защите информации налогоплательщиков и высоко оценивает ее усилия по обеспечению аутентификации форм 2848 и 8821 с помощью безопасных и надежных методов. Однако ответ IRS не решает основную проблему, выявленную в этом разделе «Наиболее серьезная проблема». TAS рекомендовала IRS стандартизировать прием электронных подписей на формах 2848 и 8821 во всех каналах и способах подачи документов IRS. Вместо этого ответ IRS сохраняет раздвоенную систему, в которой электронная подпись может быть принята в одном канале IRS, но отклонена, если та же самая авторизация подана по почте, факсу, электронному факсу, лично или доставлена ​​курьером. Это различие увековечивает путаницу и непоследовательность, которые рекомендация должна была устранить.

Кроме того, раздел 2302 Закона о налоговой реформе (TFA) прямо предписывает Налоговому управлению США (IRS) установить «единые стандарты и процедуры» для приема электронных подписей на таких документах, как формы 2848 и 8821. По определению, «единый» означает, что стандарт должен быть идентичным, последовательным и неизменным. Поддержание различных правил приема подписей, основанных исключительно на способе доставки (например, отклонение документа с электронной подписью только потому, что он был отправлен по факсу или почте), не является единообразием. Ограничивая прием электронных подписей исключительно порталом цифровой связи с налогоплательщиками (TDC) и учетной записью налогового консультанта (Tax Pro Account), IRS создает несправедливую систему. Эта политика наказывает налогоплательщиков, не имеющих надежного высокоскоростного доступа в Интернет, или тех, кто сталкивается с трудностями при использовании онлайн-порталов. Это искусственное ограничение способствует высокому проценту отказов в выдаче разрешений, задерживает представление интересов налогоплательщиков, увеличивает объем бумажной корреспонденции и тратит ценные ресурсы службы поддержки клиентов IRS на повторяющиеся задачи обработки.

Для того чтобы в полной мере выполнить требования раздела 2302 Закона о налоговой реформе и снизить налоговую нагрузку на налогоплательщиков, Налоговое управление США должно принять технологически нейтральную политику, чтобы электронная подпись, соответствующая установленным стандартам безопасности, принималась всеми способами, включая почту и факс. Ассоциация налоговых консультантов продолжает рекомендовать Налоговому управлению разработать и опубликовать единые стандарты электронных подписей для форм 2848 и 8821, обновить руководство по информационным технологиям и публичные рекомендации, обучить сотрудников всех отделов приема документов и подразделений, занимающихся операционной деятельностью, а также отслеживать данные об отказах для обеспечения единообразного применения. Хотя защита информации налогоплательщиков имеет решающее значение, современные средства контроля безопасности и доступ налогоплательщиков к информации не должны рассматриваться как взаимоисключающие понятия.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Налоговая служба США (IRS) соглашается принять участие в оценке возможностей применения методологии Lean Six Sigma (LSSO) для выявления возможностей улучшения в этом процессе.

Объём таких дел относительно невелик, что может не позволить внести существенные изменения в процесс. Любые дополнительные меры будут рассматриваться с учётом оперативной целесообразности, ресурсных возможностей и необходимости поддержания целостности программы.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Налоговая служба США (IRS) соглашается принять участие в оценке возможностей применения методологии Lean Six Sigma (LSSO) для выявления возможностей улучшения в этом процессе.

Объём таких дел относительно невелик, что может не позволить внести существенные изменения в процесс. Любые дополнительные меры будут рассматриваться с учётом оперативной целесообразности, ресурсных возможностей и необходимости поддержания целостности программы.

ОТВЕТ ТАС: TAS приветствует согласие IRS на участие в оценке возможностей Lean Six Sigma (LSSO). Однако обоснование IRS минимизации будущих действий, утверждающее, что ограниченный объем дел может не оправдывать существенных изменений в процессах, не учитывает серьезный, накапливающийся ущерб, который эти задержки наносят налогоплательщикам и их представителям. Целостность программы не должна поддерживаться в ущерб надлежащей правовой процедуре. Сосредоточение внимания IRS на «относительно ограниченном» объеме приостановок централизованного файла авторизации (CAF) игнорирует катастрофические последствия для пострадавших налогоплательщиков. Когда номер CAF практикующего юриста переводится в состояние «ожидает проверки», это приводит к немедленной и абсолютной остановке его возможности представлять интересы всех своих клиентов. Одна приостановка затрагивает не только одно дело; она парализует всю налоговую практику практикующего юриста и требует срочного реагирования. Неограниченная приостановка CAF нарушает права налогоплательщиков на сохранение представительства и на справедливую налоговую систему. Ассоциация юристов-практиков (TAS) признает, что не в каждом случае будет допущена одинаковая временная мера пресечения, но настоятельно призывает Налоговое управление США (IRS) уделить этому вопросу приоритетное внимание и разработать систему, которая обеспечит баланс между предотвращением мошенничества и непрерывностью представительства интересов.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Открыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): 05/01/2027

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: В связи с необходимостью защиты персональных данных и предотвращения несанкционированного разглашения, возможности Налогового управления США (IRS) по предоставлению подробных уведомлений или прямому контакту с налоговыми специалистами во время проведения проверки CAF ограничены. Эти меры предосторожности необходимы для обеспечения целостности и безопасности процесса авторизации.

Налоговое управление США (IRS) усовершенствует общедоступные инструкции на сайте IRS.gov, чтобы лучше разъяснить процесс рассмотрения заявок CAF, включая общие ожидания и шаги, которые могут предпринять налоговые специалисты для содействия разрешению спора.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Налоговое управление США (IRS) усовершенствует общедоступные инструкции на сайте IRS.gov, чтобы лучше разъяснить процесс рассмотрения заявок CAF, включая общие ожидания и шаги, которые могут предпринять налоговые специалисты для содействия разрешению спора.

ОТВЕТ ТАС: TAS высоко оценивает признание Налоговым управлением США (IRS) необходимости дополнительных публичных разъяснений. Четкая, общедоступная информация может помочь специалистам понять процесс проверки CAF и уменьшить путаницу. TAS также согласна с тем, что IRS должна защищать персональные данные и предотвращать несанкционированное разглашение информации при проверке потенциальной утечки данных CAF. Однако общие рекомендации на сайте IRS.gov недостаточны для обеспечения надлежащей правовой процедуры для специалиста, чей номер CAF был приостановлен, или для налогоплательщиков, которые внезапно потеряли доступ к своему представителю. Рекомендация предусматривает принятие стандартизированных процедур, оперативные и достаточно подробные уведомления, четкие инструкции по решению проблемы и доступ к выделенному контактному лицу по вопросам CAF. Хотя публичные рекомендации могут в общих чертах описывать процесс, они не могут предоставить специалистам конкретную информацию, необходимую для решения их ситуации, например, что требует IRS, статус проверки, применимые сроки или как быстро будет устранен непосредственный ущерб налогоплательщикам.

Налоговая служба может предоставить справедливое уведомление, не раскрывая защищенную информацию о налогоплательщиках, не разглашая конфиденциальные детали расследования и не нарушая меры безопасности. Стандартизированные уведомления, такие как CP322, можно улучшить, указав общую категорию причин проверки, объяснив необходимые этапы проверки, определив требуемые документы или подтверждения, указав реалистичные сроки, объяснив последствия неответа и предоставив надежный способ связи или эскалации. Уведомление может быть полезным и действенным, одновременно защищая персональные данные и обеспечивая целостность проверки. В данном контексте надлежащая правовая процедура не требует раскрытия конфиденциальной информации, а скорее предполагает прозрачные процедуры, своевременную коммуникацию и осмысленный путь к разрешению проблемы.

TAS по-прежнему привержена поддержке мер защиты данных налогоплательщиков. Однако IRS необходимо предпринять дополнительные шаги для обеспечения того, чтобы эти меры защиты не ограничивали без необходимости права налогоплательщика на представительство или на качественное обслуживание.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Открыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): 10/01/2026

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Налоговая служба США (IRS) понимает необходимость того, чтобы Tax Pro Account предоставлял налоговым специалистам комплексный, безопасный и интуитивно понятный цифровой сервис самообслуживания, на который они могут полагаться при управлении своими отношениями с налогоплательщиками. Он обеспечивает эффективное управление авторизацией в режиме реального времени и снижает зависимость от бумажных документов. Процесс запроса и отзыва авторизаций быстрый, безопасный, полностью цифровой и полностью автоматизированный.

Крайне важно, что процесс отправки цифровых разрешений защищен сквозным рабочим процессом (от учетной записи налогового специалиста до индивидуальной онлайн-учетной записи), при этом требуется аутентификация пользователя и электронная подпись с каждой стороны – налогового специалиста и налогоплательщика. Эта модель двухсторонней аутентификации и согласия является ключевой мерой защиты, которая помогает защитить налогоплательщиков и Налоговую службу от несанкционированных отправок и мошенничества. Исключение проверки и утверждения разрешения налогоплательщиком через его онлайн-учетную запись нарушит сквозной защищенный процесс и существенно ослабит контроль за подтверждением личности и проверкой подписи, поэтому это неприемлемо в соответствии с действующими требованиями безопасности. Для отзыва разрешений доступ к онлайн-учетной записи налогоплательщика не требуется.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: TAS высоко оценивает приверженность IRS обеспечению безопасного процесса авторизации и согласна с тем, что одобрение налогоплательщика, аутентификация и проверка подписи являются важнейшими мерами безопасности. Однако процесс авторизации в Tax Pro Account остается ограниченным и продолжает создавать проблемы с удобством использования. Представители вынуждены использовать другие каналы, когда у клиентов нет индивидуальной онлайн-учетной записи, когда дело касается бизнеса или другого неиндивидуального налогоплательщика, или когда специалисту необходимы функции, которые Tax Pro Account еще не предоставляет. Когда представители вынуждены возвращаться к TDC, почте, факсу или отдельным ручным процессам, налогоплательщики сталкиваются с теми же задержками, предотвратимыми отказами и сбоями в работе, которые должна предотвратить модернизация.

Ответ Налоговой службы в основном защищает существующую систему и объясняет, почему она не намерена отменять онлайн-подтверждение налогоплательщиков. В нем не указаны конкретные новые функции, этапы или альтернативные безопасные пути для налогоплательщиков, которые не могут или не имеют доступа к онлайн-аккаунту Налоговой службы. Полностью электронный процесс ценен, но он не является ориентированным на налогоплательщиков, если многие из них не могут им пользоваться.

Фразу «без требования доступа налогоплательщика к онлайн-аккаунту» не следует понимать как «без проверки или одобрения налогоплательщика». Рекомендация TAS заключается в том, чтобы IRS разработала дополнительные безопасные пути получения согласия, которые не зависят исключительно от возможности налогоплательщика получить доступ к онлайн-аккаунту IRS. IRS следует оценить такие варианты, как разрешение представителям загружать заполненные формы 2848 и 8821 через Tax Pro Account, использование электронных журналов аудита подписей, создание кодов одобрения налогоплательщика с ограниченным сроком действия, предоставление безопасной аутентификации с помощью оператора или использование видео- или других методов проверки личности в режиме реального времени, где это уместно. Эти подходы могут сохранить согласие налогоплательщика и гарантировать личность, одновременно снижая зависимость от бумажных документов и ручной обработки.

Ассоциация налоговых консультантов (TAS) продолжает рекомендовать Налоговому управлению США (IRS) расширить функционал Tax Pro Account, внедрив измеримые этапы и ориентированные на налогоплательщиков альтернативы, которые обеспечат безопасность и устранят ненужные барьеры. IRS необходимо приложить больше усилий, чтобы Tax Pro Account стал надежным цифровым центром, в котором нуждаются налогоплательщики и их представители.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX